Отчетность в пфр в зуп 82

Бухгалтерский баланс предприятия (ОКУД 0710001) — форма 1

Основной формой бухгалтерской отчетности (форма 1) является Бухгалтерский баланс предприятия (форма по ОКУД 0710001), утвержденная приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Рассмотрим понятие бухгалтерского баланса, его структуру и принцип построения, а также порядок заполнения на примере.

Понятие бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс (французское balance — весы) предприятия – это сводная ведомость о стоимости имущества и обязательствах предприятия представленная в табличной форме.

По данным бухгалтерского баланса предприятия можно определить финансовое состояние предприятия и взятые предприятием на себя обязательства.

Бухгалтерский баланс предприятия часто анализируют банки для оценки кредитоспособности заемщика (предприятия). Баланс представляют в налоговую службу и акционерам как финансовую отчетность за прошедший год работы предприятия.

Принципы построения

Структура бухгалтерского баланса предприятия представляет собой двухстороннюю таблицу на определенную дату — на конец квартала или на конец года:

  • левая сторона — Актив, в которой отражены хозяйственные средства по составу и размещению;
  • правая сторона — Пассив, в которой отражены средства по источникам образования и целевому назначению.

Важным условием Баланса является то, что Актив всегда должен быть равен Пассиву. Поскольку Пассивы представляют собой Капитал и Обязательства предприятия, то данное равенство можно представить в следующем виде:

Активы = Капитал + Обязательства

Статьи Актива и Пассива Бухгалтерского баланса, исходя из экономической однородности, сведены в определенные разделы отчета.

Актив Бухгалтерского баланса отражает имущество предприятия и состоит из двух разделов:

  • Внеоборотные активы: основные средства; незавершенное строительство; нематериальные активы; доходные вложения; долгосрочные финансовые вложения и так далее;
  • Оборотные активы: запасы и затраты; денежные средства; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения и так далее.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пассив Бухгалтерского баланса — это источник формирования имущества предприятия и состоит из двух разделов:

  • Капитал и резервы – собственный капитал: уставной, добавочный и резервный капитал компании; фонды накопления и социальной сферы; целевые финансирования и поступления; нераспределенная прибыль;
  • Заемный капитал – внешнее обязательство: долгосрочные кредиты; краткосрочные кредиты и займы; кредиторская задолженность.

Каждый отдельный вид имущества или источников средств называется «статья баланса».

Пример заполнения

Рассмотрим на примере как заполнить форму Бухгалтерского баланса предприятия (ОКУД 0710001) по общей системе налогообложения.

Допустим, предприятие ООО «Весна» по производству прохладительных напитков, зарегистрированное в 2016 году, ведет бухгалтерский учет в полном объеме.

Данные регистров бухгалтерского учета на 31 декабря 2016 года для составления баланса:

Заполним бухгалтерский баланс (форма 1) по общей системе налогообложения:

  1. Прочеркнем строки графы 1, так как предприятие не оформляет пояснения к бухгалтерской отчетности за прошлые годы;
  2. Заполним графу 4, в которой отобразим данные на 31 декабря отчетного 2016 года.
  • показатель строки 1110 равен Дт 04 – Кт 05 = 125000 (130 000 – 5 000);
  • показатель строки 1150 равен Дт 01 – Кт 02 = 820 000 (850 000 – 30 000);
  • показатель строки 1170 равен Дт 58 = 100 000;
  • итог строки 1100 равен 1 045 000 (125000 + 820 000 + 100 000)
  • показатель строки 1210 равен Дт 10 + Дт 43 = 125 500 (47 000 + 78 500)
  • показатель строки 1220 равен Дт 19 = 8 400
  • показатель строки 1250 равен Дт 50 + Дт 51 = 24 000 + 356 100 = 380 100;
  • итог строки 1200 равен 514 000 (125 500 + 8 400 + 380 100);
  • строка 1600 = 1 559 000 (1 045 000 + 514 000).
  • показатель строки 1310 равен Кт 80 = 150 000;
  • показатель строки 1360 равен Кт 82 = 50 000;
  • показатель строки 1370 равен Кт 84 = 350 000;
  • итог строки 1300 равен 550 000 (150 000 + 50 000 + 350 000);
  • показатель строки 1520 равен Кт 60 + Кт 62 +Кт 69 + Кт 70 = 1 009 000 (180 000 + 505 000 + 94 000 + 230 000);
  • итог строки 1500 равен 1 009 000 (так как строки раздела V не заполнялись);
  • показатель строки 1700 равен 1 559 000 (550 000 + 1 009 000)

Теперь сверяем показатели строки 1600 и строки 1700. Видим, что показатели строк одинаковые — 1 559 000. Следовательно, баланс сошелся и форму 1 можно считать составленной.

