Налоговый вычет сколько по времени перечисляют

Содержание:

Негосударственное пенсионное страхование

Все большее количество россиян желают принять участие в формировании своей будущей пенсии. В настоящее время свыше 7 миллионов человек являются участниками негосударственного пенсионного страхования.

Данный вид пенсионного обеспечения является дополнительным к основным видам: по обязательному страхованию и по государственному обеспечению.

Выбор в пользу еще одной пенсии гражданину следует начать с выбора НПФ, при этом стоит учитывать:

  • наличие государственной лицензии;
  • высокий рейтинг среди других фондов;
  • надежные способы инвестирования денежных средств вкладчиков;
  • разнообразие пенсионных схем, максимально учитывающих большинство предпочтений вкладчиков.

Для того, чтобы стать участником негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) необходимо заключить договор, в котором описываются основные права и обязанности каждой стороны. В этом же документы прописана и пенсионная схема, выбранная вкладчиком. Уплату взносов можно осуществлять не только в свою пользу, но и в пользу третьих лиц. Периодичность платежей и способы их перечисления также указываются в договоре.

Негосударственное пенсионное страхование устанавливается при наличии на то оснований в связи с достижением общеустановленного возраста выхода на пенсию. Однако существует возможность и досрочного НПО для работников с вредными и опасными условиями труда. Размер негосударственной пенсии определяет гражданин при выборе пенсионной схемы. От этого будет зависеть и величина уплачиваемых им пенсионных взносов.

Негосударственная пенсия — что это такое?

Для обеспечения достойного уровня жизни по достижении пенсионного возраста гражданин может сам принять участие в формировании своей будущей выплаты. Для этого ему необходимо стать участником негосударственного пенсионного обеспечения.

Негосударственная пенсия — это дополнительная выплата к основной сумме пенсии, формируемая в основном за счет личных взносов гражданина и назначаемая при выходе на заслуженный отдых.

  • отсутствие необходимости иметь страховой стаж;
  • возможность самостоятельно устанавливать сумму взносов и периодичность их уплаты;
  • наличие у гражданина права расторгнуть договор и вернуть накопленное.

Для того, чтобы в будущем получать дополнительную пенсию необходимо предпринять следующее:

  1. Выбрать НПФ и заключить с ним договор.
  2. Утвердить индивидуальный план платежей.
  3. Осуществлять уплату взносов согласно договору.

Начать формировать негосударственную пенсию может любой гражданин, начиная с 18 лет. Юридическим основанием установления такой пенсии является закон № 75-ФЗ от 07.05.1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах», он же регулирует отношения между участниками данного вида пенсионного обеспечения.

Участники пенсионного обеспечения

Участником негосударственного пенсионного обеспечения можно стать, заключив договор с выбранным фондом. Сторонами такого договора являются:

  • негосударственный пенсионный фонд, действующий на основании лицензии;
  • вкладчик, уплачивающий взносы;
  • участник, которому в соответствии с договором должна выплачиваться или уже выплачивается негосударственная пенсия.

Что касается вкладчиков, то ими могут быть:

  • физические лица — граждане, самостоятельно уплачивающие взносы на НПО (одновременно являются и участниками заключаемого договора);
  • юридические лица — организации, перечисляющие взносы из своих средств в пользу своих сотрудников (в данном случае у работников таких предприятий формируется корпоративная пенсия).

Свои обязательства НПФ выполняет согласно правил, утверждаемых советом директоров каждого конкретного фонда и регистрируемых в порядке, предусмотренным Центробанком. Правила содержат следующую информацию:

  • список пенсионных схем и их подробное описание;
  • перечень оснований для выплаты негосударственной пенсии (ими могут быть как страховые случаи: старость, утрата кормильца, инвалидность, так и дополнительные основания).

Договор негосударственного пенсионного обеспечения

Права и обязанности участников НПО, а также принципы их взаимодействия закреплены в соответствующем документе — договоре. Перед его составлением гражданину необходимо определиться со следующими вопросами:

  • возможный размер будущей дополнительной пенсии, которую он хотел бы получать;
  • приемлемый для него период выплаты негосударственной пенсии;
  • удобный график внесения платежей.

Выбрав таким образом пенсионную программу, отвечающую всем требованиям обратившегося, необходимо заключить непосредственно договор с выбранным НПФ. Данный документ представляет собой соглашение между НПФ и вкладчиком в пользу участника договора.

