Как оплачивать налог на прибыль в 2019 году

Содержание:

Ставка по налогу на прибыль в России в 2019 году

Хозяйствующий субъект, который был поставлен на учет как юридическое лицо и использует данный режим налогообложения как ОСНО, обязан в определенный период подсчитывать и оплачивать согласно законодательству в бюджет налог на прибыль.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Данный платеж является налогом, оплачиваемым в два уровня бюджета – на федеральном и региональном.

Особенность налога на прибыль состоит в том, что размер его ставки делится между бюджетами двух уровней – федерального и регионального.

Базовые размеры ставок регламентируются НК, но местные власти могут уменьшать их долю налога.

Ставка по налогу на прибыль равняется 20 %, из которых:

Ставки налога на прибыль в 2019 году в части, которые отправляются в местный бюджет, не могут опускаться меньше порогового значения – 12,5 %.

Кто является плательщиком

Обратите внимание на то, что налог на прибыль определяется только для юрлиц. Физические лица и ИП обязаны оплачивать только налог на доход.

ИП на общей системе не оплачивают НДФЛ. Физические лица с приобретенной прибыли оплачивают НДФЛ, а не налог на прибыль.

Компании, которые при открытии либо с начала года перешли на упрощенную систему, освобождены от выплаты налога на прибыль.

Плательщиками налогов считаются и консолидированные группы – то есть объединения компаний для оплаты налога.

Нюансы определения (формула)

Налог на прибыль организации считается по такой формуле:

Налог на прибыль = налоговая база * ставка по налогу на прибыль

Трудности при подсчете могут появиться при установлении базы налогообложения. Каждый год в НК вносят изменения, на которые необходимо обращать внимание.

К примеру, в 2019 году — учрежден инвестиционный вычет по налогу на прибыль Компания имеет право снижать сумму причисленного налога на затраты, которые появились при покупке либо усовершенствовании основных средств, но не больше 90 % полной суммы.

Присутствуют новые статьи в ряде затрат на НИОКР Которые считают при установлении налогообложения

Получается, что для начала необходимо просчитать размер налоговой базы. Для установления промежуточной налоговой базы применяют такую формулу:

Реализационные доходы + внереализационные доходы – затраты, снижающие доходы от реализации – внереализационные затраты = промежуточная база

Итоговый размер налогообложения считают по такой формуле:

Промежуточная налоговая база – сумма убытков прошедших лет для снижения налогообложения = окончательная налоговая база

При кассовом способе доходы считаются в периоде получения, а затраты в периоде выплаты.

Таблица с разбивкой по бюджетам

Ставка по налогу зависит от типа дохода, который получает компания, а также и от статуса предприятия.

Например, в РФ ставка в местный бюджет в 2019 году для участников свободной для экономики зоны региона могут уменьшать до 13,5 % и меньше.

Ставки налога на прибыль по разным бюджетам:

Особенности уплаты

Ставка налога на прибыль для юр. лиц останется в сумме 20 %. Но правительство внесло значительные изменения в разделение налоговых начислений.

Федеральные отчисления возросли до 3 %, но при этом часть местных бюджетов уменьшилась до 17 %. Кроме того, местное правительство по своей инициативе может уменьшить используемые ставки.

Изменения при разделении налогообложения на прибыль направляются на стимул развития экономики. Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать здесь.

Несмотря на повышение оплат в федеральный бюджет, местные власти смогут владеть большими суммами, которые помогут создать новые точки роста.

Для юридических лиц (организаций)

На 2019 год больших изменений по налогообложению на прибыль юридическим лицам не было. Но отдельные коррективы в НК РФ были прописаны.

В частности — в ст. 284 НК РФ Было вписано дополнение, которое определяет для компаний, которые функционируют в туристско-рекреационной области в границах Дальневосточного округа, нулевую ставку.

В п. 1 ст. 284 НК России Добавляется фраза «если иное не установлено настоящей главой». Это разрешает определенным категориям налогоплательщиков использовать ставки, которые отличаются от стандартных.

С 2019 года отменяется возможность использования уменьшения сниженной ставки, которая работает в особенных и свободных для экономики зонах.

Объектом налогообложения есть доход, который получен в связи с исполнением договора. Прибылью плательщика налогов признается его доход от исполнения договора, сниженный на размер затрат, которые устанавливаются соответственно со ст. 346.38 НК России.

Доходом от исполнения договора считаются цена прибыльных товаров, которая принадлежит инвестору, а также внереализационная прибыль.

