Ооо при усн какая отчетность

Содержание:

N 1 (268) ЯНВАРЬ 2018

Контрольно-кассовая техника: вопросы и решения

По новым правилам применения ККТ у специалистов возникает много вопросов. Ответы на них — в КонсультантПлюс

В КонсультантПлюс включена первая часть новых готовых решений по регистрации и применению ККТ. Тема интересна и бухгалтерам, и юристам. Из материалов вы можете узнать, в частности:

  • как взять ККТ в аренду;
  • как проводится контрольная закупка при проверке ККТ организации;
  • можно ли использовать кассовый аппарат, исключенный из реестра;
  • как снять ККТ с учета;
  • как перерегистрировать ККТ;
  • как зарегистрировать ККТ.

Подготовлены образцы заполнения заявлений о регистрации и перерегистрации ККТ, о снятии ККТ с учета.

Каждое готовое решение — развернутый ответ на вопрос с инструкцией, как действовать в ситуации.

Как зарегистрировать кассу

Применять ККТ можно только после ее регистрации в налоговом органе. А прежде чем обращаться за регистрацией ККТ, нужно заключить договор с оператором фискальных данных. Сама процедура регистрации несложная: нужно подать заявление. После того как получите регистрационный номер ККТ, надо сформировать отчет о регистрации ККТ и представить сведения из него в налоговый орган, а затем вам выдадут карточку регистрации ККТ.

Подробнее в готовом решении «Как организации зарегистрировать ККТ» .

Как перерегистрировать кассу

С необходимостью перерегистрации ККТ может столкнуться любая организация. В системе КонсультантПлюс можно узнать, в каких случаях необходимо обратиться за перерегистрацией и как правильно это сделать. Даны ответы на распространенные вопросы из практики: нужно ли перерегистрировать ККТ при изменении организационно-правовой формы, нужна ли перерегистрация, если изменился адрес организации, какие документы необходимы для перерегистрации. В КонсультантПлюс также найдете образец заполнения заявления.

Подробнее в готовом решении «Как организации перерегистрировать ККТ» .

Как снять ККТ с учета

Еще один популярный у специалистов вопрос. По общему правилу от организации требуется только заполнить заявление, сформировать отчет о закрытии фискального накопителя и передать сведения из него в налоговый орган вместе с заявлением.

Снимать кассу с учета нужно в следующих случаях:

  • передача ККТ другому лицу;
  • хищение или потеря ККТ.

Подробнее в готовом решении «Как организации снять ККТ с учета» .

Как взять ККТ в аренду

Контрольно-кассовый аппарат можно взять в аренду. Для этого нужно заключить договор аренды и прописать в нем все необходимые условия. После этого арендатор зарегистрирует ККТ. По общему правилу техническое обслуживание кассы проводит арендатор. Но в договоре можно закрепить эту обязанность за арендодателем.

Подробнее в готовом решении «Как взять ККТ в аренду» .

Контрольная закупка при проверке ККТ

Кто и для чего проводит контрольную закупку, как она должна быть проведена, как обжаловать результаты? В ходе закупки сотрудники налоговых органов приобретают товары (работы, услуги) и проверяют выдачу кассового чека. И только после этого сообщают вам о проведении контрольной закупки и предъявляют документы. Важно контролировать сроки прохождения всех этапов закупки и проверять документы, которые составляют сотрудники налоговой инспекции. Лучше не уклоняться от подписания акта проверки.

Подробнее в готовом решении «Как проводится контрольная закупка при проверке ККТ организации» .

Кассовый аппарат, исключенный из реестра

Можно ли использовать кассовый аппарат, исключенный из реестра? Нет, нельзя. Налоговый орган снимет с учета исключенную из реестра ККТ без участия пользователя. Если вы продолжите применять ККТ, снятую с учета, можете получить предупреждение или штраф. Для организаций он составляет от 5 000 до 10 000 руб.

Подробнее в готовом решении «Можно ли использовать кассовый аппарат, исключенный из реестра?» .

Как заполнить документы

Из готовых решений можно перейти к образцам заполнения заявлений о снятии с учета, регистрации и перерегистрации ККТ. В них наглядно показано, как правильно заполнить каждую строчку, есть примечания и ссылки на нормативные правовые акты. В образце также есть ссылка на форму заявления для заполнения.

Подробнее в готовых решениях:

  • «Образец заполнения заявления о перерегистрации ККТ» ;
  • «Образец заполнения заявления о снятии ККТ с учета» ;
  • «Образец заполнения заявления о регистрации ККТ» .

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Годовая бухгалтерская отчетность с КонсультантПлюс

Подготовить годовую бухгалтерскую отчетность за 2017 год поможет новое практическое пособие, включенное в систему КонсультантПлюс

Изменения в подготовке отчетности

Не забудьте, что с 6 августа 2017 г. действует новая редакция Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». Это надо учесть при подготовке информации об учетной политике, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В 2017 г. поменялся порядок инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней. При проведении инвентаризации необходимо учитывать инструкцию о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении ( Приказ Минфина России от 09.12.2016 N 231н ).

В 2018 г. последний день сдачи отчетности переносится на 2 апреля 2018 г., так как 31 марта — выходной.

Пошаговые инструкции и образцы заполнения форм

В новом пособии содержится подробная информация для подготовки бухгалтерской отчетности, а также построчные примеры и образцы заполнения каждой формы с пояснениями и расчетами:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Даны разъяснения по вопросам, часто возникающим на практике, например: в каких случаях обязательно проводить аудиторскую проверку, следует ли представлять аудиторское заключение налоговым органам и органам статистики, а также публиковать его вместе с бухгалтерской отчетностью.