Обязанности в таком случае распределяются так:

  • у вкладчика — перечисление пенсионных взносов в установленные сроки и в определенных размерах;
  • у фонда — выплата негосударственной пенсии при наличии у гражданина права на нее в соответствии с выбранной им пенсионной схемой.

Подробный перечень требований к содержанию договора содержится в ст. 12 закона № 75-ФЗ от 07.05.1998 г.

Стоит отметить, что документ может быть составлен не только в свою пользу, но и в пользу третьих лиц. Ими могут быть любые физические лица — родственники, близкие люди.

Договор составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу для каждой стороны. Срок действия документа равен периоду выполнения сторонами своих обязательств. По желанию вкладчика договор может быть расторгнут. Еще одной причиной прекращения договора может стать смерть участника. В таком случае пенсионные накопления наследуются его правопреемниками.

Выбор пенсионной схемы в НПФ

При заключении договора гражданин обязан выбрать одну из предложенных ему пенсионных схем, перечисленных в Правилах.

Пенсионная схема представляет собой перечень условий, раскрывающих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственной пенсии.

С точки зрения уплаты платежей можно выделить следующие схемы:

  • в зависимости от количества вкладчиков:
    • с единственным лицом, перечисляющим взносы;
    • паритетная (где участвуют сотрудники и работодатели);
  • в зависимости от вида открываемого счета:
    • солидарные (в пользу группы заранее определенных лиц);
    • индивидуальные (с перечислением на именной счет).

С точки зрения выплаты негосударственной пенсии различают такие схемы:

  • срочные (выплата осуществляется в течение всего срока, предусмотренного договором)
  • пожизненные (без ограничения в течение всей жизни участника при наличии на то средств на счете).

Взносы по договору о НПО

При подписании договора вкладчик самостоятельно определяет размер пенсионных взносов, периодичность и продолжительность их уплаты.

Перечисляют платежи как правило с такой периодичностью:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • раз в полгода;
  • одной суммой за год;
  • реже допускается единовременное внесение денежных средств.

Вкладчики уплачивают взносы денежными средствами одним из удобных способов в порядке и размерах, предусмотренных правилами НПФ и заключенным договором. Способов перечисления взносов существует несколько:

  • через почтовые отделения путем перевода;
  • через банковские учреждения безналичным путем;
  • через бухгалтерию своего предприятия путем удержания из заработной платы.

В случае прекращения уплаты взносов многие фонды оставляют за вкладчиком возможность возобновить их перечисление, обратившись с такой целью в свой НПФ.

Досрочная негосударственная пенсия в НПФ

Негосударственная пенсия может выплачиваться досрочно, то есть ранее общеустановленного возраста, в связи с занятостью на определенных видах работ, предусмотренных пп. 1- 18, п. 1, ст. 30 ФЗ № 400 «О страховых пенсиях». Для признания условий труда на таких работах вредными и опасными проводится специальная оценка. В настоящее время она заменяет существовавшую ранее аттестацию рабочих мест в связи с введением в действие закона № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. «О специальной оценке условий труда».

По результатам проведенной оценки условиям труда присваивается один из четырех классов опасности. Последние из них (третий и четвертый) являются вредными и опасными. Именно в таких случаях с целью обеспечения своих работников досрочной пенсией работодатель может выбрать несколько вариантов действий:

  1. Уплачивать в ПФР страховые взносы по дополнительным тарифам согласно классу условий труда.
  2. Дополнительно перечислять взносы в негосударственный фонд.

На вступление в систему досрочного НПО по второму варианту требуется согласие работника. В данном случае работодатель самостоятельно выбирает и утверждает пенсионную программу в соответствии с предложениями НПФ. Требования относительно условий заключаемого договора содержатся в ст. 36.33 ФЗ № 75 от 07.05.1998 г.

Что же касается взносов на досрочное НПО, то законодательно установлена нижняя граница их ежемесячного взноса:

  • не ниже 2% дохода сотрудника, занятого на рабочем месте с вредными условиями труда;
  • не ниже 4% всех выплат работника, занятого на рабочем месте с опасными условиями труда.

Стоит отметить, что пенсионная программа работодателя может включать и возможность самого работника участвовать в формировании своей дополнительной пенсии. В этом случае часть взносов удерживается из заработной платы самого сотрудника.