Прибыльная продукция – это созданная за отчетное время при исполнении договора продукция за удержанием доли продукции, цена которой используется для оплаты НДПИ, и компенсационной продукции.

Ее цена равняется произведению объема прибыльной продукции и ее стоимости. В затраты включаются понесенные плательщиком налогов затраты соответственно с утвержденной программой работ и сметой затрат, а также внереализационная прибыль, связанная с исполнением договора.

Российские компании, у которых есть отдельные подразделения, платят налог на прибыль и авансовые выплаты по налогу по месту расположения каждого отделения исходя из части прибыли, которая приходится на данные подразделения.

Если на протяжении налогового времени данное подразделение ликвидировали, то параметры, которые участвуют в подсчете, за те месяцы отчетного времени, в которых подразделения уже не было, считаются нулевыми.

Аналогично подсчитывается налогообложение при открытии подразделения после начала отчетного времени.

Для физических лиц

Налог на доход физлиц считается главным из прямых налогов и снимается практически со всех типов доходов в финансовой и натуральной форме, которые получены на протяжении года.

В облагаемых налогах содержатся зарплата и разные типы премий, гонорары за объекты умственной деятельности, доходы от реализованного имущества. Исключение составляют только типы доходов, которые не облагаются налогом.

Чтобы точно определить налогооблагаемые типы доходов нужно обратить внимание на изменения, которые имеют место с начала 2016 года.

Говорится об изменении периода нахождения имущества в достоянии плательщика налогов, после которого прибыль от его продажи освобождается от налогообложения.

Если раньше владелец обязан был обладать объектом не меньше 3 лет, то в 2016 году этот период повышен до 5 лет.

При этом для определенного имущества остались предыдущие условия. К ним причисляется недвижимость, полученная в наследство, приватизированная либо оформленная по соглашению дарения.

Также необходимо придавать значение новым правилам определения налогообложения, которые существуют для доходов от реализации недвижимости, если сумма сделки разнится с рыночной ценой имущества в меньшую сторону.

В данных случаях доходом плательщика считается кадастровая цена объекта, повышенная на коэффициент 0,7 %.

Ставка налогообложения для ИП в 2019 году, использующих различные системы, будет изменяться зависимо от налогооблагаемого объекта.

В роли данного объекта могут быть реальные и вероятные доходы, действия по продаже товаров и т.д. Налог на доходы ИП меняет налог на прибыль.

Налогом облагают прибыль, то есть различие между доходами и затратами бизнесмена. Ставка налога для ИП составляет 13 %.

Важно при расчете налога смотреть на то условие, что к затратам можно причислить только расходы, которые имеют подтверждение в документах.

Видео: на что обратить внимание

Если у ИП не получается предоставить данные о расходах в документах, он может отнять от дохода 20 %. Полученная в данной ситуации сумма будет облагаться налогом по ставке 13 %.

Основным доходом, который выполняет местный бюджет в 2019 году, остается налог на прибыль. Он состоит из двух частей — региональной и федеральной.

Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не поменялся с прошлого года. Единственное, что в НК были внесены определенные поправки.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
Смотрите так же:  Налоговые льготы в карелии

Как производится расчет налога на прибыль онлайн

Целью любого СХД является получение прибыли, если, конечно, деятельность организации связана с бизнесом. Некоммерческие предприятия не могут извлечь выгоды из своей деятельности, а потому прибыли у них быть не может. Согласно российскому законодательству коммерческие предприятия обязаны по результатам отчетного периода рассчитывать прибыль и оплачивать налог.

После расчета может оказаться, что за данный период предприятие сработало в «в минус», т. е. в результате хозяйственной деятельности (ХД) оказалось в убытках, тогда оплачивать налог на прибыль не придется. Базовой ставкой для расчета налога на прибыль принято считать 20%. Но может быть применена льготная, которую имеют только некоторые категории налогоплательщиков.

Порядок налогообложения регулируется Налоговым кодексом. Благодаря оплате налога на прибыль (НП) предприятиями в бюджет формируется его доходная часть, что способствует всестороннему развитию государства и обеспечению нужд населения.

За счет налога на прибыль государство может принимать антикризисные меры, обеспечивать малоимущих граждан и многое другое. Для расчета прибыли (убытков) предприятию требуется сначала подсчитать свои доходы и расходы, их разница и составит прибыль или убыток, после чего к полученной величине может быть применена налоговая ставка.