Специальный раздел «Взаимоувязка показателей» позволит проверить правильность сформированной отчетности.

Упрощенная отчетность

Упрощенную отчетность сдают организации, которые имеют право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (например, субъекты малого предпринимательства при условии, что их отчетность не подлежит обязательному аудиту). В новом пособии рассмотрен порядок заполнения упрощенных форм бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Обновлен перечень льготируемых видов деятельности для УСН

27 ноября вступили в силу поправки в перечень льготируемых видов деятельности, которые дают право на пониженные тарифы страховых взносов. Разобраться в сути изменений поможет обзор в системе КонсультантПлюс

Вопрос с «проблемными» видами деятельности снят

Перечень льготируемых видов деятельности в прежней редакции был изложен согласно ОКВЭД, который с 2017 г. утратил силу. А вот названия видов деятельности компаний изложены в соответствии с новым ОКВЭД 2.

Из-за нестыковок между классификаторами приходилось пользоваться переходными ключами, но и они не всегда помогали. Некоторые виды деятельности, например, в сфере турбизнеса, оказались выпавшими.

Проблема решена: в обновленном перечне названия льготируемых видов деятельности полностью соответствуют ОКВЭД 2.

Важный момент: поправки распространяют свое действие на периоды, начиная с 1 января 2017 г. Если компания в течение года платила взносы по обычному тарифу, а согласно поправкам имеет право на пониженный тариф, нужно подать уточненные расчеты по взносам, а также заявления на зачет (возврат) излишне уплаченных взносов.

Сориентироваться в перечне поможет таблица с кодами

Самих кодов в Налоговом кодексе по-прежнему нет. Но их можно найти в системе КонсультантПлюс. Таблицу с кодами по ОКВЭД 2 смотрите в обзоре «Пониженные тарифы взносов для УСН: перечень льготируемых видов деятельности обновлен» .

Запрос для поиска: ЛЬГОТИРУЕМЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .

В данном материале представлена таблица, где указаны виды деятельности, по которым можно применить пониженные тарифы страховых взносов при применении УСН.

Например, ремонт компьютеров является льготируемой деятельностью, т.к. его код (95.11) относится к коду 95. Деятельность, соответствующая коду 95, в перечне есть.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Новые готовые решения для юристов

В КонсультантПлюс включены готовые решения по трем важным темам: аффилированные лица, оказание услуг и недействительность сделки

По каждой из этих тем подготовлены ответы на самые популярные вопросы специалистов. В каждом ответе подробные разъяснения со ссылками на нормативные правовые акты, порядок действий, образцы заполнения документов.

Аффилированные лица

Знать своих аффилированных лиц нужно каждому обществу, в том числе АО и ООО. Информация об аффилированных лицах нужна как юристам компаний, решающим, в частности, вопросы согласования сделок с антимонопольными органами, так и бухгалтерам, включающим сведения о них в бухгалтерскую отчетность.

Отсутствие такой информации или предоставление недостоверной информации влечет множество негативных последствий. Для ООО это штрафы до 300 тыс. руб., для АО -до 700 тыс. руб. и привлечение общества к ответственности по долгам аффилированного лица в рамках его банкротства.

В готовых решениях в системе КонсультантПлюс детально рассмотрены вопросы о том, кто является аффилированными лицами, как обществу выявить среди множества лиц, с которыми связана его деятельность, аффилированных лиц, как учитывать и раскрывать сведения о них. Есть формы и образцы заполнения документов (список аффилированных лиц непубличного АО, вновь созданного ООО).

Договор об оказании услуг — один из самых распространенных. Юристу-договорнику полезно иметь под рукой актуальную информацию по основным вопросам заключения, исполнения такого договора: как составить универсальную форму договора между юрлицами и связанные с ним документы, какие нюансы учитывать при составлении договоров об оказании отдельных видов услуг, например, бухгалтерских, что важно знать, заключая договор с физлицом, как расторгнуть договор. Есть примеры готовых договоров, в том числе с физлицом (на примере оказания юридических услуг).

Один из наиболее интересных и проблемных вопросов в теме — заключение договоров с физическими лицами, особенно если они заказчики и при этом не являются предпринимателями. Такие договоры должны соответствовать требованиям законодательства о защите прав потребителей, иначе компанию-исполнителя могут оштрафовать. Разобраться в нюансах помогут новые готовые решения по этой теме.

Недействительность сделки

Чаще всего признание сделок недействительными касается договоров или их отдельных условий (например, оспариваются договоры займа, купли-продажи).

В готовых решениях рассмотрены вопросы: в каких случаях договоры отдельных видов можно признать недействительными и как это сделать, как подать иск о признании сделки недействительной, какая сделка является кабальной, какие последствия наступят при признании договора недействительным и др. По каждому вопросу описан порядок действий: какие требования можно заявить, как подать иск, какие документы потребуются (формы можно сразу же скачать). Есть готовые образцы исковых заявлений (в арбитражный суд и в суд общей юрисдикции).

Смотрите так же:  Действия при дтп страховой случай

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Глазами эксперта: проверочные листы

С 1 января 2018 г. государственные инспекторы труда при плановых проверках начали использовать проверочные листы. Их разработали для самих инспекторов. Но и организация может с их помощью подготовиться к проверке.

Что такое проверочные листы

Проверочные листы — это списки контрольных вопросов. Ответы на них помогают понять, нарушает или нет организация установленные требования.

Приказом Роструда от 10.11.2017 N 655 утверждены 107 проверочных листов* для проведения проверок. Во время проверки инспектор может задавать только те вопросы, которые есть в проверочном листе по предмету проверки ( абз. 4 п. 8 Положения о надзоре в сфере труда, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 N 875 ).