Заполнение первого листа:

Заполнение второго листа:

Скачать заполненный по примеру бланк бухгалтерского баланса здесь >>>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.

Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетами: 80 «Уставный капитал» — при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 «Резервный капитал» — при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 «Расчеты с учредителями» — при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.

Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

В настоящее время счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражает хорошо известную в отечественной бухгалтерии процедуру, именуемую реформацией баланса. Поскольку в советском балансе показывалась вся, полученная в течение отчетного периода прибыль, постольку такой баланс и представлялся собственнику, для утверждения и распределения полученной и указанной в балансе прибыли. Принятие же решения о ее распределении и предполагало реформацию баланса, т.е. говоря языком бухгалтерского учета, закрытие счета «Прибыли и убытки». Теперь эта процедура проводится иначе. Часть прибыли, которая была истрачена в течение отчетного периода, списывается в момент ее использования, а под реформацию отводится та часть прибыли, которой и могут распоряжаться собственники. Как следствие такого, чисто американского подхода к бухгалтерской методологии, наш баланс больше не показывает основной результат хозяйственной деятельности — всю прибыль (убыток), полученную за весь отчетный период. И как следствие, постулат Пизани о равновеликости сальдо баланса и сальдо отчета о прибылях и убытках перестал действовать в явном виде. Это также одно из проявлений тенденции, связанной с переходом от теории динамического баланса (краеугольный камень отечественной методологии) к теории статического баланса, когда пользователи больше интересуются ликвидностью предприятия, чем успешностью его хозяйственной деятельности; потенциального инвестора больше волнует то, какую он сможет извлечь прибыль из предприятия, чем то, какую прибыль это предприятие принесло собственникам в минувшем отчетном периоде.

Итак, вернемся непосредственно к той форме реформации, которая вытекает из действующего плана счетов.

На счете 99 «Прибыли и убытки» бухгалтером выводится или кредитовое (прибыль) или дебетовое (убытки) сальдо. Это сальдо, еще до утверждения собственником должно быть перенесено на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Это должна быть последняя за отчетный год проводка в главной книге.

Если была получена прибыль, то бухгалтер делает запись:

Дебет 99 «Прибыли и убытки»
Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Если был получен убыток, то бухгалтер пишет:

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Кредит 99 «Прибыли и убытки»

Только в следующем за отчетным годом, после того как собственник (например, общее собрание акционеров), утвердит распределение прибыли, только тогда бухгалтер проводит по общепринятой практике реформацию баланса. И по счетам главной книги, на основе решения собственника, бухгалтер начинает реформацию баланса, суть которой теперь сводится к списанию целевых сумм со счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на цели, определенные собственником.

Смотрите так же:  Штраф при несвоевременном получении паспорта в 14 лет

Оставшаяся после этого прибыль предназначена для самофинансирования предприятия. Она представлена в виде кредитового сальдо на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Согласно пункту 51 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций при рассмотрении итогов деятельности отчетного года и решении вопроса об источниках покрытия убытка (как отчетного года, так и прошлых лет) на эти цели могут быть направлены прибыль, оставшаяся в распоряжении организации (за исключением учтенной в качестве источника покрытия капитальных вложений), в порядке ее распределения; резервный фонд, образованный в соответствии с законодательством; добавочный капитал (за исключением сумм прироста стоимости имущества по переоценке), а также доведение величины уставного капитала до величины чистых активов организации. Поэтому в соответствии с источником покрытия убытков на счетах бухгалтерского учета будут сделаны записи:

а) в части его покрытия за счет ранее начисленных сумм резервного капитала:

Дебет 82 «Резервный капитал»
Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

б) за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
Кредит 84 «Непокрытый убыток отчетного года»

в) в случае уменьшения уставного капитала при доведении его до величины чистых активов*

Дебет 80 «Уставный капитал»
Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

* Примечание: В старой Инструкции такого источника списания убытка не было.