Расходы, которые предприятие несет в результате ХД, являются прямыми, когда они связаны с производством и реализацией продукции, оказанием услуг, косвенными, если дополнительно сокращают объем доходов. Учетная политика по распределению доходов на прямые и косвенные проводится каждым предприятием самостоятельно.

Доходы предприятия, учитываемые для расчета прибыли, также разделяются на реализационные, т. е. получаемые от реализации продукции или выполнения работ, и на внереализационные.

Налоговым периодом для уплаты НП принято считать календарный год, но производить расчеты требуется по результатам каждого квартала (иногда месяца) с нарастающим итогом. В результате чего после каждого квартала (месяца) предприятия обязаны вносить авансовые платежи по налогу, его окончательная сумма будет скорректирована только на конец года.

В последнее время для бухгалтеров и предпринимателей на многих сайтах предлагается услуга, с помощью которой можно провести расчет налога на прибыль онлайн. При наличии на предприятии программного обеспечения несложно это сделать самостоятельно, конечно, предварительно на протяжении отчетного периода следует вести учет бухгалтерского документооборота.

Налоговая прибыль, которая учитывается для расчета налога, всегда отличается от бухгалтерской. Поэтому по результатам отчетного налогового периода при формировании годового баланса требует делать специальную проводку. Налоговую декларацию в НО сдают все организации по результатам каждого отчетного периода (1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, года), но некоммерческим предприятиям разрешается оформлять ее упрощенный вариант.

Основные участники финансовых операций

Налогоплательщиками являются не только СХД – предприятия и ИП, но и физические лица, которые могут быть нерезидентами РФ или резидентами. Юридические лица и ИП должны вести свою деятельность на территории России, но зарегистрировать предприятие или предпринимательскую деятельность они могли не только в РФ, но и за рубежом, т. е. являются иностранными организациями.

Так, налогоплательщиками являются 3 категории субъектов – физ. лица, ИП, юр. лица:

  • Имеют основные доходы в виде заработной платы, которые облагаются подоходным налогом по ставке 13%. К доходам граждан также следует относить различные сделки (купля-продажа, наследование), кроме перехода имущества на основании договора дарения от близких или в случае, когда получатель уже владел им на протяжении последних 3 лет.
  • Если физ. лицо, например, сдает недвижимость в аренду, то его доход также будет облагаться налогом. Ставка для доходов по денежным вкладам или ценным бумагам, выигрышам, например, составляет 35%.
  • Уменьшается сумма подоходного, начисляемого на зарплату физ. лица, только в том случае, когда из основного дохода следует вычесть некоторую сумму при наличии у работника несовершеннолетних детей или студентов, находящихся на очной форме обучения. Причем вычет из подоходного налога производится у обоих родителей. Если один из них откажется от вычета, то у другого вычитается двойная сумма.
  • К организациям, которые ведут деятельность на территории РФ, относятся российские и иностранные. Последние могут осуществлять ХД через постоянные представительства, которые зарегистрированы в разных регионах и работают обособленно. Иностранные предприятия также могут получать доходы от источников, которые расположены в России.
  • В любом случае стандартной ставкой для исчисления налога является 20%, но применяется и повышенная 30%, а в других случаях льготная – 9% и 15%. От уплаты налога по стандартной ставке может быть освобождена только организация, которая выбрала для себя специальную систему налогообложения – УСН.

Какие данные задействованы

Для расчета прибыли требуется использовать определенные величины.

Общие доходы предприятия, которые, в свою очередь, делятся на:

Общие расходы, их несет предприятие в результате своей работы, поэтому они являются:

Стандартная налоговая ставка, согласно законодательству составляет 20%, но может быть применена льготная или повышенная.

В случае применения стандартной ставки предприятие и ИП после исчисления по ней налога отчисляет в бюджет:

Только предприятия, которые занимаются добычей углеводородного сырья с морских глубин, оплачивают НП в федеральный бюджет в полном объеме. Работа предприятия или ИП на УСН позволяет ему оплачивать в бюджет 6% от всех доходов без учета расходов.

Для физ. лиц, когда гражданин, резидент РФ или нерезидент, не являющийся ИП, осуществляет трудовую деятельность и иную, приносящую доходы, налоговые ставки составляют:

К примеру, если физ. лицом – гражданином РФ будет осуществлена продажа квартиры, то от полученного дохода он оплатит государству 13%, а нерезидент – 30%. Необходимо учитывать, что для расчета налоговой базы, к которой применяется ставка, также потребуется сделать налоговые вычеты из общего дохода.