Для всех работодателей могут использоваться, например, следующие проверочные листы: прекращение трудового договора (проверочный лист N 4), установление и выплата зарплаты (проверочный лист N 7), проведение специальной оценки условий труда (проверочный лист N 21), обучение по охране труда (проверочный лист N 28).

Какие в них вопросы

Проверочные листы — это таблицы, в которых есть вопрос, ссылка на нормативный акт, ответ.

Каждый проверочный лист соответствует определенной тематике. Например, проверочный лист N 1 по порядку оформления приема на работу содержит такие пункты: есть ли заключенный в письменной форме трудовой договор, соответствуют ли приказы о приеме на работу условиям трудовых договоров, ознакомлены ли работники с внутренними документами работодателя, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работников, и т.д.

С помощью проверочных листов организация может подготовиться к проверке трудовой инспекцией, ответив на все вопросы по теме проверки. Полный список проверочных листов размещен в системе КонсультантПлюс и на сайте Роструда.

Каких работодателей проверяют

Проверочные листы используются при проведении плановых проверок работодателей независимо от численности штата, направления деятельности, организационно-правовой формы.

Проверки с применением проверочных листов проводятся с 2018 г. С какого момента начнут проводить такие проверки, зависит от категории риска конкретного работодателя ( п. 2 Постановления Правительства РФ от 08.09.2017 N 1080 ):

  • с января 2018 г. — только проверки работодателей, отнесенных к категории умеренного риска;
  • с июля 2018 г. — проверки всех работодателей.

Узнать, отнесена ли деятельность работодателя к категории умеренного риска, можно через запрос в Роструд.

_______________________________
* На момент подготовки номера приказ находился на регистрации в Минюсте России.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Новости КонсультантПлюс

Новый Таможенный кодекс ЕАЭС

1 января вступил в силу новый Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) . Действовавший ранее Таможенный кодекс Таможенного союза утратил силу.

Между двумя документами есть ряд существенных отличий. Текст нового кодекса и разъяснения к нему найдете в системе КонсультантПлюс.

Перейти к кодексу можно по кнопке «Кодексы» или набрав запрос: ТК ЕАЭС .

Закупка лекарств по закону N 44-ФЗ с января

С нового года при описании лекарств заказчики по закону N 44-ФЗ должны применять новое Постановление правительства от 15.11.2017 N 1380. Документом установлены четкие правила описания лекарств. О том, как теперь готовить заказчикам техзадание на закупку лекарств по закону N 44-ФЗ, смотрите в специальном обзоре в системе КонсультантПлюс.

Запрос: ЗАКУПКА ЛЕКАРСТВ ТЕХЗАДАНИЕ .

Новые стандарты бухучета для госсектора

С 1 января организации госсектора должны применять 5 новых федеральных стандартов бухучета. Эти стандарты и подробные разъяснения по их применению представлены в системе КонсультантПлюс в «Путеводителе по бюджетному учету и налогам» .

Предполагалось, что в 2018 г. Минфин введет в действие еще 6 стандартов, а всего их готовится 29. Но сроки вступления в силу еще не принятых стандартов сдвинуты на 2019 и 2020 гг.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Что такое лесная декларация и как ее заполнить: 5 требований

Каждый пользователь лесных ресурсов обязан отчитываться за планируемые в ближайшее время действия по их использованию. Для подачи такой отчетности в 2017 году существует вновь разработанная форма и утвержденная Приказом Минприроды России от января 2015 года No17.

Что представляет собой данная отчетность

Подается декларация с приложениями к ней в виде:

  • Отчета об использовании ресурсов определенного размера конкретного участка;
  • План территории, по предполагаемому проведению работ;
  • Указание общего плана лесосек с номерами и поквартальными привязками.

Важно: документ подается в органы местного самоуправления, которые предоставили территорию на правах аренды или по договору продажи.

Кому принадлежат леса Российской Федерации и в каком порядке предприниматели могут использовать лесные ресурсы – смотрите в этом видео:

Кто и в какие сроки отчитывается

Данную документацию обязаны подавать все граждане, которые на основании договорных правоотношений, скрепленных соответственным документом имеют право использовать территорию леса в собственных целях.

Ранее он подавался ежегодно за месяц до начала отчетного года с указанием полного объема планированного к вырубке сырья в течение всего периода.

Важно: документ подается в срок не менее чем за 10 дней до проведения запланированных мероприятий. Количество использованных ресурсов необходимо указываться за весь период отчетного года.

Такие изменения во временной подаче документа и самом порядке сдачи дают возможность рационально использовать природные и собственные ресурсы, определяя целесообразность вырубки в данный период, предварительно изучив спрос на сырье.

Декларация действенна на протяжении года с момента ее подачи. Также новый формат сдачи документации дает возможность принимать ее различным структурам многофункциональных госуслуг.

Что представляет собой налог на добычу полезных ископаемых и какие предприятия обязаны его выплачивать вы узнаете по ссылке.

Пример заполнения лесной декларации.

Порядок предоставления лесной декларации

Подавать декларацию доступно в бумажном или электронном виде, последний вариант должен быть заверен усиленной цифровой подписью. Как получить электронную подпись для физического лица – читайте в статье по ссылке.

Для бумажной формы необходимо предварительно скачать бланк декларации в доступном формате. Электронный вариант можно заполнить на портале МФЦ.

