Налог на имущество список льготников

Содержание:

Кому в Астрахани не надо платить налог на имущество. Полный список льготников

Согласно главе 32 Налогового кодекса РФ (НК) «Налог на имущество физических лиц» мы должны платить за имеющиеся в нашей собственности жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, дачные домики, другие здания, строения, сооружения, помещения. В статье 407 НК указаны категории граждан, имеющих право на освобождение от уплаты налога. Перечислим все:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) чернобыльцы и пострадавшие от радиации на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

12) люди, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность (писатели, художники и т.д.), — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек.

За дачные домики, сараи, баньки и другие строения и сооружения площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных и садоводческих участках или на участках для ИЖС — индивидуального жилищного строительства, налог также платить не надо.

Кроме того, представительные органы муниципальных образований могут вводить дополнительные льготные категории. Так, в Астрахани от уплаты налога на имущество пока освобождены несовершеннолетние в возрасте до 18 лет и члены многодетных семей (решение городской Думы МО «Город Астрахань» от 20.11.2014 № 222). Но с 1 января 2017 года эти льготы ликвидируются (решение Гордумы Астрахани № 151 от 17.11.2016).

Отметим, что налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении только одного объекта недвижимости. Для этого надо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы.

Тем, кто ранее уже освобождался от уплаты налога, заявление писать не надо, если они не хотят изменить объект льготного налогообложения.

Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2018-2019 годах

Сроки уплаты налога на имущество организаций определяют региональные законодательные органы. Рубрика «Уплата налога на имущество организаций» призвана помочь вам разобраться в этом вопросе.

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны. Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

Как спецрежимникам платить налог на имущество, расскажем в материалах:

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них. Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного. Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других. Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Подробнее о том, кто не платит налог на имущество, расскажем в материале.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. Согласно гл. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

ВАЖНО! Если региональные чиновники не определили налоговые ставки, то фирма обязана считать налог по максимальным ставкам, указанным в НК РФ.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из статьи.

Как рассчитать остаточную стоимость основных средств для последующего расчета налога на имущество и его уплаты, прочтите здесь.

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами.

Разобраться с нюансами уплаты налога на имущество в данной ситуации помогут публикации:

ВАЖНО! От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению. На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Налоговая база рассчитывается по всем основным средствам компании как среднегодовая стоимость имущества по данным баланса.

Как рассчитать налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, узнайте здесь.

В некоторых ситуациях налог считается в отдельном порядке:

  • по имуществу из кадастрового перечня;
  • обособленным подразделениям с собственным балансом;
  • имуществу, находящемуся в другом населенном пункте относительно самой компании;
  • объектам из Единой системы газоснабжения;
  • имуществу крупнейших налогоплательщиков.

Последние изменения по налогу на имуществу смотрите в публикации.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС. Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года. Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Не знаете, как проверить, включен ли ваш объект в перечень кадастровой недвижимости, смотрите нашу публикацию.

В список кадастровой недвижимости, согласно ст. 378.2 НК РФ, попадают торговые центры, офисы, места общепита и оказания бытовых услуг.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым объектам, расскажем в материале.

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе). Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар. Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Смотрите так же:  Штраф по субсидиям

Нужно ли платить налог на имущество, если ваша недвижимость уже попала в кадастровый перечень, но ее кадастровая стоимость еще не определена, узнайте здесь.

Как платить налог на имущество, если помещения нет в «кадастровом» перечне, а здание, в котором оно находится, есть? Ответ узнайте из публикации.

Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты в 2018-2019 годах

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество. Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить. Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным. Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций.

Расчет с бюджетом может происходить в 2 этапа. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи. Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год. В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Как рассчитать авансовые платежи, узнайте из публикации.

Региональные законодательные власти могут отменить уплату авансовых платежей. В таком случае фирмы отчитываются по налогу на имущество за год: сдают декларацию и перечисляют сам налог.

Подробнее о сроках уплаты читайте в этой статье.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь? А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль? И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать. Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.

Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество. Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу. А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить. Сократить этот перечень они права не имеют. Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

СОДЕРЖАНИЕ

Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

От налога на имущество освобождают:

1) Героев Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства (вне зависимости от группы);

4) участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий;

5) лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как применять льготы по налогу на имущество

Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

  • квартиры или комнаты;
  • жилого дома;
  • помещения или сооружения;
  • хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гаража или машино-места.

Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

Пример
В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:
— две квартиры;
— четыре жилых дома;
— два гаража.

Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:
— одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно)
— одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно)
— одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

Дополнительные льготы по налогу на имущество

Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

Смотрите так же:  Налог в садоводствах

Внимание!

Узнать про все льготы по налогу на имущество физических лиц, которые действуют в вашем регионе, вы можете через наш сервис «Льготы по налогам». Достаточно выбрать свой регион и год который вас интересует. Сервис покажет кто и на каких условиях вправе применить региональные и местные льготы по налогу.

Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября. Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

Пример
У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

— квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
— квартира № 2 – 4 320 000 руб.

Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

Кто не платит налог на имущество: обновлен перечень льготников

Налоговая служба сейчас активно занимается формированием и рассылкой уведомлений по оплате налога на имущество за прошлый, 2017 год.

Платить его должны все граждане, у которых в собственности есть недвижимое имущество:

— квартира или комната, — жилой дом (или его часть), — гараж или машино-место, — хозяйственные постройки на личных земельных участках (для дачного, личного подсобного хозяйства или индивидуального жилищного строительства), — помещения (здания), которые используются для профессиональной деятельности (ателье, мастерская и т.п.).

Особую категорию составляют земельные участки – они облагаются отдельным, земельным налогом, который не так давно стал регулироваться на общефедеральном уровне – Налоговым кодексом.

В части указанных налогов закон выделяет категории лиц, которые освобождаются от налогообложения полностью или частично.

За последнее время правовое регулирование имущественных налогов претерпело достаточно много серьезных изменений (см. подробнее здесь), что отразилось и на перечне льготников.

С учетом этого предлагаю рассмотреть полный, обновленный список тех, кто имеет льготы на имущественные налоги:

1) Герои России, СССР, кавалеры ордена Славы.

Это немногочисленная, но очень почетная категория граждан, которые с самого введения налога на имущество были освобождены от его уплаты;

2) Инвалиды 1-2 группы, инвалиды с детства. Законом от 3 августа 2018 г. эта категория была дополнена детьми-инвалидами.

Тем самым несовершеннолетние лица с инвалидностью также получили право на налоговые льготы («инвалид с детства» присваивается после 18-летия, если инвалидность наступила раньше, а «ребенок-инвалид» – если инвалидность установлена до 18-летнего возраста).

Дети-инвалиды могут воспользоваться льготой за налоговые периоды, начиная с 2015 года (т.е. сделать перерасчет налога за три последних года);

3) Ветераны Великой Отечественной войны, участники и инвалиды боевых действий, а также лица, пострадавшие от радиационного излучения в результате аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных и техногенных катастроф.

Право на льготу подтверждается соответствующим удостоверением;

4) Пенсионеры, которым назначены пенсионные выплаты в соответствии с действующим законодательством, а также получатели пожизненного материального обеспечения, которые достигли общего пенсионного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины).

Недавно ФНС опубликовала официальные разъяснения по поводу того, какие именно пенсионеры пользуются налоговыми льготами: это не только пенсионеры по старости или инвалидности, но и получатели пенсий по случаю потери кормильца.

Несмотря на то, что такие пенсионеры могут быть несовершеннолетними и пенсия выплачивается их родителям (или иным законным представителям), льгота полагается именно тому, кому пенсия назначена.

Указанные категории льготников освобождаются от налога на одну квартиру (комнату), один жилой дом (часть дома), одну хозяйственную постройку, один гараж (машино-место) и одно помещение для профессиональной деятельности.

Дополнительно они получают вычет по земельному налогу на площадь участка до 6 соток.

Только по налогу на имущество льготы также предоставляются:

— родителям и супругам военных и гражданских служащих, которые погибли при исполнении своих обязанностей, — всем гражданам – в отношении одной хозяйственной постройки на дачном участке (равно на участке, предоставленном для личного подсобного хозяйства, огородничества или ИЖС), если ее площадь не превышает 50 кв метров.

Не забывайте напомнить государству о своих льготах!

Налоговые льготы на квартиру и другое имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц квартира льготы к 2019 году испытал определенные трансформации, которые отражены в действующем законодательстве. Немаловажным источником дохода любого государства являются фискальные сборы.