Размер и выплата негосударственного пенсионного обеспечения

Для установления негосударственной пенсии гражданину требуется обратиться в НПФ с заявлением о ее назначении и необходимыми документами, список которых может различаться в зависимости от правил каждого фонда.

Дата обращения является датой назначения негосударственной выплаты, но она не может быть раньше дня возникновения права. Непосредственно перечисление денежных средств осуществляется как правило в течение 30 календарных дней с момента обращения.

Размер будущей выплаты зависит от нескольких параметров:

  • правил выбранного фонда;
  • пенсионной схемы, указанной в договоре;
  • суммы, накопленной к моменту оформления пенсии.

Отметим, что размер НПО может быть увеличен в связи с полученным доходом от инвестирования по итогам календарного года.

После установления пенсии фонд как правило направляет в адрес обратившегося гражданина уведомление о назначении выплаты с указанием начисленной суммы и срока, в течение которого деньги будут выплачиваться.

Перечисление денег осуществляется одним из возможных способов:

  • на номер счета в банковском учреждении;
  • на номер банковской карты;
  • почтовым переводом.

Вся необходимая информация содержится в письменном обращении гражданина. При изменении личной информации гражданину необходимо своевременно уведомить об этом свой НПФ.

Добрый день! Я хочу принять участие в формировании дополнительной пенсии в негосударственном пенсионном фонде. Опасаясь непредвиденных жизненных обстоятельств, хотелось бы знать, имеется ли возможность в случае крайней необходимости расторгнуть договор с НПФ и получить свои деньги обратно?

Действительно такой вариант возврата накопленных средств существует. Однако при выборе пенсионной схемы перед подписанием договора стоит в таком случае внимательнее отнестись к данному пункту. Обычно схемы с пожизненным сроком выплаты пенсии сохраняют для вкладчика право расторгнуть договор только до назначения пенсионного обеспечения. При этом выкупная сумма состоит из всех накопленных к данному времени взносов с учетом полученного инвестиционного дохода. Другие схемы с заранее определенным сроком выплаты оставляют за вкладчиком право прекратить действие договора в любое время даже после ее назначения. В данном случае при расчете выкупной суммы будут учтены уже выплаченные деньги, а итогом станет перечисление остатка денежных средств на счете. Таким образом, вернуть деньги можно, но все зависит от условий, прописанных в договоре.

Какие налоги и взносы платит ип в 2018 году

Какие налоги и взносы платит ип в 2018 году

Дата публикации 17.01.2018

Какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН в 2018 году?

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют УСН.

Должен ли ИП на УСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

ИП на упрощенной системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако все ИП, применяющие УСН, ведут Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП, применяющий УСН?

ИП должен сдать декларацию по УСН за 2017 год. Последний день представления – 3 мая 2018 года.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Подробнее о заполнении декларации по УСН см. в статье «Декларация по налогу при УСН с 2016 года».

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы»?

Сумма налога исчисляется по итогам года как сумма полученного дохода, умноженная на 6 процентов. За 2017 год налог платится не позднее 3 мая 2018 года.

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Они определяются как сумма полученных доходов, исчисленных нарастающим итогом, умноженная на 6 процентов. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. В 2018 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы»?

Сумма налога за год уменьшается на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

Налог за год (а также авансовые платежи) можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Налог (авансовый платеж) уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в том периоде, за который рассчитывается налог (авансовый платеж).

Какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

ИП, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Они определяются исходя из применяемой ставки, умноженной на разницу между полученными доходами и расходами, посчитанной нарастающим итогом. При определении суммы аванса, подлежащей оплате, учитываются ранее уплаченные суммы. За 2017 год налог платится не позднее 3 мая 2018 года.

Смотрите так же:  Отчетность руководителя it проекта

В 2018 году авансы уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

Если предприниматель на УСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

На что может уменьшить сумму налога ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»?

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на УСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

Если ИП применяет УСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на УСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий УСН, платит земельный налог?

Предприниматель на УСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на УСН?

За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления, полученного от налогового органа. Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года.

Должен ли предприниматель на УСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели за 2017 год не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на УСН без работников?

В обязательном порядке ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2018 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Сумму дохода можно взять из деклараций по УСН. Для этого используйте строку 113 раздела 2.1.1 (если объектом налогообложения являются доходы) либо строку 213 раздела 2.2 (если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы).