Основные требования к заполнению

Структура декларации содержит следующие реквизиты и сведения:

  • Точное юридическое название пользователя леса со всеми его реквизитами и контактной информацией, включая электронный адрес, юридический адрес, наименование, ФИО, ИНН, паспортные данные, ОГРН. Тут вы можете узнать, что такое ИНН и где его взять;
  • При наличии уполномоченного лица, его данные и сведения из документа основания для действий. В каком порядке составляется нотариальная доверенность на представление интересов физического лица – читайте здесь;
  • Номер и дата формирования соглашения, выступающего основанием для использования земли – договор аренды или купли-продажи, в каком лесничестве, на основании какого законодательного акта, в какой области, крае, автономной республике;
  • Указать наименование и реквизиты государственной структуры, которая дала согласие на применение лесного массива в соответствии с проведенной экспертизой проекта эксплуатации территории;
  • Подробные данные о предстоящей эксплуатации территории, о планируемых объемах вырубки, о дополнительных видах применения арендованной площади, которые планируется проводить в текущем периоде.

Для подачи более подробной информации по последнему пункту разработано отдельных 4 приложения, в которых требуется к указанию:

  • Объем вырубки древесных пород с целью заготовки древесины или живицы;
  • Объем вырубки леса без дальнейшего применения для изготовления материла;
  • План-схема конкретного участка, где планируется вырубка леса.

На документе указывается отчетный период, за который составляется документ и дата составления. Также каждый лист должен подписываться пользователем леса.

Сдается документация в органы самоуправления на основании ст.81 – 84 ЛК РФ.

Пошаговая инструкция

Каждый лист декларации должен заполняться в соответствии с требующимися сведениями.

Основной лист содержит все выше перечисленные данные и подпись заполнителя, далее формируются приложения:

  1. 1 приложение включает:
  • Какой вид деятельности предполагается к выполнению – заготовка древесины, живицы или отходов;
  • Вид и категория лесных пород, предполагаемых к применению;
  • Данные по способу вырубки: сплошной или выборочный – предусматривает очистку насаждений от погибших, сломанных поврежденных деревьев или в случае возведении на территории леса строений необходимых для его обслуживания;
  • Разновидность хозяйства – лиственное или хвойное и основного массива – дубовые, сосновые, еловые, кленовые и прочие;
  • Объемы планируемого к заготовке сырья – древесина в кубометрах, живила в тоннах, при этом расчеты следует выполнять с точностью до 10-и;
  • Точный объем предполагаемой к вырубке площади в кв. метрах и место вырубки.

  1. Во 2-м приложении указывается:

Иные варианты использования лесного массива:

  • Заготовка трав для медицинского производства;
  • Сбор плодов – ягод, грибов;
  • Охотничьи мероприятия;
  • Сельхоз работы;
  • Научно-исследовательские мероприятия;
  • Выращивание насаждений.
  1. Приложение 3 состоит из:

Схемы территории, на которой будут проводиться мероприятия по заготовке древесины или живицы, в целом вырубка.

  1. Приложение 4 содержит:

Подробную информацию о всех угодьях – лесосеках с поквартальной привязкой к просекам, их номера и размер площадей.

Важно: эта информация необходима для разграничения работ, с целью препятствия нарушению границ участков в ходе заготовки леса.

Подобные сведения дают возможность проконтролировать эффективность хозяйствования субъекта, удостоверится при помощи космоснимков в законности его действий.

Образец заполнения лесной декларации.

Вся документация составляется в 2-х экземплярах и подписывается юридическим лицом или его представителем, ответственным за ее сдачу.

Один из экземпляров предназначен для заявителя, а второй подается на рассмотрение в уполномоченный госорган.

Ответственность и штрафы

Правила пользования лесными ресурсами и размер неустойки за несоблюдение норм должны прописываются в договоре аренды.

Если этого пункта в договоре нет, тогда следует руководствоваться следующими законодательными актами ч.2 ст.8.25 о нарушениях правил применения лесных массивов Кодекса РФ об административной ответственности, согласно которому нарушений пунктов договора аренд и несвоевременная отчетность влекут наложение штрафа в размере:

  • 300 – 500 рублей на физлиц;
  • 500 – 1 000 рублей на должностных лиц;
  • 5 000 – 10 000 рублей на предприятия.

Благодаря новым правилам госорганы имеют возможность получать более полную и объемную информацию по всем приводящимся вырубкам, систематизировав данные в Единой автоматизированной информационной системе.

Тем более что документ является неотъемлемым звеном документации:

  • Договор аренды или купли;
  • Декларация;
  • Отчет за выполненные действия.

Основы лесного законодательства и использования лесных ресурсов предприятиями рассмотрены в этом видео:

Как правильно пишется ООО или расшифровка

Sv1 сказал(-а): 14.07.2008 09:25

Как правильно пишется ООО или расшифровка

Подсажите пожалуйста, как правильно делать запись в трудовой книжке ООО или Общество с ограниченной ответственностью

И если написал ООО. запись в трудовой книжке является не действительна?

Белка ТНТ сказал(-а): 14.07.2008 09:40

Общество с ограниченной ответственностью «Лютик»
ООО «Лютик»

А затем уже запись о приеме

Sv1 сказал(-а): 14.07.2008 09:41

Larik сказал(-а): 14.07.2008 09:42

Общество с ограниченной ответственностью «Лютик»
ООО «Лютик»

Налогообложение некоммерческих организаций

Налогообложение некоммерческих организаций по общей и упрощенной системе

Практика деятельности некоммерческих организаций заставляет их постоянно задумываться над вопросами налогообложения. Таким организациям приходится выяснять, какие системы налогообложения им доступны, какие типы налогов подлежат уплате в федеральный, региональный и местный бюджеты, как вести учет доходов и расходов. Система налогообложения некоммерческих организаций подразумевает соблюдение множества нюансов, разобраться в которых порой бывает очень трудно.