Вычеты у физ. лица, которые у предприятия именуются расходами, могут быть имущественными, социальными, профессиональными, стандартными. Но применить их можно, когда доходы облагаются по ставке 13%, причем расходы (вычеты) требуется подтвердить документально.

Помимо ситуации с расчетом подоходного налога, в остальных физ. лицо, как и юр. лицо, подает в НО декларацию о своих доходах, расходах и сумме начисленного налога.

Для исчисления бухгалтерской прибыли используется оборотно-сальдовая ведомость, куда на протяжении отчетного периода вносятся все операции, которые совершало предприятие со средствами или имуществом.

С помощью этого учетного регистра можно рассчитывать не только различные налоги, обязательства, но и разницы, возникающие между налоговой и бухгалтерской прибылью. Этот показатель рассчитывается согласно Положениям ПБУ 18/2. Когда величины прибыли не идентичны, бухгалтером делается специальная проводка, которая позволяет откорректировать бухгалтерскую прибыль и рассчитанный НП до налогового значения.

Формулы по расчету налоговой базы

Пример отражения общехозяйственных расходов и проводки приведены в этом материале.

Правила расчета налога на прибыль онлайн

Положения о налоге на прибыль, который обязаны рассчитывать коммерческие предприятия, базе налогообложения, других показателях, применяемых при расчете, законодатель оглашается в НК.

Там говорится, что:

  • Налогоплательщиками являются организации, которые получают доходы от своей ХД на территории РФ:
    • российские;
    • иностранные.
  • Не могут быть налогоплательщиками организации:
    • иностранные, которые в момент проведения Олимпийских игр занимаются их организацией и вещанием с места событий;
    • российские, которые получили статус исследовательских в рамках проекта Сколково.
  • Объектом налогообложения является прибыль, которую получило предприятие, за минусом понесенных расходов.
  • Учет расходов и доходов разрешается проводить по методам:
    • кассовому;
    • начисления.
  • Базой налогообложения является прибыль, выраженная в денежном эквиваленте. Ее следует определять по нарастающей с начала года за каждый квартал. Если в одном из кварталов вместо прибыли предприятие получило убыток, то считается, что налоговая база равна нулю. Расчет налога на прибыль онлайн производится от налоговой базы, ее следует исчислять на основании налогового учета, а не бухгалтерского.
  • Налоговой ставкой для исчисления НП за исключением определенных случаев считается 20% для российских и иностранных предприятий, максимально она может быть понижена до 13,5%. Если иностранное предприятие не имеет постоянного представительства в России и занимается международными перевозками или сдает транспорт в аренду, то применяется ставка 10% от этих доходов.
  • Налоговым периодом считается 1 квартал, 6, 9 и 12 месяцев. Если налогоплательщик оплачивает авансовые платежи по налогу ежемесячно, то для исчисления налога требуется применять отчетные периоды равные одному месяцу, двум, трем и так далее до конца года.
  • Исчисление налога происходит при применении налоговой ставки к налоговой базе за отчетный период. Уплата налога происходит авансовыми платежами в каждом квартале (месяце) за предыдущий.
  • Налогоплательщикам после уведомления налоговой разрешается перейти на ежемесячное исчисление прибыли и авансовых платежей, потому что ежеквартальные расчеты применяются предприятиями, которые:
    • за предыдущий календарный год имели доход в пределах 10 млн руб.;
    • не могут иметь прибыли (некоммерческие) или не имели дохода, но обязаны подавать отчет.

    Окончательная сумма НП за вычетом авансовых платежей уплачивается ежегодно до 28 марта. Авансовые платежи (ежемесячные или ежеквартальные) уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  • Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком по окончании налогового периода (месяца, квартала) до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Порядок и примеры работы с формулой

Периодом для расчета налоговой базы является календарный год.

Если предприятие выбирает рассчитывать НП ежеквартально для перечисления авансовых платежей, то его отчетными периодами будут первые:

Налог на прибыль в 2019 году в России: таблица

26.12.2018 592 Просмотров

С первых дней следующего года начнут действовать изменения в налоговом законодательстве, системе бюджетных платежей. Увеличится на 2% размер НДС, полностью отменят налог на движимое имущество для юридических лиц. Общая ставка налога на прибыль в 2019 году не изменится, но структуру сбора, перечень льгот, ждут перемены.

Кто платит и по какой ставке

Налог на прибыль в 2019 году в России — это федеральный авансовый сбор, его заплатят все отечественные компании, зарубежные фирмы, работающие на территории нашей страны через систему постоянных представительств, которые работают по общей системе налогообложения. Освобождены от этого бюджетного сбора организации, которые:

  • работают на упрощенной системе налогообложения;
  • оплачивают единый налог на вмененный доход;
  • работают в сфере игорного бизнеса или телекоммуникаций;
  • выплачивают единый сельскохозяйственный налог.