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 212 360 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Какую отчетность сдает ИП на УСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Какие платежи должен платить ИП в 2018 году

Страховые взносы ИП платит, как и все работающие граждане РФ. Однако правила начисления таких платежей в фонды отличаются от тех, что действуют для граждан, работающих по найму. Предприниматели обязаны за себя вносить годовые сборы двух видов – фиксированные одинаковые для всех и однопроцентный взнос, рассчитываемый с избытка над 300-тысячным годовым доходом. Если есть штат работников, он начисляет страховые взносы и на их зарплаты.

Индивидуальный предприниматель имеет уникальный статус – он и физическое лицо и субъект хозяйственной деятельности.

Снабжает работой себя он сам, то есть пенсию зарабатывать и обеспечить медицинскую страховку он тоже должен самостоятельно.

Переводить в фонды соответствующие взносы ИП надо всё время, пока он присутствует в государственном реестре и не имеет льгот – даже если деятельность не велась.

Можно не платить страховые взносы:

  • при прохождении срочной армейской службы, уходе за ребёнком до полуторагодовалого возраста, инвалидом-ребёнком или взрослым первой группы, стариками возрастом более 80 лет;
  • если проживает с супругом, проходящим контрактную службу в армии, и не имеет возможности трудоустроиться;
  • если проживает за рубежом с супругом, являющимся сотрудником дипломатического ведомства.

    В каждом случае преференция предоставляется, если представлены документы, подтверждающие права на послабление.

    Обязательно должен переводить в фонды ИП за себя два вида взносов – на пенсионную и медицинскую страховку. Если он желает получать декретные выплаты или по временной нетрудоспособности, то соответствующие сборы он перечисляет добровольно.

    До 2018 года отчисления ИП на страховые взносы зависели от величины минимального размера платы за труд (МРОТ). Однако теперь они откреплены от показателя и утверждаются правительственными декретами.

    На 2018 год их величина составляет:

    • на медицинскую страховку (в Фонд обязательного медицинского страхования) – 5840 р.;
    • на пенсионное страхование (в Пенсионный фонд) – 26545 р.

    Как и прежде, дополнительно на пенсионные нужды взимается 1-процентный сбор с положительной разницы между общим годовым доходом и 300 тысячами рублей.

    Если есть наёмные работники

    Санкции за не перечисление сборов высоки, поэтому бизнесмен должен представлять, сколько должен заплатить ИП в 2018 году и какие взносы входят в обязательный перечень.

    Пока структура сборов ёнеизменной, и Налоговый кодекс распределяет их следующим образом:

  • пенсионные взносы – 22%;
  • социальное страхование – 2,9%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • страхование от травматизма – 0,2 — 8,5% (устанавливается от вида занятий предпринимателя).

    Если сотрудник оформлен по гражданско-правовому соглашению, берётся страховка пенсии и медицинских нужд, а социальные взносы обсуждаются отдельно.

    За персонал предприятия взносы ИП начисляет на зарплату, а не удерживает из дохода, как это предусмотрено для НДФЛ. В результате если заработок по договору будет установлен в 20 000 р., то на руки работник получит 17 400 (за вычетом 13%), но общие расходы предпринимателя составят минимум 26 000 р. (плюс 30% на все платежи по взносам, не считая травматизма).

    Расчёт взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

    Свои взносы ИП перечисляет не только в заранее установленном объёме, но и в соотношении с доходом. Вторые определяются только с суммы, превышающей пороговый размер в 300 тыс. руб. и переводятся в Пенсионный фонд. Для расчёта платежа используется 1-процентная ставка.

    Закон установил, что внести эту сумму требуется не в текущем году, как для фиксированных сумм, а в следующем, после сдачи декларации и определения в ней точной суммы дохода. Если точнее, то до конца первого полугодия.

    Какие суммы платит ИП на каждом налоговом режиме и от чего отталкиваться при определении размера? Расчёт базы для 1% отличается, несмотря на одинаковую ставку.

    В сжатом виде информация выглядит так:

    1. На ОСНО расчёт ведётся с разницы между выручкой и расходами.
    2. На «упрощёнке» с суммы, превышающей 300 тыс. дохода.
    3. На «вменёнке» 1-процентный сбор берётся с предполагаемого вменнного дохода свыше 300 тыс. руб., от которого исчисляется основной налог.
    4. С патентом ИП считает взнос тоже от возможной выручки.
    5. Совмещение «упрощёнки» с патентом – суммы доходов суммируются по обоим режимам.

