Какое пособие получает ребенок инвалид

Когда ИП может НЕ платить взносы в ПФР? Очень редко : )

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Очень часто задают один и тот же вопрос: какие льготы положены для ИП? Вынужден вас огорчить, льгот для ИП практически нет.

Было небольшое послабление по налогам для ИП в 2014 году, когда взносы в ПФР уменьшили почти в 2 раза. Но это было изменение схемы платежей для ИП, но точно не льгота.

Но не все так плохо на самом деле.

Есть несколько ситуаций, когда ИП может не платить какое-то время взносы в ПФР. Они описаны в статье 430 НК РФ.

Итак, вот эти ситуации, когда ИП освобождается от обязательных взносов в ПФР

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Все пункты подразумевают ПОЛНУЮ остановку любой бизнес-деятельности ИП. То есть, договора не заключаются, деньги на счета не поступают и так далее.

Во всех других ситуациях ИП обязан платить взносы в ПФР в любом случае. Даже если он не работал и потерпел убытки.

Я уже писал об этом, но все равно вопросы у людей возникают, поэтому еще раз поднял эту тему и вспомнил про льготы.

Естественно, чтобы получить эти льготы, у вас должны быть все подтверждающие документы. Обязательно уточните в ПФР и ФНС по месту прописки о том, какие именно документы потребуются для получения этой льготы. Просто так остановить платежи по этим взносам НЕЛЬЗЯ — сначала нужно получить это послабление.

Как видите, можно получить послабление, но придется собирать документы. А вы что хотели? : )

Не забывайте подписаться на новости сайта и будете всегда в курсе новых изменений для ИП: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

P.S. Можете посмотреть небольшое видео, где я подробно рассказываю про обязательные взносы ИП:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте! вопрос такой, у меня ИП уже 2 года, накапала серьезная сумма в ПФР за это время. Год назад мне присвоили инвалидность 2-й группы, возможно ли учитывая это обстоятельство сократить долг?

Никита, насколько знаю, дают льготу только при уходе за инвалидом 1-ой группы. Но советую уточнить в ПФР этот вопрос.
Наверняка такие ситуации встречаются часто и есть какой-то выход

Очень хороший сайт,все доступно ,нормальным языком.Спасибо.

Дмитрий ,ели есть ребенок до 14 лет и деятельность не ведется совсем (нет помещения),взносы в ПФР останутся прежними?

Да, придется, Ирина платить взносы в ПФР

Здравствуйте! У меня несколько лет назад взрослая дочь лечилась от рака и у нее два года была 1 группа инвалидности. А я, ИП. И я не знала о такой льготе. Интересно, могу ли я вернуть те деньги сейчас. Мне никто тогда не подсказал, тянулась изо всех сил,набрала кредитов, которые придется платить еще много лет. Отдаю все пенсию.

Наталия, попробуйте обратиться в ПФР.
Сомневаюсь, что это возможно, так как прошло несколько лет по вашим словам.
Но попробовать стоит

Мне там вокруг виска покрутили..

ситуации, когда ИП освобождается от обязательных взносов в ПФР
ситуации, когда ИП освобождается от обязательных взносов в ПФР

1. Прохождения военной службы ………………………………..

2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком …………………………

3. Ухода,осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом 1 группы , ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;

Но если прошло более 3=х лет со дня ваших платежей в ПФР,то требовать зачёта тех выплат в счёт текущих платежей права у вас нет (истёк срок исковой давности)

Здравствуйте. В планах открыть небольшой магазинчик жен. одежды и ип. Свекровь инвалид . Есть ли смысл оформить ип на нее и взять ген. доверенность для управления магазином? Будут ли снижены процентные ставки и обязательные платежи?

Добрый день! А если такая ситуация: руководство вынуждает уволиться и оформить ИП, далее заключить с моим ИП договор найма. Всем понятно, для чего это делается. Будут перечислять мне на ИП мою ЗП, далее я перечисляю все это на карточку, чтобы снимать нал. Какие налоги придется мне платить? И вообще стоит ли на это соглашаться. Где-то прошел слух, о том, что в 2015 году вновь созданные ИП освобождаются от налогов на 3 года…это правда?

Вы обязательно заплатите обязательные взносы в ПФР (примерно 21 000 руб. в год)
И, если выберете УСН, то еще отдадите 6% от всего дохода. Я много писал здесь про УСН — поищите.
Если другой вид налогообложения (не УСН, то там другие суммы, конечно)

А что делать если тупо небыло денег закрыть ип ? А оно не работало ни дня ?

Плати налоги и радуйся жизни.))

Закрыть ИП стоит 160руб (госпршлина) + два раза сходить в налогову (подать заявление о закрытии и забрать уведомление о закрытии). У вас не было столько денег? Проще сидеть, ничего не сделать а потом искать денег, чтоб заплатить взносы в пф 21-23тр за год безработы?)