Смотрите так же:  Как заплатить физ лицу налог на имущество физ лиц

Какие особенности имеют бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

Многие сообщества, которые занимаются общественной деятельностью, проходят процедуру регистрации в виде некоммерческой организации (НКО). В качестве таких объединений могут выступать различные фонды, общества, религиозные организации и пр.

Большинство организаций используют такой способ регистрации по прямому назначению, то есть для осуществления социально значимой деятельности на благо общества. Для других, недобросовестных организаций, регистрация в качестве НКО становится способом ухода от налогов благодаря льготным налоговым схемам. Для пресечения таких случаев создан Федеральный закон №7-ФЗ и другие специальные нормы, регулирующие эти виды деятельности. В законодательстве прописано, как статус НКО влияет на систему налогообложения.

Независимо от целей, с которыми была зарегистрирована организация, она будет являться полноценным участником налоговых взаимоотношений, ведь в законе прописаны четкие механизмы налогообложения некоммерческих организаций. Однако стоит отметить, что некоммерческие организации не играют существенной роли в финансовой системе государства.

Некоммерческие организации делятся на три типа:

Негосударственные (общественные), которые финансируются из своей прибыли.

Государственные (муниципальные), которые финансируются из соответствующих бюджетов.

Автономные.

Налоговый кодекс РФ гласит, что любые некоммерческие организации должны точно так же предоставлять налоговые декларации с включением всех расчетов по налогам и сборам в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Также НКО должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность на общих основаниях, прописанных в российском законодательстве.

В бухгалтерской отчетности НКО, необходимой для налаживания системы налогообложения некоммерческой организации, должны содержаться сведения об уставной и коммерческой работе. НКО могут сами разрабатывать и принимать формы бухотчетности на основе образцов, представленных Российским министерством финансов.

Если НКО не ведет предпринимательскую деятельность, соответственно, сведения об этом отсутствуют, организация может отказаться от предоставления следующих документов строгой отчетности:

Отчета о корректировке капитала (форма №3);

Отчета о движении финансов (форма №4);

Приложения к бухбалансу (форма №5);

Организации, получающие бюджетное финансирование, также обязаны предоставлять сведения об использовании этих средств. Их вносят в форму, утвержденную Минфином РФ, и включают в общую бухгалтерскую отчетность. Подача бухотчетности сопровождается письмом, в котором указываются сведения обо всех документах, включенных в ее состав.

Особенности налогообложения некоммерческих организаций по федеральным налогам

НДС и налог на прибыль

Эти два типа налогов чаще всего подлежат уплате при налогообложении некоммерческой организации. При их взимании в обязательном порядке учитываются льготы, обусловленные спецификой работы некоммерческих организаций. Эта специфика заключается в следующем:

Извлечение прибыли не является приоритетной задачей НКО (в соответствии с Гражданским кодексом РФ). А на предоставление некоторых видов услуг некоммерческие организации должны получать лицензию;

НКО вынуждены предоставлять юридическим и физическим лицам определенные услуги на возмездной основе или осуществлять иную деятельность, приносящую доход, чтобы обеспечивать свою основную деятельность. При этом НКО официально не регистрируются как предприниматели.

Эти две особенности оказывают существенное влияние на то, как НКО отчитываются о своих доходах. Перечень типов прибыли, которая может не включаться в список налогообложения некоммерческой организации при использовании доходов по назначению, определяется приказом Минфина РФ. Чтобы получить такие льготы, должны быть выполнены определенные условия, которые также прописаны в законодательстве.

В первую очередь, необходимо начать вести раздельный учет любых целевых поступлений и использовать их только в соответствии с тем, на каких условиях они получаются. По окончании финансового периода НКО обязана предоставить в налоговый орган отчетность об использовании доходов.

Кроме того, должны учитываться не только целевые поступления, но и прочие доходы. Их можно условно разделить на два вида:

Реализационные доходы, получаемые по итогам предоставления услуг и выполнения работ;

Внереализационные доходы, получаемые из прочих источников, не связанных с работой НКО (пени и штрафы за неуплату членских взносов, прибыль от собственности, сдаваемой в наем, и пр.).

Несоблюдение любого из этих условий может привести к полной потере любых льгот.

Все перечисленные виды доходов, которые делают работу выгодной, подлежат обязательному налогообложению некоммерческой организации (в соответствии с гл. 25 НК РФ). Налогооблагаемая база – это разница между размерами полученных доходов (без НДС и акцизов) и расходов, обоснованных экономическими параметрами и подтвержденных документами. К таким расходам относятся:

Расходы на оплату труда работников;

В статье 41 Налогового кодекса РФ закреплено, что доходом может являться только экономическая выгода, получаемая НКО в натуральном или денежном эквиваленте. Таким образом, поступления, не принесшие НКО выгоды, налогами не облагаются (речь идет, к примеру, о транзитных платежах).

Документально подтвержденными могут считаться лишь те затраты, которые оформлены документально (договоры, авансовые отчеты и т.д.). Под экономически обоснованными подразумеваются траты, произведенные в соответствии с нормативами и правовыми актами, установленными в организации (командировочные, нормы расходования ГСМ и т.д.). Стоит отметить, что любые расходы могут производиться только в рамках той деятельности, которая имеет своей целью извлечение прибыли.

Налогообложение некоммерческих организаций, которые продают определенные товары или предоставляют какие-либо услуги, должно в обязательном порядке включать в себя НДС. Однако некоторые виды деятельности от этого налога могут освобождаться. Обратите внимание, что от НДС освобождаются именно определенные виды деятельности, а не организация в целом.