    Самая спорная позиция – объект доходы за минусом затрат. По логике брать в расчёт следует разницу – базу для налога. Однако ПФР считал иначе и установил правило, которое уже несколько лет не удаётся отменить – исчислять от всех поступлений. Конституционный суд уже дважды рассматривал вопрос, и решение принимал положительное для предпринимателей, но нормативная база остаётся неизменной.

    Если подходить принципиально к вопросу, то стоит сделать запрос в налоговую инспекцию и задать этот вопрос.

    Если ИП наберёт в 2018 году доходов на сумму 550 000 р. Ему придётся внести кроме фиксированных сумм следующий взнос:

    550 000 — 300 000 = 250 000 х 1% = 2 500 р.

    Законодатели позаботились о том, чтобы не перегрузить плательщиков предпринимателей своими взносами и ввели верхнюю планку на платежи ИП, которые действуют и в 2018 году. Предприниматели должны знать, какие рамки существуют в этой сфере.

    Если расчёт покажет, что образовалась сумма поступлений большая, чем 212 360 р., то превышение уже не надо вносить в фонды. Если вычесть фиксированные суммы, то в льготную категорию предприниматель попадает с годовым доходом более 179 млн р., то есть упрощённые режимы применять уже нельзя.

    Для наёмных работников порог тоже установлен, но он считается по-другому. Если суммарный размер оплаты труда с начала года перевалит за 815 тыс. р., то взносы в ОСС не начисляют, а после 1 021 тыс. р. вступает в действие 10-процентная ставка пенсионных взносов. В результате страховые взносы платит ИП всего в объеме 10% .

    Взносы в зависимости от налогового режима

    Переведённые взносы ИП вправе использовать для того, чтобы уменьшить суммы налога, уплачиваемого в рамках режима. В этом преимущество предпринимательского статуса перед организациями.

    Сами суммы сборов подсчитываются по следующим правилам:

  • фиксированные сборы не зависят от налогового режима;
  • взнос, начисляемый по 1-процентной ставке рассчитывается для ОСНО с разницы между поступлениями и затратами, для «упрощёнки» со всей выручки, для патента и «вменёнки» от предполагаемых поступлений.

    Правила уменьшения налоговой нагрузки за счёт сборов отличается у предпринимателей, использующих разные системы налогообложения и наёмный труд.

    Опишем каждый вариант.

    Здесь страховые взносы как «свои», так и за работников, приравниваются к расходам и их вычитают из полученных доходов, уменьшая тем самым налоговую базу. То есть на сумму налога к уплате сборы влияют опосредовано.

    УСН («доходы минус расходы»)

    По аналогии с общим режимом здесь переведённые в фонды сборы учитываются в затратах. Это положение действует как для сборов за себя, так и за нанятых сотрудников.

    Для ИП с таким режимом предусмотрены два варианта.

    Не имеют штата сотрудников

    «Свои» взносы тогда они вправе вычитать из рассчитанного единого налога. Налоговиков об этом факте не извещают, а просто отражают перечисленные сборы в регистре налогового учёта.

    На счета и в кассу ИП, не нанимавшего работников, поступило за год 290 тыс. руб. Сумма налога к уплате составила 17,4 тыс. руб. (290 000 х 6%). Однако страховых взносов за год перечислено в фонды 32 385 руб. В результате в бюджет предприниматель налог вообще не платит, так как возникла отрицательная разница.

    Если выручка перевалит за 300 тыс. руб., то правила не меняются, и из налога надо вычитать не только фиксированный сбор, но и сумму, образовавшуюся от применения 1% ставки.

    Нанят штат сотрудников

    В этих обстоятельствах ИП вправе тоже уменьшить итоговый налог на внесённые в фонды взносы, но только не более чем наполовину. Учитываются и «свои» сборы и работников.

    Используем предыдущий пример и добавим к нему сумму страховых взносов, перечисленную за работников – 50 тыс. руб. Полная сумма налога составила тогда 17,4 тыс. руб. Если бы допускался полный вычет, то возникнет большая отрицательная разница, которую не удалось бы погасить бюджету за несколько лет. Поэтому разрешается уменьшать налог только на 50%, то есть перечислить в казну надо будет 8,7 тыс. руб. (17,4 : 2).