г) если собственники приняли решение погасить убыток за свой счет, то делается запись:

Дебет 75 «Расчеты с учредителями»
Кредит 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

До перехода на новый план счетов некоторые расходы организации списывались на дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Это касалось тех расходов, которые согласно нормативным документам должны были списываться за счет собственных источников (материальная помощь работникам, приобретение путевок в дома отдыха и санатории, благотворительная деятельность и т.п.). Такой порядок приводил к тому, что прибыль отчетного года завышалась на сумму этих расходов, и собственники не могли рассчитать реальную доходность вложений в организацию. Кроме того, списывая ряд расходов за счет чистой прибыли, администрация организации нарушала законные права ее собственников: только они имеют право распределять чистую прибыль на те или иные цели.

Согласно новому плану счетов, отнесение каких — либо расходов (кроме определенных собственниками) не допускается. Все расходы организации должны или капитализироваться (включаться в стоимость активов) или списываться на счет 80 «Прибыли и убытки»*.

*Примечание: Более подробно о новом порядке учета расходов см. раздел VIII «Финансовые результаты»

В связи с этим новый план счетов предусматривает и несколько иной порядок учета чистой прибыли, отражаемой на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Для этого мы предлагаем к этому счету открыть следующие субсчета: 84.1 «Полученная прибыль», 84.2 «Нераспределенная прибыль», 84.3 «Использованная прибыль» и 84.4 «Полученный убыток». Необходимо их открытия обусловлено следующим абзацем из пояснений к счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в инструкции по применению плана счетов: «Аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться».

Покажем методику учета чистой прибыли.

В году, следующем за отчетным, на основании решения общего собрания собственников предприятия организации, осуществляется по обще принятому правилу распределение прибыли, полученной за отчетный год. При этом делаются следующие записи:

1.Начисление доходов (дивидендов) участникам:

Дебет 84.1 «Полученная прибыль»
Кредит 75.2 «Расчеты по выплате доходов»
Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Отчисления в резервный капитал:

Дебет 84.1 «Полученная прибыль»
Кредит 82 «Резервный капитал»

2. Покрытие убытков прошлых лет:

Дебет 84.1 «Полученная прибыль»
Кредит 84.4 «Полученный убыток»

Необходимо отметить, что общепринятая практика реформации баланса, начисления дивидендов, отражения решений акционеров по использованию прибыли, покрытию убытков и т.д. отличается от положений нормативных актов, регулирующих порядок отражения в бухгалтерском учете решений акционеров, принятых ими при утверждении бухгалтерской отчетности.

Согласно пункту 51 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций «в годовом бухгалтерском балансе данные по группам статей «Резервный капитал», «Нераспределенная прибыль прошлых лет», «Непокрытый убыток прошлых лет», «Нераспределенная прибыль отчетного года», «Непокрытый убыток отчетного года» показываются с учетом рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.».

Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков общества по результатам финансового года относится к компетенции общего собрания акционеров (ст. 48 Федерального закона РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Годовая бухгалтерская отчетность может быть представлена пользователям только после ее утверждения в порядке, установленном учредительными документами организации (п.2 ст.15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Поэтому решение акционеров о выплате дивидендов должно, согласно законодательным и нормативным актам, отражаться заключительными записями в годовой бухгалтерской отчетности, а не в следующем отчетном периоде. Такой порядок учета начисления дивидендов соответствует нормам статьи 42 Федерального закона РФ от 26.12.1995 № 208-ФЗ: «дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества».

Поэтому в аналитическом учете нераспределенной прибыли необходимо предусмотреть субсчета нераспределенной прибыли отчетного года и нераспределенной прибыли прошлых лет или «Прибыль полученная» и «Нераспределенная прибыль». «Прибыль полученная» как и нераспределенная прибыль отчетного года, отражаемая на счете 88.1 старого плана счетов, — существует или «живет» одну новогоднюю ночь. И в эту ночь должны быть сделаны записи, отражающие решение акционеров об использовании данной прибыли или покрытии убытков отчетного года.