Чтобы познакомиться со списком услуг, по которым предусматриваются налоговые льготы, загляните в Налоговый кодекс РФ (глава 21, посвященная НДС). Коротко говоря, от налога на добавленную стоимость освобождаются все виды работ, которые считаются социально значимыми (например, присмотр за инвалидами и пенсионерами в муниципальных и государственных учреждениях социальной защиты населения). При этом на основе одной лишь социальной значимости работ НКО может и не получить льгот. В перечень дополнительных требований также входят:

Наличие лицензии на право заниматься определенной деятельностью;

Соответствие предоставляемой услуги определенным требованиям, например, по срокам или месту предоставления.

Помимо двух главных налогов, которые обязаны уплачивать все организации, существует огромное количество мелких налогов и сборов, о которых также не следует забывать.

Государственная пошлина

Государственная пошлина также является сбором, уплачиваемым в федеральный бюджет. При налогообложении некоммерческих организаций они уплачивают ее в случаях совершения юридически значимых действий: обращения в судебные инстанции для разрешения споров по финансово-хозяйственным вопросам. От уплаты государственной пошлины могут освобождаться как некоммерческие организации в целом, так и отдельные виды их деятельности.

В частности, от госпошлины освобождаются:

Государственные внебюджетные фонды РФ, бюджетные ведомства, существующие за счет федерального бюджета. Обратите внимание, что организации, финансируемые из региональных и местных бюджетов, от уплаты государственной пошлины не освобождаются;

Государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и иные объекты, где хранятся культурные ценности (они могут не уплачивать пошлину за вывоз этих ценностей);

Общественные организации инвалидов — они полностью освобождаются от пошлин по любым нотариальным действиям, обращениям в суды различных уровней;

Специализированные учебно-воспитательные заведения для детей с девиантным (общественно опасным) поведением — они могут не платить за исполнительные надписи о взыскании с родителей задолженности по уплате средств на содержание их детей в таких заведениях;

Государственные и муниципальные ведомства — они освобождаются от уплаты пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимость в органах регистрации РФ, субъектов РФ или муниципальных образований.

Таможенная пошлина

Ставка таможенной пошлины одинакова для всех, она не изменяется в зависимости от юридического и организационного статуса лица, перевозящего товары через таможню, типа сделки и иных критериев.

От таможенной пошлины освобождаются товары, а не юрлица. К числу освобожденных относятся:

Товары, которые ввозятся в Россию или вывозятся из нее в качестве безвозмездной помощи и на благотворительные цели государств, правительств, международных организаций (в том числе оказание технического содействия);

Гуманитарная помощь, ввозимая в Россию или вывозимая из нее, для ликвидации последствий аварий, катастроф и стихийных бедствий;

Учебные пособия для детсадов, школ, иных образовательных, а также лечебных заведений;

Газеты, журналы, книги и иная печатная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой.

Налогообложение некоммерческих организаций по региональным налогам

Налог на имущество

Предоставлять отчетность по этому виду налога должны все организации – даже те, которые имеют право на льготу. Заявлять об этом праве необходимо одновременно с представлением налоговых деклараций. Чтобы подсчитать среднегодовую цену собственности, необходимо знать ее остаточную стоимость – она служит основанием для расчетов. Остаточная стоимость движимого и недвижимого имущества – это разность между его изначальной ценой и амортизацией, которая начисляется ежемесячно. Такой порядок расчета применяется на единых основаниях как в коммерческом, так и в некоммерческом секторе (в том числе, в бюджетных организациях). В соответствии с налоговым кодексом РФ, ставка налога на имущество устанавливается в объеме 2,2%. Власти регионов могут ее снижать, поскольку весь объем собранного налога зачисляется именно в региональный бюджет субъекта РФ.

НКО можно разделить на три группы, каждая из которых имеет собственные системы налогообложения некоммерческих организаций в части уплаты налога на имущество.

В первую группу входят НКО, которые наделены федеральным законодательством безусловным правом на льготы на неопределенный срок. К этой категории относятся государственные научные организации; религиозные общества и объединения, обслуживающие имущество для религиозной работы (к примеру, культовые строения); организации, владеющие на разном праве памятниками истории и культуры всероссийского значения; ведомства уголовно-исполнительной сферы.

Ко второй группе относятся НКО, которые имеют условные льготы по налогу на имущество. Они освобождаются от его уплаты при определенных обстоятельствах. В эту категорию входят общества инвалидов, численность членов с ограниченными возможностями в которых составляет не менее 80%; общества, в штате которых состоит не меньше половины инвалидов.

Третья группа НКО состоит из некоммерческих партнерств и АНО (автономных некоммерческих организаций), автономных государственных и муниципальных ведомств, различных фондов (за исключением общественных). Эта группа лишена прав на льготы по налогу на имущество.

Региональные властные структуры могут не только снижать ставки налога на имущество, но и увеличивать список организаций, которые имеют право претендовать на такие льготы.

Транспортный налог

Система налогообложения некоммерческих организаций предусматривает уплату НКО транспортного налога в общем порядке. Такие организации обязаны уплачивать взносы за любые зарегистрированные транспортные средства, находящиеся в их собственности, оперативном управлении или хозяйственном ведении (речь идет об автомобилях, водных и воздушных судах, снегоходах и пр.).

Земельный налог

Земельный налог – это один из видов местного налога. Уплачивать его обязаны любые некоммерческие организации, которые имеют землю в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении. Земля в бессрочное пользование отдается предприятиям государственной и муниципальной собственности, казенным ведомствам, органам госвласти и местного самоуправления.

Ставка земельного налога составляет полтора процента от кадастровой стоимости земли. Полностью освобождены от его уплаты органы уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ; общества инвалидов, являющиеся единственными собственниками земли, численность людей с ограниченными возможностями в которых составляет не меньше 80%; религиозные объединения.