    Видно, что налоговая нагрузка на «упрощенца» с работниками существенно возрастает.

    Индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД и не использующим наёмный труд, разрешено снижать размер вменённого налога на полную сумму страховых сборов, уплаченных за себя в том же отчётном периоде. Как только в штате появится хоть один работник, то скорректировать налоговую сумму можно будет только на 50%. Правда, допускается для этой процедуры использовать как свои сборы, так и сотрудников.

    Совмещение УСН и ЕНВД

    Если «упрощёнка» и «вменёнка» используются совместно, надо внимательно подойти к снижению налога или базы на сумму взносов. У этих спецрежимов разные правила уменьшения бюджетных платежей.

    Возможны следующие варианты:

  • если в сфере занятий ИП, где применяется УСН («доходы»), наёмного персонала нет, но он имеется в той области, где используется ЕНВД, то упрощённый налог разрешается уменьшить на полную сумму «своих» взносов, а размер вменённого налога удастся снизить не более чем наполовину за счёт сборов, начисленных на доходы сотрудников;
  • если ситуация обратная, то упрощённый налог разрешается уменьшить на 50% за счёт взносов на зарплаты сотрудников, а вменённый – на все «свои» сборы.

    Налоговое законодательство требует, чтобы при сочетании специальных налоговых режимов ИП разделял учёт доходных и расходных операций, проводимых в рамках каждой системы. В качестве налогового регистра выступают книги учёта операций, их надо вести аккуратно во избежание ошибок в начислении бюджетных платежей.

    Совмещение УСН и ПСН

    О правилах снижения налоговой нагрузки на «упрощёнке» за счёт страховых сборов за наёмный персонал сказано выше. Патент же приобретается в установленном размере, для каждого вида занятий, и не меняется от того, перечислялись ли в фонды страховые взносы за себя или работников.

    Сроки уплаты и подачи отчётности

    С начала 2017 года администрирование страховых взносов передано Федеральной налоговой службе. С этого момента адрес, куда платить фиксированные платежи для ИП, сообщает это ведомство. Пока адрес перечисления остался прежним – Пенсионный фонд РФ. Не изменились и сроки уплаты для 2018 года, а именно: в полном объёме переводы надо завершить до 31 декабря по обоим видам взносов (на медицину и пенсии).

    Налоговое законодательство содержит только предельную дату внесения соответствующих средств. Как их разбивать по году – в компетенции индивидуального предпринимателя. Он может перечислять их каждый месяц, а может каждый квартал.

    При выборе момента для внесения страховых взносов следует исходить из того, потребуется ли уплата авансов по «упрощённому» налогу. Дело в том, что на сумму сборов разрешается уменьшать размер предварительных бюджетных переводов. То есть сначала предпринимателю стоит оценить размер прогнозируемой прибыли, а затем уже и думать, сколько перечислять взносов. Тем самым достигается оптимизация налоговых платежей, и деньги расходуются рационально.

    Чтобы удалось сделать вычет, страховые взносы перечисляют в том периоде, за который платится аванс.

    Страховые сборы «за себя» можно уплачивать один раз в год, главное – успеть перевести в ПФР до его окончания.

    Однако для сборов, начисленных на зарплаты работников, рамки гораздо жёстче – оплату надо выполнять не позже 15-го числа того, месяца, который следует за периодом расчёта.

    Организации разрешено перечислять сборы только с расчётного счёта в банке. ИП вправе использовать пути оплаты, которые недоступны юридическим лицам: помимо расчётных счетов им разрешено пользоваться кассами финансовых учреждений, банковскими картами (как своими, так и других лиц), терминалами и даже электронными кошельками. Налоговикам, администрирующим сборы, главное, чтобы оплата прошла.

    Если ИП не имеет штата сотрудников, он не отчитывается по страховым взносам за себя. Налоговики проследят поступление соответствующих средств по базе данных.

    Отчётность при наличии наёмного персонала – процесс сложный, многогранный и распределён по времени для разных сведений.