По этой причине законодатель достаточно четко определяет положения, касающиеся данного вопроса:

Законодательство на федеральном уровне устанавливает общие для всех положения, а регионы вправе, например, расширить состав льготников, предусмотреть сокращенный налоговый тариф и прочие моменты.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в 2019 году

Физическим лицам расчет НИФЛ производит инспекция, затем отправляет по месту жительства оповещение, содержащее величину выплаты, реквизиты счета и срок уплаты. Уведомление должно быть отправлено не позже месяца до необходимости оплаты.

В 2019 году обновились положения о длительности уплаты – до 1 октября включительно. В ситуации нарушения установленной продолжительности за каждый день превышения начисляется 1/300 от 7,75% годовых.

Оплатить налог возможно на официальном сайте налоговой, заполнив платежные реквизиты, вид фискального сбора, адрес квартиры, тип и цену платежа, избрав метод уплаты: безналичный (с карты мгновенно, не выходя из своего жилища), наличными (формируете платежный чек и идете в любое банковское учреждение).

Ставки налога на имущество

Формирование тарифов отталкивается от общегосударственной оценки жилья. Для жилых домов, помещений, гаражей, машиномест ставка налога составляет 0,1%. Большое количество прерогатив центральная власть отдала муниципалитетам. Например, повышать норму не больше чем на треть или же понижать до нуля.

Регионы имеют основания вводить разграниченные тарифы, обусловленные:

  • типом объекта;
  • стоимостью оценивания;
  • расположением;
  • типом местности.

Порядок расчета налога и поправочные коэффициенты

Пример расчета налога на имущество физических лиц

Для вычисления фискального сбора по новым предписаниям требуются составляющие: общегосударственная оценка, цена кв.м, величина налоговой базы, объем налогового вычета, действующий тариф. У физлица во владении имеется квартира, стоимость которой по кадастру определяется в 3 млн рублей. Пусть квадрат стоит 30 тыс. рублей. Вычет равен 30 000×20=600 000. Налоговая база составит 3 000 000−600 000=2 400 000 рублей. Налог составит 2 400 000×0,1%=2400 рублей. Такой порядок расчета предусмотрено ввести повсеместно до января 2020 года.

Какие льготы по налогу на имущество действуют в 2019 году

В 2019 году вопрос льготирования в законодательстве практически не испытал трансформаций. Так, существуют основные и добавочные привилегии. Основные предполагаются центральной властью, дополнительные вправе устанавливать регионы. Ст.407 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ приводит полный перечень категорий населения, полностью освобожденных от НИФЛ . В качестве дополнения, например, в Волгоградской области расширили список льготников и внесли туда семейства с тремя и более детьми, которые также освобождаются от налогового бремени на имущество.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на квартиру в собственности полагаются исключительно владельцу. Так, если собственник не является ликвидатором аварии в Чернобыле, а проживающий с ним отец относится к этой категории, но при этом не владеет данной недвижимостью, то льготирование не полагается.

Кто пользуется льготой в налоговой на квартиру (полностью освобождаются от имущественного налогообложения):

Освобождение от уплаты предусмотрено лишь на один объект. То есть, если дедушка, ветеран войны, является владельцем квартиры в городе и дома в сельской местности, то ему придется выбирать, по какому из этих объектов будет оформляться льгота. Действуют следующие величины снижения:

  • фискальная база для дома понижается на 50 кв.м;
  • для комнаты – на 10;
  • отдельной квартиры – 20.
Смотрите так же:  Приказ мвд по приборам

Как применять льготы по налогу на имущество

Льготирование осуществляется касательно нижеследующего имущества:

  1. Комната или отдельная квартира.
  2. Индивидуальный дом.
  3. Помещение или сооружение.
  4. Хозяйственная постройка (если ее метраж не больше 50 кв.м − не подлежит налогообложению).
  5. Гараж или машиноместо.

С целью получения льгот и пользования ими необходимо выполнить условия:

  • быть владельцем недвижимости;
  • не использовать ее в коммерческих целях;
  • относиться к льготной категории.