Смотрите так же:  Земельный налог в г иваново

Бюджетные организации, занимающиеся культурой и спортом, искусством, кинематографией, образованием, здравоохранением в соответствии с федеральным законодательством не имеют права на льготы по земельному налогу. Скидки им могут дать только местные органы власти.

Упрощенная система налогообложения некоммерческих организаций

Использование упрощенной системы налогообложения некоммерческой организации избавит ее от:

Налога на прибыль;

Налога на имущество;

Налога на добавленную стоимость (НДС).

Однако организация должна будет уплачивать единый налог, который взимается при использовании упрощенки:

При выборе типа налогообложения «Доходы» — 6% с любых поступлений, которые признаются доходом в соответствии с НК РФ;

При избрании объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 15% от разности между доходами и расходами или 1% — минимальный налог при отсутствии такой разницы (расходы полностью равны доходам либо превышают их).

Не забывайте, что целевые поступления, которые НКО получают и используют по назначению (согласно ч. 2 ст. 251 НК РФ), этим налогом не облагаются. При этом организация должна учитывать доходы и расходы по отдельности по всем полученным целевым поступлениям.

Гранты, целевые субсидии, пожертвования, членские взносы и взносы учредителей налогом не облагаются.

При использовании упрощенки руководитель фирмы может самостоятельно вести бухучет (то есть НКО может работать и без главбуха или специализированной аутсорсинг-компании, предоставляющей такие услуги в соответствии с законом «О бухгалтерском учете»).

Ранее упрощенная система налогообложения некоммерческих организаций имела и другие плюсы – сниженную ставку налога на зарплату сотрудников, отсутствие бухучета. Именно ради этого компании и переходили на упрощенку. Однако сейчас эти нормы исключены из Налогового кодекса РФ, поэтому никаких льгот, кроме описанных выше, УСН не предусматривает.

Можно сделать вывод, что использование УСН будет выгодным в следующих случаях:

Если НКО продает товары, выполняет работы и предоставляет услуги на территории РФ (в том числе социальные или платные услуги своим участникам и пр.);

Если НКО имеет в собственности имущество, которое учитывается на балансе фирмы в качестве основных средств. Речь идет о собственности, которая будет использоваться дольше 12 месяцев и стоит дороже 40 тысяч рублей – это помещения, автомобили, офисная техника и пр. Более подробные сведения о налогооблагаемом имуществе вы можете найти в соответствующей статье НК РФ.

Как перейти на упрощенное налогообложение некоммерческих организаций

Некоммерческая организация может перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

Ее доходы по итогам девяти месяцев работы не превышают 45 миллионов рублей (рассчитываются за год, в котором фирма подаёт заявление на переход к УСН);

Средняя численность сотрудников фирмы не превышает ста человек (за отчетный период);

У фирмы нет филиалов;

Остаточная цена активов не превышает 100 миллионов рублей;

Фирма не производит подакцизную продукцию.

Переход к упрощенной системе налогообложения некоммерческих организаций осуществляется с 1 января следующего года. Уведомить налоговый орган необходимо до 31 декабря года текущего. В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения, остаточную цену основных средств и объем доходов к 1 октября текущего года (то есть года, предваряющего тот, в котором будет осуществляться переход). Новые организации могут перейти к УСН не позже чем через месяц после даты постановки на учет в налоговой службе.

Таким образом, НКО, которые финансируются в рамках соцпроектов (грантов или субсидий), а также из членских взносов и пожертвований, при этом не имея в собственности дорогого имущества (дороже 40 тысяч рублей) со сроком использования больше года, не будут чувствовать на себе принципиальных различий между обычной и упрощенной системой налогообложения некоммерческих организаций.

Как только фирма получает в распоряжение какой-либо объект налогообложения некоммерческой организации (к примеру, в рамках соцпроекта покупает автомобиль или ноутбук, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей), она должна заплатить по нему соответствующий налог до момента перехода к УСН (то есть до 1 января следующего года).

Впрочем, крупные покупки обычно планируются предприятиями загодя, поэтому НКО может рассчитать, когда приобретение такого имущества будет наиболее выгодным (к примеру, можно подать уведомление о переходе к УСН до 31 декабря текущего года, а совершить сделку уже после 1 января следующего года).

Таким образом, некоммерческая организация может не спешить переходить к УСН, пока в этом не появится острой необходимости. При этом использование УСН также не требует существенных расходов, а документооборот при ней увеличивается незначительно: всего на один документ, сдаваемый раз в год, – декларацию по единому налогу, выплачиваемому из-за перехода к УСН.

Если компания практически не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность (а большинство только что открывшихся НКО даже не заводят себе расчетный счет, а осуществляют все расходы из личных средств, которые не подлежат оформлению), УСН можно и не внедрять – это позволит немного сократить временные затраты на подготовку и сдачу нулевой отчетности.

Если компания планирует осуществлять мероприятия по собственному развитию, следует начать применение упрощенной системы сразу же, чтобы в дальнейшем не корректировать график продаж и организацию новых типов деятельности под сроки перехода к УСН.

Автономная некоммерческая организация: налогообложение по УСН и ЕНВД

Первым делом давайте узнаем, какие именно организации называются автономными. Это те фирмы, которые основаны на общественных началах и служат целям науки, культуры, спорта, здравоохранения и пр. Такая организация может быть создана как юридическими, так и физическими лицами. Доля каждого учредителя в общем капитале организации не должна превышать одну четверть. Каждый акционер передает свою собственность автономной некоммерческой организации безвозвратно. При этом учредитель не отвечает за потери организации, а сама АНО не расплачивается по обязательствам учредителей.