    Налогообложение ИП — какие налоги и обязательные платежи (фиксированные страховые взносы) платит ИП за себя и работников в 2018 году

    Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «Richpro.ru»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП, а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

    В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

    Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов, благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

    Из этой статьи Вы узнаете:

  • Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
  • Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
  • Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
  • Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

    Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил открыть ИП, но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

    Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2018 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

    1. Понятие и виды систем налогообложения ИП (ОСН, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН)

    Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

    В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

  • Общий режим (ОСН);
  • ЕНВД или Вмененная система;
  • Упрощенная система (УСН);
  • Патентная система (ПСН);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

    Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

    Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

    Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

    1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

    Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ, ЕСН, НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые, так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

    Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

  • Место осуществления деятельности. Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
  • Вид деятельности. Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
  • Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
  • Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
  • В организации числится не более100сотрудников;
  • Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

    Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

    Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

  • торговля в розницу;
  • предприятия общепита;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарное обслуживание;
  • осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
  • реклама;
  • услуги временного проживания;
  • и другие.

    Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

    Среди них, по-прежнему, услуги, направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

    1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

    Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ, имущественный налог), замененных на единый налог (ЕН), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

    Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

    В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

    Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

    В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

  • Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
  • Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей, против 45-ти ранее.
  • Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей.

    Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

  • фирмы с численностью персонала свыше 100 человек;
  • организации, имеющие дополнительные подразделения;
  • фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25;
  • предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
  • адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
  • кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
  • бизнес, связанный с азартными играми;
  • организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • бюджетные учреждения;
  • фирмы из других стран;
  • агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
  • организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

    Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

    1.3. Система налогообложения ОСН (Общая система налогообложения)

    Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, обязан вносить плату по всем установленным налоговым платежам, к нему относящимся, на общих основаниях, если, конечно, он не имеет освобождения от той или иной налоговой нагрузки, что может определяться уполномоченными на то налоговыми органами.

    При использовании данного режима, предпринимателю придется уплачивать следующие платежи:

  • Налог на доход физического лица (НДФЛ) – основной из прямых налогов, представляет собой процент от общего дохода, из которого вычитаются расходы, которые подтверждены документально
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, уплачиваемый с той составляющей стоимости, которая добавлялась к цене товара на всех этапах его производства и реализации, после того, как он попадает к конечному потребителю.
  • Различные пошлины – всевозможные сборы, в рамках законодательства, взимаемые при ввозе товара в страну или совершении иных значимых действий;
  • Акцизные налоги – платеж, назначаемый определенной категории товаров, включаемый в их стоимость и не зависящий от полученного дохода;
  • Налог на добычу полезных ископаемых — платежи за разработку ресурсов природы;
  • Сборы за использование объектов животного мира и водных ресурсов уплачиваются предпринимателями, ведущими деятельность с особенностями водопользования или участия животных;
  • Транспортный налог, земельный – сборы с владельцев транспорта и земельных участков;
  • Налог на имущество – платеж, зависящий от кадастровой стоимости имущества;
  • Налог на ведение игорного бизнеса – повышенные налоговые платежи, при получении дохода с проведения азартных игр.
  • Смотрите так же:  Ходатайство об условно-досрочном освобождении образец

    Соответственно, большая часть взносов в бюджет применяется только к организациям, ведущим свою деятельность в той или иной сфере, в то время как большинство бизнесменов облагаются только основными налогами, такими как НДФЛ, НДС и прочие.

    Важно! Если предпринимателям, в связи с особенностями своей деятельности нужно отмечать документально, стоимость, которая была добавлена (для покупателей), то данный режим налогообложения для них является наиболее подходящим.

    Одной из важнейших особенностей учета денежных потоков, при использовании индивидуальными предпринимателями общей системы налогообложения, является применение в данном учете кассового обслуживания.

    Для индивидуальных предпринимателей удобнее оплачивать НДФЛ, размер которого может быть уменьшен за счет величины профессиональных взносов и вычетов, в то время как юридические лица облагаются налогом на прибыль.

    Для каждого предприятия выбор налоговой системы индивидуален, в связи с сильными и слабыми сторонами каждой из них и спецификой бизнеса. Тем не менее, для успешного ведения деятельности необходимо безошибочно и своевременно рассчитывать и оплачивать налоговые взносы.

    1.4. Система налогообложения ПСН (Патентная система налогообложения)

    Патентная система налогообложения (ПСН) отличается от остальных режимов , прежде всего, тем, что не требует подачи налоговой декларации, а налог рассчитывается в тот момент, когда оплачивается патент – документальное подтверждение права осуществления одного из видов предпринимательской деятельности на определенной территории.