Решение о выплате годовых дивидендов, размере дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа) принимается общим собранием акционеров по рекомендации совета директоров (наблюдательного совета) общества. Размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества. Общее собрание акционеров вправе принять решение о невыплате дивидендов по акциям определенных категорий (типов), а также о выплате дивидендов в неполном размере по привилегированным акциям, размер дивиденда по которым определен в уставе.

Общество не вправе принимать решение о выплате (объявлении) дивидендов по акциям:

  • до полной оплаты всего уставного капитала общества;
  • до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены в соответствии с нормами Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ;
  • если на день принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) или указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов;
  • если на день принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью определенной уставом ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций либо станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

При начислении дивидендов акционерам возникает обязанность предприятия начислить и уплатить налог на прибыль согласно подпункту 1 статьи 250 и 275 НК РФ. При определении доходов от участия в других организациях по подпункту 1 статьи 250 НК РФ необходимо понимать, что налогооблагаемая база формируется из трех составляющих:

  • дивиденды, полученные от иностранной компании,
  • дивидендов, начисленных иностранной компании,
  • сумма дивидендов, начисленных предприятиям — резидентам Российской Федерации, уменьшенных на суммы дивидендов, полученных от предприятий — резидендов Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 275 НК РФ предприятие начислившее дивиденды акционерам — резидентам Российской Федерации признается налоговым агентом. Налоговая база с суммы начисленных дивидендов определяется с учетом дивидендов, полученных в отчетном (налоговом) периоде.

Для формирования информации по направлениям распределения прибыли к счету 84.1 «Полученная прибыль» целесообразно использовать более детальную аналитику путем открытия субсчетов: 84.11 «Начисление доходов от участия в организации», 84.12 «отчисления в резервный капитал», 84.13 «Покрытие убытков прошлых лет» и т.п.

После этих записей сальдо счета 84.1 «Полученная прибыль» покажет сумму нераспределенной прибыли, которая переносится на счет 84.2 «Нераспределенная прибыль» проводкой:

Дебет 84.1 «Полученная прибыль»
Кредит 84.2 «Нераспределенная прибыль»

После чего счет 84.1 «Полученная прибыль» закроется, а сальдо счета 84.2 «Нераспределенная прибыль» покажет величину средств, накопленных организацией.

Сумма затрат по приобретению (созданию) нового имущества собирается на дебете счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим списанием этих затрат данного счета на дебет счетов 01 «Основные средства» и/или 04 «Нематериальные активы». Одновременно на сумму вышеуказанных затрат следует составить проводку:

Смотрите так же:  Договор аренды автотранспорта

Дебет 84.2 «Нераспределенная прибыль»
Кредит 84.3 «Использование прибыли»

В результате этого сальдо счета 84.3 «Использованная прибыль» будет показывать сумму нераспределенной прибыли, использованной на приобретение (создание) нового имущества, а сальдо счета 84.2 «Нераспределенная прибыль» — сумму еще не использованной на эти цели нераспределенной прибыли.

Сальдо счетов 84.2 «Нераспределенная прибыль» и 84.3 «Использованная прибыль» может быть только кредитовым и в совокупности остается неизменным.

Системное отражение использования чистой прибыли на приобретение (создание) нового имущества внутри одного и того же счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» позволяет не только видеть, сколько этой прибыли израсходовано на эти цели, но и облегчает общение с участниками организации при решении вопроса о величине доходов, планируемых к выплате от участия в предприятии.

С помощью аналитического учета к счетам 84.2 «Нераспределенная прибыль» и 84.3 «Использованная прибыль» можно организовать контроль состояния и движения средств нераспределенной прибыли. Они не расходуются безвозвратно, постоянно обращаются в предприятии, меняя свою форму (из денежной в товарную и из товарной в денежную).

При этом общая величина активов не меняется. Совокупное сальдо счетов 84.2 «Нераспределенная прибыль» и 84.3 «Использованная прибыль» постоянно возрастает, свидетельствуя о приросте активов организации по сравнению с суммой первоначальных вложений собственников.

Как сделать возврат НДФЛ в 1С Зарплата и управление персоналом 8.3?