Чаще всего учредители автономных некоммерческих организаций задают вопросы о возможности применения упрощенной системы налогообложения некоммерческих организаций или налога на вмененный доход. Обе эти системы могут применяться в автономной общественной организации.

Как уже отмечалось выше, существует два вида уплаты налогов по УСН. Они отличаются друг от друга процентной ставкой. Так для вида «Доходы» она равна 6%, а для вида «Доходы – Расходы» – 15%. Следует точно рассчитать, какая экономическая составляющая будет облагаться большими ставками в вашей конкретной ситуации. Так в первом случае налог рассчитывают только от прибыли. Во втором проценты исчисляют от разницы между прибылью и затратами.

Чтобы проиллюстрировать методику вычислений, рассмотрим схему действия различных видов упрощенного налога на примере. Общественная организация «ВВВ» в течение определенного налогового периода получила прибыль в размере 485 тысяч руб. При этом на достижение целей она потратила 415 тысяч.

Для начала выполним расчеты по системе «Доходы». Для этого нужно перемножить прибыль организации и процентную ставку:

485 тысяч руб. * 6% = 29,1 тысяч руб.

Теперь рассчитаем налогообложение по типу «Доходы – Расходы». Для этого нам нужно вычесть из прибыли расходы и умножить полученный результат на процентную ставку:

(485 тысяч руб. – 415 тысяч руб.) * 15% = 10,5 тысяч руб.

В этой ситуации становится понятно, какую систему налогообложения некоммерческой организации следует выбрать. Не забывайте, что этот выбор индивидуален для каждой отдельно взятой компании. Он находится в строгой зависимости от сферы деятельности фирмы. Далеко не всегда система, подошедшая одной организации, будет выгодной и для другой, пусть даже аналогичной. Поэтому, прежде чем выбирать тип упрощенки, выполните простые подсчеты. Они сделают работу фирмы более экономичной.

Теперь подсчитаем ЕНВД. Для его вычисления возьмем специальную формулу:

ЕНВД = Б * П * К * КК * 15%.

Б – базовая доходность компании – уровень дохода, который устанавливается государством для каждого вида деятельности в отдельности.

П – физический показатель – число, установленное для каждого вида работ в отдельности в зависимости от числа сотрудников, рабочей территории и т.д.

КД – коэффициент дефляции, который устанавливается государством каждый год и учитывает целый спектр показателей.

КК – корректирующий коэффициент, предусмотренный органами местного самоуправления. Устанавливается для каждого региона с учетом его особенностей.

Чтобы рассчитать этот налог, нужно учесть тип деятельности компании и критерии, установленные государством и органами местного самоуправления.

Налогообложение некоммерческих организаций: как часто нужно сдавать отчетность

Система налогообложения некоммерческих организаций предусматривает своевременную сдачу отчетности по всем видам уплачиваемых сборов. Для каждого из них предусмотрены свои сроки подачи деклараций, они прописаны в различных главах НК РФ.

Чаще всего календари подачи декларации составляются на каждый год, в них указываются виды отчетов и сроки их подачи. Такие календари содержатся в правовых базах.

Для примера рассмотрим сроки представления нескольких главных типов налоговых деклараций:

Единый (упрощенный) налоговый отчет. Подается налогоплательщиками, деятельность которых не приводит к движению денежных средств на их счетах в банках или в кассе, не имеющими объектов налогообложения по соответствующим налогам (20.01, 20.04, 20.07, 20.10).

Отчет по налогу на добавленную стоимость. Подается каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по налогу на прибыль. Подается налогоплательщиками, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по единому налогу по упрощенной системе. Сдается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим.

Налогообложение некоммерческих организаций – процесс довольно трудный. Чтобы получить квалифицированную консультацию по любым проблемам, обратитесь в нашу компанию. Сотрудники фирмы предоставляют профессиональные консультационные услуги предприятиям малого и среднего бизнеса, а также выполняют бухгалтерское и юридическое сопровождение любых процессов. Услуги предоставляются в Санкт-Петербурге и окрестностях. Вы можете оставить заявку по телефонам 8 (951) 652-55-06, 8 (931) 975-44-15 или оставить заявку на сайте.

Похожие публикации:

  • Заявление о потере прав при лишении Всё об оформлении, выплате и доставке пенсий Пенсию гражданин может получать лично, через законного представителя или через доверенное лицо. 1. Получение пенсии пенсионером лично Дл получения пенсии лично пенсионер должен предъявить […]
  • Как взять материнский капитал 20 тысяч Как получить 20 тысяч из материнского капитала в 2019 году Несколько лет назад правительство страны подтвердило разрешение на снятие определенной суммы денег в качестве помощи с сертификата, поэтому многие родители решили […]
  • Пособие упражнения для осанки Доктор Евдокименко. Лечение заболеваний суставов и позвоночника Евдокименко Павел Валерьевич — практикующий врач-ревматолог, академик российской Академии Медико-Технических Наук (АМТН РФ). Автор книг "Причина твоей болезни", […]
  • Сколько положена субсидия на человека Нормативы на потребление коммунальных услуг в 2018 году Понятие «коммунальные услуги» подразумевает под собой такие ресурсы, как: горячее и холодное водоснабжение, постоянная подача электроэнергии, тепловой энергии, газ для […]
  • Как получить единовременное пенсионное пособие ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 18 февраля 2016 С большой скоростью по всем социальным сетям распространяется следующая […]
  • Что можно оформить мозаикой Новая услуга доступна в двухэтажных поездах № 738/737, № 740/739 Москва – Воронеж. "Детская игровая"* оборудована: мягкими детскими диванами, телевизором; мягкими и развивающими игрушками (пазлами, кубиками, мозаикой, […]