Считают объем платежа, обрабатывая данные по доходам и расходам в течение месяца или квартала, окончательный итог подводят за календарный год. Оплачивают до 28 марта следующего года. То есть за 2018 года перечислить деньги надо до 28.03.19. Их них 3% пойдут в бюджет государства, а 17% останутся в регионе.

Существуют льготные ставки бюджетного сбора (от 0%), которых с 2019 г. станет меньше. Раньше регионы имели право самостоятельно выбирать организации, отрасли, для которых снижена базовая ставка. Новый федеральный закон отменил это право, но оставил льготы для:

  • всех предприятий центра «Сколково» и подобных областей (технопарков, особых экономических зон);
  • организаций некоторых отраслей, зарегистрированных в Крыму (медицина, образование и прочее);
  • компаний, которые используют труд инвалидов.

Часть, которая идет в федеральный бюджет, остается неизменной. Льготу получают за счет региональных отчислений. Эта система сохранится еще несколько лет, но планируется, что в 2023 году все старые льготы пересмотрят.

Изменения в налоге на прибыль в 2019 году коснутся тех, кто получает дивиденды от государственных, муниципальных ценных бумаг. Проценты по облигациям иностранных государств, компаний.

Как рассчитывают

Размер платежа рассчитывают по простой формуле: доходы минус расходы. Сложность в том, что далеко не все издержки можно отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу. Их список есть в налоговом кодексе, а с 01.01.19 г. он будет расширен. Правда по-прежнему нельзя включить в перечень издержек:

  • вознаграждения членам совета директоров или учредителям;
  • уставной капитал;
  • штрафы, пени и прочие санкции;
  • добровольные пожертвования, в том числе сделанные недвижимым имуществом;
  • возмещение расходов сотрудникам, если их нет в законе, но они подразумеваются трудовым договором;
  • затраты на товары личного пользования для персонала;
  • расходы на спортивные, культурные мероприятия (корпоративы и прочее);
  • оплату подписки на периодику (если она не связана с основной деятельностью организации);
  • затраты на оплату дополнительных отпусков, не предусмотренных законом, но включенных в трудовой договор;
  • компенсацию стоимости питания на рабочем месте (если это не предусмотрено коллективным трудовым договором или ТК РФ).

Полный список всех статей расходов есть в новой редакции НК РФ, ст.270.Из перечня убрали оплату санаторно-курортного лечения, турпутевок, поездок в профилактории с некоторыми ограничениями. Максимальная сумма компенсации для сотрудника и членов его семьи 50 000 рублей на человека, учитывают только поездки по территории страны.

Организации выбирают одну из двух форм учета:

  • кассовую: доходы и расходы считают после того, как они прошли через кассу;
  • начисления: от момента подписания соответствующих документов.

Например, заключен договор на поставку товаров с ООО «Ромашка». Если считать доход первым способом, то он будет получен, когда платеж от ООО «Ромашка» поступит на счет в полном объеме. Если по второму: с момента подписания договора.

Кассовый способ нельзя использовать:

  • банкам;
  • микрофинансовым организациям;
  • кооперативам различного рода;
  • компаниям, у которых ежеквартальная прибыль больше 1 млн рублей.

Если организация вышла за лимиты прибыли, то менять способ начисления надо с начала не будущего, а текущего года.

Ставки налога на прибыль

Вопросам налоговых ставок на прибыль посвящена статья 284 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). В соответствии с ней в 2019 году все организации платят налог на прибыль в размере 20 процентов. Указанные ставки действуют в Российской Федерации с 2017 года и будут действовать еще вплоть до конца 2020 года (ч. 1 ст. 284 НК РФ). Однако регионы по-прежнему оставляют за собой право снижать налоговую ставку на прибыль для некоторых организаций.

Суть и принцип начисления налога на прибыль

Налогом на прибыль называют прямой налог, который выплачивают все юридические лица и ИП в качестве определенного процента от своей прибыли за расчетный налоговый год. Именно налог на прибыль формирует большую часть всех региональных бюджетов.

В 2019 году существует 2 способа исчисления этого вида налога:

  • Метод начисления.Для расчета налога используется метод, в основе которого лежит природа возникновения в организации расходов и доходов, то есть фактические денежные поступления не берутся в расчет;
  • Кассовый метод.Используется в отношении некоторых сравнительно небольших компаний, чья квартальная прибыль не превышает 1 миллиона рублей. Налог на прибыль рассчитывается по факту кассовых проведений любых финансовых операций.