В случае возникновения ситуации, когда была допущена ошибка в расчете налога на доходы физического лица и сумма налога превысила правильное значение необходимо провести возврат НДФЛ в 1С сотруднику.

Рассмотрим пример, когда НДФЛ был начислен за период работы с августа по октябрь без учета полагающихся работнику налоговых вычетов в связи с тем, что заявление на вычет не было введено своевременно.

• Сотрудник: Стасян Игорь Викторович

• Период некорректно начисленной суммы налога: август-октябрь

• Оплата по окладу: 10 000 руб.

• Месяц внесения заявления о предоставлении вычетов: ноябрь

• Полагающиеся вычеты: на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет по 1 400 руб.

Таким образом, за указанный период времени ежемесячно с заработной платы сотрудника удерживалась сумма оплаты НДФЛ 1 300 руб. (13%).

Ежемесячный платеж НДФЛ с учетом вычетов составляет 936 руб. Ежемесячная переплата НДФЛ 364 руб.

Если у вас есть вопросы по теме как сделать возврат НДФЛ в 1с, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

После того как в программу внесено заявление о предоставлении вычетов при начислении заработной платы за ноябрь происходит автоматический перерасчет НДФЛ, суммы переплат показаны по месяцам со знаком минус.

Так как общая сумма переплаты превысила сумму налога за ноябрь (936-364*3=156), разница отражается на вкладке Корректировка выплаты.

За ноябрь сумма удержания НДФЛ равна 0. Поступить с долгом в 156 руб. можно следующими способами: провести его возврат или учесть при расчете зарплаты в следующем месяце.

Мы оформим возврат переплаченной суммы налога на тот же счет сотрудника, на который была переведена его заработная плата. Основанием возврата должно являться заявление сотрудника.

Открываем раздел Налоги и взносы и выбираем Возврат НДФЛ. Создаем новый документ. Заполняем поля шапки нового документа:

• Организация, в которой работает сотрудник;

• Дата заполнится автоматически текущим числом;

• Месяц, в котором производится возврат суммы излишне уплаченного налога — ноябрь.

• Сотрудник, которому необходимо возвратить излишне удержанный налог — Стасян Игорь Викторович.

Табличная часть документа заполниться автоматически при выборе сотрудника по данным зафиксированной в системе суммы долга перед сотрудником. В нашем примере это Вид дохода Оплата труда по ставке 13% в размере 156 руб.

В нижней части документа необходимо указать, когда будет осуществлена выплата сотруднику. Выберем вариант В межрасчетный период.

На основании проведенного документа проводим выплату сотруднику. Для этого используем команду Выплатить. В результате будет сформирован документ Ведомость в банк, который необходимо провести.

Автоматическое формирование ведомости по данным документам возврата возможно только если банковский счет совпадает с тем, на который поступила заработная плата сотрудника и выплата приходится на межрасчетный период. В противном случае, если оплата осуществлялась по другому банковскому счету или выдавалась наличными, то оформить возврат можно так же с помощью документа Ведомость в банк, но введя его из соответствующего журнала документов.

Смотрите видео-инструкции на нашем канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Команда опытных 1с-программистов:

• от 5 минут время реакции на срочные задачи, даже в выходные и праздничные дни.

• 30+ программистов с опытом работы в «1С» до 20 лет.

• делаем видео-инструкции по выполненным задачам.

• живое общение через любые удобные клиенту мессенджеры

• контроль выполнения ваших задач через специально разработанное нами приложение 1S-HELP

• официальные партнеры фирмы «1С» с 2006 года.

• опыт успешной автоматизации от небольших фирм, до больших корпораций.

• 99% клиентов довольны результатами

• каждому Клиенту выделяется индивидуальный менеджер, проектная команда.

Звоните +7 (499) 677-54-82 или заполните окно заказа звонка ниже, наши специалисты перезвонят Вам.

Порядок депонирования зарплаты в 1С ЗУП

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Порядок депонирования зарплаты в 1С ЗУП

В информационной системе 1С Зарплата можно работать с депонированными суммами. В частности, отражать следующие факты хозяйственной деятельности:

  • депонирование несвоевременно полученной заработной платы;
  • выдачу ранее депонированной заработной платы.