Дополнительные льготы по налогу на имущество

Прибавочное льготирование предусмотрено правовыми нормами субъектов:

  1. Многодетная семья освобождается от НДФЛ в Новгороде.
  2. В Воронежской области зафиксированы дополнительные категории лиц, которых освобождают от уплаты: дети-сироты и оставшиеся без родительского попечения, мать-одиночка с несовершеннолетними детьми.
  3. В Твери не установлено дополнительное льготирование, кроме федерального.
  4. В Белгороде к льготникам причисляются дети-сироты, оставшиеся без родительской опеки, многодетные и малоимущие семьи, инвалид 3 группы, лица, имеющие статус «Почетный гражданин Белгорода и области».

Порядок получения льгот на имущество

Куда обращаться

Чтобы власти узнали о вашей прерогативе, надобно о себе заявить. Для этого нужно прийти в любую инспекцию, написать Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт и приложить необходимую документацию. Также оформление возможно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС . Третий вариант – отправить заявку и документацию корреспонденцией с описью вложения и вручением оповещения.

Привилегия оформляется единожды, не требует ежегодного подтверждения в том случае, если вы в заявке указали на бессрочность.

Необходимые документы

Что из бумаг потребуется:

  • Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт с указанием требующейся льготы;
  • копия удостоверения личности;
  • факт владения объектом налогообложения;
  • факт, подтверждающий льготу (удостоверение инвалида, ветерана, пенсионное, выписка о нетрудоспособности – зависит от причины, по которой претендуете).

Сроки рассмотрения

По общим правилам, налоговая вправе в продолжение месяца рассматривать вашу заявку и выносить по ней вердикт. Ответ о принятом решении всегда составляется в письменной форме и направляется обратившемуся. Если это отказ, то обязательно мотивированный.

Дополнительная информация

Нововведения сильно изменили НИФЛ . Теперь расчет суммы происходит по кадастровой оценке, которая максимально приближена к рыночной. Это существенно увеличивает величину оплаты.

При совершении сделки по реализации недвижимости продавец должен уплатить в госказну 13% от суммы соглашения в случае владения собственностью менее 5 лет (увеличился срок с 3 до 5).

Введено постепенное внедрение новых принципов (в течение 4 лет), чтобы не вызвать массовое недовольство населения.

Недоумение вызывает обложение налогом недостроенного жилого помещения. Как поступать с квартирами, возводимыми застройщиками, ведь у потенциальных собственников еще не возникло право владения? Кто будет платить по этим объектам? По мнению специалистов, новая система приведет к значительному повышению цен на рынке недвижимости, возрастут они и на аренду помещений.

Региональные особенности получения льгот по налогу на недвижимость в 2019 году

Владея несколькими объектами одного вида, льготу возможно получить лишь по одному из них. Так, в Волгоградской области пенсионеру пришел расчет налога на квартиру. Он возмутился, но все было верно. Имея в собственности квартиру и дачу, на одно помещение он вправе был оформить льготы, а за второе – обязан оплатить имущественный сбор. Оповещение об избранных объектах льготирования предоставляется до 1 ноября текущего года в ФНС Волгоградской области.

В Белгородской области надо своевременно сообщать об изменениях по основаниям льготирования. Если нетрудоспособность установлена на время, то ее нужно будет подтверждать по истечении указанной конечной даты.

Налог на имущество в учреждениях госсектора: какое имущество освобождается от налога?

Статья 374 Налогового кодекса РФ гласит, что объектами налогообложения признаются основные средства организации, по которым ведется учет по счету 101.00, согласно Инструкции №157н. В то же время для учреждений госсектора существуют определенные льготы.

В новой статье мы подробно разберем тему имущества учреждений госсектора, освобожденного от налогообложения.

Какое имущество освобождается от налога на имущество?

Возвращаясь к вышеупомянутой статье 374 НК РФ, обозначим список полностью освобожденного от уплаты налога имущества.

По закону объектами налогообложения не признаются:

  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
  • основные средства органов исполнительной власти и прочих силовых структур;
  • объекты культурного наследия: памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, используемые для научных целей. Сюда же относятся и хранилища радиоактивных веществ и отходов, ядерных материалов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • имущество, принадлежащее первой или второй амортизационной группе Классификации основных средств.