В большинстве своем организации выплачивают налог каждый календарный год (один раз в год). Сколько процентов от дохода? Начиная с 2017 года и до 2020 года включительно ставка равняется 20 процентам (3 процента в федеральный бюджет и 17 процентов — в местный).

Таблица налоговых ставок на 2019 год

Налоги на прибыль распределяются неравными частями между федеральным и региональным бюджетом. До 1 января 2017 года применялось одно соотношение, а с начала 2017 года и до конца 2020 года будет действовать немного другое. Наглядно это выражено в таблице общих ставок на прибыль.

Особые льготные ставки в размере не более 12,5% предусмотрены для предприятий, работающих в ОЭЗ (особых экономических зонах) — Магаданская область, Республика Крым, город Севастополь и некоторых других.

Таблица специальных налоговых ставок на прибыль

Помимо общих ставок для некоторых организаций и видов прибыли предусмотрены особые налоговые ставки. Исчерпывающий список особых налоговых ставок приведен в статье 284 НК РФ. Самые основные из них для удобства восприятия информации мы привели в отдельной таблице.

В отношении каких организаций используется

Сроки уплаты налогов на прибыль и авансовых платежей

Если организация уплачивает налог на прибыль один раз в год, то крайний срок для оплаты — 28 марта года, следующего за отчетным. То есть до 28 марта 2019 года потребуется полностью выплатить налог на прибыль за прошедший 2019 год. Если же эта дата (28 марта) выпадает на выходной день, то крайним сроком оплаты налога будет считаться первый же рабочий день после этого выходного.

При пропуске крайнего срок оплаты налога специалисты налоговой инспекции насчитают в отношении организации пени и штрафы:

  • Величина пени — 1/300 текущей ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки платежа. Далее величина пени увеличивается ровно в 2 раза, то есть будет составлять 1/150 ставку рефинансирования;
  • Штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от невыплаченного в назначенный срок налога. В этом случае не важно, сколько именно не оплачивался налог. Штраф за большую длительность просрочки увеличен не будет.

Если же компания оплачивает налог на прибыль в виде дробных авансовых платежей, то ей дается всего 28 дней на их перечисление в федеральный и региональный бюджет, которые отсчитываются с окончания отчетного периода. По прошествии этих 28 дней в отношении организации будет начислена пеня.

Распределение налогов между бюджетами в 2019 году

Важная особенность уплаты налога на прибыль состоит в том, что налоговая инспекция не штрафует организации за то, что они неправильно распределили доходы между федеральным и региональным бюджетом. То есть в случаях, если имеется переплата в региональный бюджет и недоимка в отношении федерального бюджета (и наоборот).

Штраф в размере 20% ожидает только те юридические лица, которые занизили размер налоговой ставки, неправильно рассчитали величину налога или попросту опоздали с перечислением налогов. А также в других случаях нарушений, связанных с расчетом и оплатой налогов (ст. 122 НК РФ).

Получается, что при своевременной и правильной оплате налога на прибыль, если сумма неправильно распределена между двумя видами бюджетов, организации ничего не грозит. Но исправить ситуацию потребуется в любом случае. Для этого придется подать в местное отделение налоговой инспекции заявление по утвержденной форме.

Как платить налоги в Азербайджане в 2019 году?

С первого января 2019 года в Азербайджане вступили в силу поправки в налоговое законодательство, которые предусматривают в том числе изменения в оплате налогов для субъектов микропредпринимательства.

У многих изменения вызвали вопросы касательно того, как именно оплачивать налоги с этого года. В министерстве по налогам Азербайджана Trend пояснили новый порядок выплаты налогов и то, какие льготы получат микропредприниматели, которые до нынешнего года были плательщиками упрощенного налога, передает Day.Az.

К тому же, до изменений плательщикам упрощенного налога не требовалось регистрировать свои доходы и расходы, поскольку налог с товаров (работ и услуг) рассчитывался без вычета расходов и потому отчетность не велась надлежащим образом.

Основная цель упрощенного налога — уменьшение налогового бремени для лиц, занимающихся малым предпринимательством, а также снижение административного бремени и освобождение от дополнительной документации. Однако в ведомстве отметили, что в последнее время некоторые предприниматели использовали упрощенный налог, чтобы платить меньше.