    Патент приобретается на срок не более 12 месяцев и удобен для тех, кто хочет выявить спрос и потребности в том или ином регионе сбыта, опробовав, например , малый бизнес на начальном этапе.

    Кто может перейти на ПСН?

    Не все предприниматели могут воспользоваться правом перехода на ПСН, а только те, что осуществляют определенные виды деятельности. Их список, в большинстве своем, соответствует списку разрешенных видов деятельности на ЕНВД, ограничивающимся набором услуг и направлений торговли в розницу.

    Смотрите так же:  Дисциплинарная ответственность в армии

    В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

    На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

    На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года, определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности. Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

    Какие ограничения для применения ПСН существуют?

    Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

  • режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
  • в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
  • ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
  • в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

    На какой территории действует патент?

    В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом, что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

    От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

    Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

    Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей, а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

    В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор, корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

    В 2018 году данный коэффициент установлен 1,481, соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 481 тысяч рублей.

    Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

  • для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз;
  • для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз;
  • для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз.

    В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

    Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

    Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

  • относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
  • самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
  • право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
  • отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
  • за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2018 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
  • в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

    Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

  • доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
  • ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
  • наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
  • при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров, в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
  • для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей, необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
  • налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
  • отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.

    1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

    Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции, организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

    Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

    Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

    Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр, различные бюджетные учреждения.

    Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

  • налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
  • НДФЛ;
  • НДС (кроме импорта).

    Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

    2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками)

    При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

    В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

    С интернет-бухгалтерией « Моё дело » это делается очень просто и быстро. Данный сервис используем мы сами и рекомендуем всем начинающим предпринимателям.

    В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

  • Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
  • Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
  • Страховые взносы.

    Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

  • налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
  • налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
  • налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

    Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение.

    Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимости, числящиеся в местном кадастровом перечне.

    Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

    Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

    В него могут входить такие категории, как:

  • центры административно-деловой деятельности;
  • торговые центры региона;
  • конкретные помещения в этих центрах;
  • помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

    По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками, которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

    В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

    Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

    2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

    Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

    Обязательным к уплате являются:

  • налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0%, 10% или 18%, в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13%;
  • НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13%;
  • налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5%;

    В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

    2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

    Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей, в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

    Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

  • налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6%);
  • налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15%).

    Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

    В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

    2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

    При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15%, а НДС не взимается .

    Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

    2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

    Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

    При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

    Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

    Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ.

    3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)

    Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

    Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

    Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

  • отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
  • отчетность за сотрудников, если они есть;
  • отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
  • дополнительная налоговая отчетность.

    Сроки подачи отчетности ИП

    Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

    В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

    4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

    Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

    Похожие публикации:

    • Губернаторские пособия ульяновск Детские пособия в Ульяновске и Ульяновской области в 2019 году В субъектах федерации РФ разрабатываются и внедряются в жизнь разные региональные программы, носящие социальный характер. Они направлены на поддержание семейств, чьи […]
    • Банкротство стороны договора Образец претензионного письма о невыполнении условий договора Претензия на неисполнение условий договора: когда подавать ее обязательно Претензия о невыполнении условий договора — это документ, содержащий в себе требования одной […]
    • Рязань адвокат по алиментам Адвокат по алиментам в Рязани Юридические услуги в Рязани (Юридические услуги Рязань) Документирование иностранцев в Рязани Мы готовы помочь оформить РВП, ВНЖ или Гражданство России в Рязани для иностранцев Сопровождение […]
    • Как использовать материнский капитал до з лет На что можно потратить материнский капитал в 2019 году до 3 лет? Раньше семьям разрешалось расходовать средства материнского капитала (МСК), не дожидаясь исполнения ребенку 3 лет, только на погашение кредитных обязательств, связанных […]
    • Пособие упражнения для осанки Доктор Евдокименко. Лечение заболеваний суставов и позвоночника Евдокименко Павел Валерьевич — практикующий врач-ревматолог, академик российской Академии Медико-Технических Наук (АМТН РФ). Автор книг "Причина твоей болезни", […]
    • Налог на землю узнать сумму Какой размер налога с продажи гаража предусмотрен? Должен ли пенсионер платить НДФЛ, совершая сделки такого рода? Продажа недвижимости, в том числе гаража, относится к виду доходов, поэтому облагается налогом – НДФЛ. Вопросы о его […]