Факт депонирования заработной платы отражается с помощью одноименного документа, который вводится на основании ведомости выдачи заработной платы. В последующем, когда сотрудник придет за неполученными денежными средствами, следует выдать ему заработную плату, для чего создать документ для выплаты депонированного дохода работнику.

Если депонированные средства так и не были востребованы сотрудником, они могут быть учтены в виде доходов организации, но только после того, как истечет срок давности. Оформляется перевод депонированных средств в доход предприятия документом по списанию зарплаты депонента.

В информационной системе Зарплата и управление персоналом имеются также и аналитические возможности для оценки эффективности работы с депонированными суммами. Так, можно анализировать книгу учета депонентов, в которой отражены остатки сумм на депоненте на начальную и конечную даты периода и движение этих сумм. Отчет со списком депонентов позволяет видеть, кому организация должна выдать заработную плату в разрезе персоналий. Анализ заработной платы на депоненте может показать динамику данного показателя.

Порядок депонирования сумм заработной платы

Чтобы отразить факт перемещения заработной платы на депонент, необходимо использовать документ для депонирования заработной платы, который доступен в меню 1С ЗУП по управлению выплатами. Более корректно и удобно создавать данный документ, выполняя обработку ведомости по выплате заработной платы. Для этого достаточно перейти по соответствующей ссылке и заполнить документ, соблюдая следующие рекомендации:

  • В поле, указывающем организацию, значение устанавливается автоматически. Если в 1С ЗУП имеется несколько баз для различных организаций, возможно, потребуется скорректировать наименование и выбрать ту, у которой сотрудник не получил своевременно заработную плату.
  • Необходимо установить дату, когда заработная плата отправлена на депонент. Автоматически в документе устанавливается текущая дата.
  • Обязательно следует указать реквизиты ведомости, зарплата из которой задепонирована.
  • Далее требуется выбрать сотрудников, заработная плата которых отправлена на депонент. Список можно сформировать из ведомости, а можно использовать функцию подбора из справочника персонала.
  • Реквизиты главного бухгалтера и кассира заполняются в 1С ЗУП автоматически, исходя из данных, содержащихся в справочнике организаций. При необходимости можно внести корректировки, как в сам справочник, доступ к которому имеется в разделе меню с настройками, так и вручную в самом документе. Данные о бухгалтере вносятся вручную. Основное назначение полей с информацией об ответственных сотрудниках – расшифровать подписи сотрудников при распечатке документа.
  • По окончанию действий по заполнению документа, его следует провести.

Чтобы распечатать перечень сумм на депоненте, необходимо нажать на кнопку печати и выбрать соответствующую форму документа.

Важно помнить, что операция депонирования не увеличивает кредиторскую задолженность организации перед сотрудником. В информационной системе 1С Зарплата учет средств на депоненте ведется отдельно и не влияет на формирование и выплату основного дохода. Также операция депонирования не меняет порядок расчета и оплаты НДФЛ. Нормативными актами предусмотрено, что НДФЛ должен быть уплачен в момент начисления заработной платы и формирования ведомости для выдачи. Следовательно, депонированная зарплата должна быть «очищена» от НДФЛ, а налог должен быть уплачен в бюджет.

Во всех аналитических отчетах (книга учета, перечень депонентов или анализ заработной платы на депоненте) можно проконтролировать корректность отражения факта депонирования доходов сотрудника.

Выдача зарплаты с депонента

Для выплаты депонированной заработной платы в 1С ЗУП используется одноименный документ. Заполнять его рекомендуется следующим образом:

  • Создавать его необходимо из меню выплат информационной системы 1С Зарплата.
  • В поле, содержащем наименование организации, необходимо внести то предприятие, где производится выплата задепонированного дохода. Автоматически в документе устанавливается та организация, база которой открыта, поэтому, возможно, придется внести корректировки в документ.
  • Определить дату, когда выплачивается задепонированная заработная плата.
  • Указать сотрудника, которому производится выплата.
  • Заполнение табличной части документа производится автоматически. В ней указываются все суммы, которые числятся за определенным работником на депоненте.
  • Выбрать форму расчетов с сотрудником – наличную или безналичную.
  • Внести реквизиты платежного документа, которым оформлен факт выплаты задепонированной заработной платы.
  • Сохранить и провести документ.
Смотрите так же:  Заявление на аттестацию мастера

Проверить корректность расчетов с сотрудниками по депонированной заработной плате можно в соответствующих аналитических отчетах.