«Ряд крупных предприятий разбивал свой бизнес на несколько более мелких компаний, чтобы стать плательщиками упрощенного налога, и тем самым, избежав уплаты других налогов [юридические лица освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество, а физические лица не платят НДС и налог на прибыль]», — сообщили в министерстве.

В некоторых случаях работающие в Баку предприниматели [в столице до 2019 года ставка упрощенного налога составляла четыре процента] регистрировали свой бизнес в регионах, чтобы платить два процента [ставка упрощенного налога для регионов]. Тем самым, они создавали серьезные проблемы для ведения налогового учета.

«В результате, в настоящее время более 90 процентов зарегистрированных в стране налогоплательщиков являются плательщиками упрощенного налога. В налоговых поступлениях доля этого налога чуть выше пяти процентов, в то время как во многих странах этот показатель составляет около 40 процентов», — сказали в министерстве.

Для предотвращения подобных злоупотреблений в Налоговый кодекс были внесены изменения и введены новые положения, которые ограничили круг плательщиков упрощенного налога.

Так, согласно изменениям, с 2019 года лица, имеющие в штате более десяти работников, занимающиеся оптовой торговлей золота и изготовленных из него ювелирных и других бытовых изделий, кожаных изделий, а также лица, занимающиеся лицензируемыми видами деятельности (за исключением строительства зданий), не могут быть плательщиками упрощенного налога. С этого года эти налогоплательщики будут платить налог на прибыль.

Как платить налоги работающим на договорной основе?

Физические лица-предприниматели, работающие на основе гражданско-правовых договоров, с этого года будут платить налоги с доходов с учетом льгот, отметили в министерстве. А именно 75 процентов дохода и прибыли микропредпринимателей освобождается от налогообложения.

Допустим, что доход индивидуального микропредпринимателя, занимающегося переводческими услугами, составляет 3 000 манатов, а расходы — 1 000 манатов.

Если из доходов вычесть расходы, то получается чистый доход в размере 2 000 манатов. Исчисление налога из этой суммы ведется следующим образом:

2 000 — 2 000*75% [часть, освобожденная от налога] = 500 манатов*20%=100 манатов

Таким образом, получается, что налоговые отчисления составят 100 манатов.

Ранее, до 2019 года, эти лица являлись плательщиками упрощенного налога, ставка которого по Баку составляла четыре процента [с 2019 года — два процента].

То есть, лицо, предоставляющее переводческие услуги, раньше с того же дохода в три тысячи манатов должно было платить упрощенный налог в размере 120 манатов. Налог высчитывался по следующей формуле:

3 000*4% = 120 манатов

Примечательным является то, что, как отметили в министерстве, с этого года предприниматели смогут воспользоваться льготой в 75 процентов, даже если они не задокументировали свои расходы. Еще одним важным преимуществом стало то, что этим плательщикам налоговые отчеты нужно будет предоставлять только раз в год (до сих пор необходимо было ежеквартально).

Налог с продажи квартиры в 2019 году: правила начисления и сроки для уплаты

Всегда ли необходимо уплачивать налог с продажи квартиры или существуют способы этого не делать? Вступившие в силу изменения налогового законодательства в 2019 году четко регламентируют все процессы подачи налоговой декларации и уплаты налогового платежа на полученную от реализации недвижимости прибыль.

Стандартный размер налога в 2019 не изменился и по-прежнему составляет 13% от полученной суммы.

Как правильно оформить налог после продажи квартиры

Для расчета НДФЛ необходимо учесть ряд факторов:

  • Как гражданин изначально приобрел эту квартиру – купил, получил в дар или наследство.
  • Длительность нахождения квартиры в собственности и время приобретения – до 2016 или после, более или менее трех или пяти лет.
  • Стоимость реализованного объекта – фактическая и кадастровая.
  1. Так, если недвижимость была подарена близкими родственниками, получена по договору ренты, в наследство или приватизирована в свое время, то гражданин освобождается от уплаты налоговых платежей, но не освобождается от оформления налоговой декларации.
  2. Если же продавец изначально приобретал квартиру за счет собственных средств или с помощью взятого в банке кредита, немаловажным фактором налогообложения будет являться дата приобретения недвижимости и длительность нахождения квартиры в собственности.
  3. Если недвижимость была куплена до 01 января 2016 года, минимальный срок владения, после которого продажа недвижимости возможна без уплаты налога и оформления налоговой декларации, составляет 36 месяцев. С 2016 необлагаемый период равен пяти годам.