Имущество государственной казны РФ, субъекта РФ и муниципального образования также не облагается налогом. Cогласно статьям 214 и 215 ГК РФ такое имущество не закрепляется за учреждениями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения в соответствии со статьями 294 и 296 ГК РФ. Данное имущество не учитывается в составе основных средств, и, соответственно, его стоимость не учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество (статьи 374 и 375 НК РФ).

Не стоит забывать и утвержденный список налоговых льготников. К ним относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов, производители фармацевтики и иные организации. Все они признаны налогоплательщиками, но в то же время некоторые объекты их имущества не облагаются налогом. Более подробно с этим можно ознакомиться в статье 381 НК РФ.

Налог на имущество в регионах

Стоит отметить, что налог на имущество является региональным. Поэтому наряду с НК РФ в отношении этого налога применяются законы субъектов РФ, которые могут предусматривать дополнительные льготы.

Приведем пример: согласно пункту 1 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 №64 «О налоге на имущество организаций» от уплаты налога освобождаются автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы, а также внутригородских муниципальных образований в городе Москве. Однако эта льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду (часть 3 статьи 4 Закона №64)

Налог на имущество, полученное от учредителя

В 2015 году появились новые льготы, освобождающие учреждения госсектора от имущественного налога. Согласно пункту 25 вышеупомянутой статьи 381 НК РФ от налогообложения освобождается движимое имущество, принятое на учет как основное средство в 2013 году.

В этом правиле есть и исключение. Налогом облагаются движимые объекты, принятые на учет при:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передаче между взаимозависимыми лицами.

В связи с этими правилами некоторые бухгалтеры задаются вопросом, освобождается ли от налога движимое имущество, полученное от учредителя. Согласно российскому законодательству для целей налогообложения государственное (муниципальное) учреждение и орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении этого учреждения, не признаются взаимозависимыми лицами.

Дело в том, что имущество государственного (муниципального) учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления, а на праве собственности принадлежит государству, субъекту РФ или муниципальному образованию. Функции и полномочия учредителя исполняют:

  • уполномоченный федеральный орган исполнительной власти;
  • орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;
  • орган местного самоуправления.

В соответствии с пунктом 5 статьи 105.1 НК РФ прямое и (или) косвенное участие государства, субъектов РФ и муниципальных образований в российских организациях не приравнивается к взаимозависимости. Следовательно, движимое имущество, полученное от учредителя, освобождается от налога.

Чтобы выяснить, какое имущество освобождается от налога на имущество, всегда изучайте льготные возможности организации, а также определяйте характер основных средств учреждения.

Статья подготовлена

Похожие публикации:

  • Порядок заполнения раздела 2 декларации на имущество Льготы по налогу на имущество физических лиц Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления Налог на недвижимость Порядок налогообложения недвижимого имущества физических лиц до 31.12.2014 был установлен […]
  • Какие льготы имеют инвалиды с детства Льготы инвалидам детства Ветеран боевых действий зарегистрировал брак с инвалидом детства 2 группа какие у нас льготы от работы если купить жильё и жить на одной площади. Добрый день! Вы имеете право пользоваться льготами, как […]
  • Лицензия ключ dr web Ключи активации Microsoft Office 2019 + активатор Бесплатные ключи Microsoft Office 2019 Microsoft Office 2019 (кодовое имя — Office 17) — это новая разрабатываемая разрабатываемая версия уже всем известного офисного пакета от […]
  • Штраф за проезд под запрещающий знак въезд запрещен Штраф за проезд под знак 3.2 "проезд запрещен" в 2019 году Как много различных дорожных знаков мы видим вдоль дороги, проезжая мимо них на своем транспортном средстве. Какие-то мы знаем еще с детства, а какие-то до сих пор остаются […]
  • Аэропорт доплата за перевес Какова стоимость или цена 1 кг перевеса багажа в самолете: сколько стоит и как доплачивать за перевес в аэропорту? Проблема перевеса – стара как мир. Самое неприятное в этом деле – узнать о наличии лишних килограмм в последний […]
  • Как рассчитать налог на дом физических лиц в 2019 году Налог на дом для физических лиц в 2019 году калькулятор Налог на недвижимость в 2019 году В 2019 году реформу запустили в 28 регионах страны в рамках пилотного проекта, с расчетом, что к ней с каждым годом будет присоединяться все […]