Расчет средней численности работников

Как правильно рассчитать среднюю численность сотрудников?

Средняя численность – это показатель, от которого зави­сит право фирмы на льготы. Вот некоторые из них:

  • возможность применять упрощенную систему налого­обложения (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • возможность сдавать упрощенную статистическую отчет­ность (приказ Росстата от 31 декабря 2009 г. № 335);
  • льготы по НДС (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ), по налогу на имущество (ст. 381 НК РФ), по налогу на землю (п. 5 ст. 395 НК РФ);
  • льготы для малых предприятий (Закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего пред­принимательства»).

Обратите внимание: с 1 января 2008 года все компании должны представ­лять в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год не позднее 20 января текущего года.

Правила расчета средней численности работников содер­жит приказ Росстата от 12 ноября 2008 года № 278 «Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения: . № П-4 „Сведения о числен­ности, заработной плате и движении работников“. ».

Средняя численность включает:

  • среднесписочную численность работников;
  • среднюю численность внешних совместителей;
  • среднюю численность работников, выполнявших ра­боты по гражданско-правовым договорам.

Списочная численность

Чтобы подсчитать среднесписочную численность, необходи­мо сначала определить списочную численность работников за каждый календарный день отчетного периода (например, месяца – с 1-го по 30-е или 31-е число, а для февраля – по 28-е или 29-е число). В списочной численности учитывают:

  • работников, оформленных по трудовому договору, кото­рые выполняют постоянную, временную или сезонную работу один день и больше;
  • собственников фирмы, работающих и получающих в ней зарплату.

Причем учитывают как фактически работающих, так и от­сутствующих на работе по каким-то причинам. Таким об­разом, в списочную численность включают:

  • пришедших на работу, в том числе и тех, кто не работал из-за простоя;
  • кто находится в командировках, если за ними фирма сохраняет заработную плату, а также тех, кто находится в краткосрочных заграничных командировках;
  • кто не явился на работу по болезни (в течение всего больничного и до выбытия по инвалидности);
  • кто не явился на работу, так как выполнял государ­ственные и общественные обязанности (например, участвовал в качестве присяжного заседателя в суде);
  • принятых на работу с испытательным сроком и др.

Полный перечень работников, которых учитывают в спи­сочной численности, приведен в пункте 82 приказа Росстата от 12 ноября 2008 года № 278.

Не включают в списочную численность работников:

  • принятых по совместительству из других фирм (их учет ведут отдельно);
  • выполняющих работу по гражданско-правовым до­говорам (подряда, об оказании услуг и др.);
  • привлеченных для работы по специальным договорам с государственными структурами на предоставление рабочей силы (военнослужащие или отбывающие нака­зание в виде лишения свободы). При чем их учитывают в среднесписочной численности;
  • написавших за явление об увольнении и не вышедших на работу до того, как истек срок предупреждения о б увольнении (их исключают из состава работников с первого дня невыхода на работу);
  • собственников фирмы, не получающих на ней зарплату;
  • переведенных на работу в другую фирму, если за ними не сохраняется заработная плата по прежнему месту работы, а также направленных на работу за границу;
  • направленных на обучение с отрывом от работы и получающих за счет направившей их фирмы стипендию;
  • с которыми заключен ученический договор на про­фессиональное обучение и которые за время обучения получают стипендию;
  • адвокатов;
  • членов кооператива, не заключивших трудовых до­говоров с фирмой;
  • военнослужащих.

Численность работников по списочному составу приводят не только на определенную дату (например, на первый или последний день месяца), но и за отчетный период (напри­мер, за месяц, квартал).

Обратите внимание: среднюю численность показывают в целых единицах (например, 1 человек).

Как рассчитывают среднесписочную численность

Среднесписочную численность за месяц рассчитывают так: суммируют списочную численность за каждый кален­дарный день месяца (по табелю учета рабочего времени) и делят на число календарных дней месяца. При этом за выходной или праздничный день списочная численность равна той, что была в предшествующий рабочий день.