Срок владения недвижимостью не влияет на уплату госпошлины при продаже квартиры. Она по-прежнему оплачивается до регистрации государственной сделки в Росреестре или МФЦ без права отсрочки внесения платежа. Размер пошлины зависит от существенных условий договора.

Касательно стоимости объекта, которая теперь указывается, с 2019 года тоже действует ряд изменений. Искусственное снижение стоимости квартиры для уменьшения размера НДФЛ становится невозможным. Гражданин не только может быть заподозрен в мошенничестве, но будет обязан уплатит налог на прибыль. Сумма для исчисления платежа будет равняться кадастровой стоимости объекта, умноженной на утвержденный коэффициент 0,7.

Например, если гражданин продает квартиру за 2,5 миллиона при ее кадастровой стоимости в 2,7 миллиона, а покупатель просит указать в договоре сумму в 1,5 миллиона, аргументируя это тем, что налог будет меньше.

В таком случае налоговая инспекция заметит искусственное занижение цены и налог будет начислен не с суммы, указанной в договоре, а с реальной кадастровой стоимости недвижимости, умноженной на установленный коэффициент: 2700000*0,7=1890000 рублей.

Когда и как нужно оплачивать налог на доход

Согласно действующему законодательству, подача налоговой декларации гражданином осуществляется до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Подать декларацию можно в представительстве налогового органа по месту регистрации гражданина или при заполнении формы на сайте налоговой инспекции.

Начисленная сумма должна быть переведена в казну государства не позднее середины июля года, когда декларация подавалась.

Если продавец нарушил сроки предоставления декларации или уплаты налога на полученную прибыль, ему может быть начислен штраф в определенном процентном соотношении к начисленному налоговому платежу.

Видео по теме

Существуют ли способы как продать квартиру без налога

Да, существуют, налогообложение в 2019 будет отсутствовать в случаях:

  1. Если продавец реализует недвижимость, которая находилась в его собственности более трех (до 2016) или пяти (после 2016) лет.
  2. Если гражданин воспользуется имущественным вычетом при оформлении налоговой декларации. В 2019 году такая сумма равна 1 миллиону рублей. Если реализуемая недвижимость равна или менее этой суммы, налог начислен не будет.
  3. При подтверждении расходов на изначальное приобретение квартиры путем предоставления первого договора купли-продажи, чеков, квитанций и счетов по проектно-сметным и ремонтным работам на сумму, равную или превышающую полученную прибыль, НДФЛ также не будет начислен.

Например, квартира приобреталась за 1,5 миллиона, через 2 года была продана за 1,8 миллиона. Продавец при заполнении налоговой декларации приложил чеки на ремонтные работы на сумму 200 тысяч рублей плюс кредитный договор, который он заключал с банком, где сумма уплаченных процентов превысила 100 тысяч рублей. Таким образом, прибыль, полученная от продажи, была равна нулю, налог начислен не будет.

Похожие публикации:

  • Льготы для военнослужащих на землю Перечень и правила предоставления налоговых льгот военным пенсионерам Правительство РФ считает необходимым облегчать условия уволившихся со службы и в связи с этим регулярно проводит реформы в различных сферах, с которыми, так или […]
  • Развод что означает Что означает знак «Жилая зона» Вступление. Заселённую людьми территорию ограничивает на въезде знак Жилая зона 5.21. В городской черте указатель устанавливается редко. Однако нарушение движения в жилой зоне влечёт за собой наказание […]
  • Какая пенсия в москве у ветеранов труда Делопроизводство Надбавка к пенсии ветеранам труда Ветеран труда – звание, которое присуждается гражданам, проработавшим долгие годы. Лица, наделенные им, могут рассчитывать на отдельные преференции и льготы. Дорогие читатели! […]
  • Пенсия в 2019 году мвд Как изменится пенсия МВД в 2019 году На 2019 год запланирована индексация пенсий работников министерства внутренних дел в размере 4%. В государственной Думе также обсуждаются вопросы об увеличении выслуги лет полицейских для […]
  • Изменения тонировка штраф Новые штрафы за тонировку 2018 — правда или нет? Увеличение штрафа за тонировку обсуждается ещё с далёкого 2013 года, когда вводили новые санкции за ремень и разговоры по телефону за рулём. А в 2017 году и вовсе была информация об […]
  • Коллекторы для котельных ханса Распределительные коллекторы HANSA HKV 125 малой мощности Распределительные коллекторы HKV, HANSA Применяються в котельных с несколькими отопительными контурами. На парные выводы которого монтируются насосные группы HANSA: UK, […]