Обратите внимание: среднесписочную численность показывают в целых числах.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность за квар­тал, нужно сложить среднесписочную численность работ­ников за все месяцы квартала и разделить на 3.

Если некоторые работники фирмы работают неполный рабо­чий день, среднесписочную численность рассчитывают по-другому. В этом случае число работающих неполный рабочий день учитывают пропорционально отработанному времени.

Обратите внимание: работников, переведенных на неполное рабочее вре­мя по инициативе руководства (без письменного заявления работника), в среднесписочной численности нужно учитывать как целые единицы.

Имейте в виду: не всех работников списочной численности включают в среднесписочную численность. Например:

  • женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
  • тех, к то находится в дополнительном отпуске по уход у за ребенком;
  • тех, кто находится в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из роддома;
  • работников, которые обучаются в образовательных учреждениях и находятся в дополнительном отпуске за свой счет;
  • работников, которые поступают в образовательные учреждения и на время сдачи вступительных экзаменов находятся в отпуске за свой счет.

Однако работников, привлеченных для работы по специ­альным договорам с государственными структурами на предоставление рабочей силы (военнослужащих или от­бывающих наказание в виде лишения свободы), которых не включают в списочную численность, в среднесписочной нужно учитывать как целые единицы по тем дням, когда они были на работе.

Средняя числен­ность внешних совместителей

Среднюю численность внешних совместителей (то есть работающих на разных предприятиях) рассчитывают так же, как среднюю численность работников, отработавших неполное рабочее время.

Средняя числен­ность работающих по гражданско-правовым договорам

Работников, оформленных по гражданско-правовым дого­ворам (подряда, на оказание услуг, авторским), учитывают за каждый календарный день как целые единицы в течение всего срока договора. Причем время выплаты вознагражде­ния в расчет не принимается.

При расчете средней численности работников за выходной или праздничный день берут показатель численности за предшествующий рабочий день.

Обратите внимание: работника, который состоит в списочной численно­сти фирмы и с ней же заключил гражданско-правовой договор, в среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам, не включают.

Так же поступают с индивидуальными предпринимателями (ПБОЮЛ), которые заключали с фирмой гражданско-право­вые договоры и получили вознаграждение по ним, а также с работниками, которые не были включены в списочный со­став и с которыми не были заключены такие договоры.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Похожие публикации:

  • Бухгалтерская отчетность баланс форма Бухгалтерская отчетность: бланки lori-0001745086-bigwww_1.jpg Похожие публикации Как составляется бухгалтерский баланс 2016 (скачать бланк Word по актуальной форме можно ниже)? Важная часть работы каждого бухгалтера – это […]
  • На сколько увеличится пенсия с 1 октября 2019 года Пенсионный возраст в России ​ отделение лично.​ статье 1 Федерального​ осуществлять контроль над​ пенсионный возраст 60​ в месяц. В​ пенсию.​ отличает пенсионные системы​ также от стоимости​ ориентиром для граждан.​​ 74,27 руб.). […]
  • Нотариус брянск улфокина Гришина Е. В. нотариус Адрес: 2 4 1 0 5 0 Брянск, ул Фокина, 67 Телефоны: +7(4832) 645612 Гришина Е. В. нотариус на карте Консультации адвокатов, юридическая помощь:Юридическая компания - ВИАЛ-КОНСАЛТИНГ, центр юридических услуг […]
  • Приказ о сокращении штатной единицы в школе Приказ о сокращении штата Процедура не только неприятна для обеих сторон трудовых отношений, но и имеет много тонкостей, требующих аккуратности в оформлении. Так, если после увольнений по данному основанию в компанию будет принят […]
  • 1с программная лицензия купить Купить дополнительные клиентские лицензии 1С:Предприятие 8 (8.0, 8.1, 8.2 и 8.3) 1С:Предприятие 8 Клиентские лицензии предназначены для увеличения числа рабочих мест основных поставок программ 1С:Предприятие 8 ПРОФ для работы на […]
  • Оформить загранпаспорт в архангельске через интернет Отделения УВМ МВД Архангельска, контактная информация. Оформление анкеты на загранпаспорт нового образца Управление по вопросам миграции Архангельской области : г. Архангельск ул. Гайдара д.55 корпус 2 р.т. 8 (8182) 411-740 - […]