Здравствуйте! Ситуация: моя жена инвалид 1 группы (23 года на коляске) , до открытия ИП я не работал и был оформлен по уходу за ней, за что в состав пенсии ежемесячно включалось 1200 руб. В процессе открытия ИП мне было сообщено что я не имею права работать и получать деньги назначенные по уходу. Предложили найти неработающего родственника , что бы не терять эти 1200 к пенсии.Пришлось оформить по уходу 17-и летнего сына(не работающим студентам то же можно) . Прошу Вас помочь мне советом — можно ли выйти из этого замкнутого круга и избежать платежей в ПФ? 🙂 .С уважением,Виталий.
p.s. очень полезный сайт ! «наткнулся» случайно , целый день «перелопачиваю» интернет в поисках информации о платежах в ПФ в 2015г. т.к. сегодня разговаривал с знакомым налоговиком который сообщил (в приватной беседе) что с 2015 платить в ПФ буду в 2 раза больше …

Насколько знаю, нельзя. Как только происходит регистрация ИП, то деньги по уходу уже нельзя получать.

А как же часть 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах». Которая исключает внесение платежей в ПФР.

Доброго времени
У меня долгое время ИП
Сейчас хочу ООО открыть , некоторые мои товарищи говорят
У ООО больше хлопот и забот , некоторые наоборот говорят
намного все легче и проще , и что в плане налогов по дешевле.
Если не трудно подскажите все плюсы и минусы по ООО
Спасибо

Эдвард — это ответ на целую статью)
Может напишу

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Если я веду предпринимательскую деятельность, но у меня есть маленький ребенок-инвалид. Можно ли мне не платить в ПФР, а только ЕНВД? Спасибо.

Это лучше в ПФР задать такой вопрос.. но вот список льготников выше, там есть по уходу статья

Здравствуйте, у меня ребёнок инвалид.Существовало Ип я его закрыл а долг по страховым остался.Могу ли я его неплатить а то уже судебные приставы присылают квитанции.

Здравствуйте, Дмитрий! Несколько дней назад открыла ИП и встал вопрос — у меня дочь — инвалид детства 1 группы(ДЦП),
поскольку пособие по уходу теперь отменяется, может быть есть какие — то льготы по налогам? По своей ситуации ответов в комментариях не нашла. Ответьте, пожалуйста. Спасибо.

К сожалению, в этом вопросе не подскажу.
Лучше уточнить в ПФР

Никаких. Только дорожный налог.

Девушка, инвалид 3-ей группы, хочет открыть ИП по оказанию услуг маникюра-педикюра. Есть ли льготы по уплате взносов в пенсионный фонд у инвалидов 3-ей группы?

Если у меня не получается заплатить пенсионный фонд до конца этого года я могу его заплатить в начале марта 2015 года что мне может за это быть

Читайте в рубрике про штрафы и пени. Там рассмотрены такие ситуации

здравствуйте, муж открыл ип в июле 2012 к сожалению мы не могли оплачивать взносы , т.к у нас многодетная семья четверо детей ,последний ребёнок родился в декабре 2012 года я не работаю , можно ли нам подать документы на льготу (по уходу за ребёнком ) чтобы нам списали эти долги . я получала пособие до 1,5 лет ежемесячно .

Очень сомневаюсь, так как много времени уже прошло. 3 года почти. Но попробуйте обратиться в ПФР с этим вопросом

Здравствуйте)Подскажите пожалуйста на данный момент нахожусь в декрете (ребенку 10 мес) открыла ИП ( но планирую заниматься пред-ой деят-ю)
Какие я могу получить льготы?

Так вверху список есть, посмотрите его…

Добрый день, отилчный сайт. Но вот в этих бюракротических проволочках не понятно.
Ситуация: есть ребенок до 1,5 лет, рожденный в феврале 2014. Отец — ИП — не ведет деятельности и не хочет платить взносы. Мать — безработная — получает пособие на ребенка.
Из таблички ясно, что нужно свидетельство о рождении и подтверждение совместного проживания, нулевку и справку о получении пособия. Все верно я понял? …учитывая, что вот там дальше в табличке про второго родителя и т.п. вообще ничего не понятно.
И еще интересен вопрос, что ребенок то в феврале рожден, а пособие и того позже оформлено, не будет ли вопросов что уход за ребенком был не полный 2014 год? Логично, конечно было бы спросить это в пфр, но боюсь дадут «ответ» в свою пользу, да и иной раз некомпетентность работников гос органов просто зашкаливает.
Если уделите минутку на ответ, буду очень благодарен, в социалках уже кинул ссылку на вас 🙂

Здравствуйте.Я ИП с 2013 года.Со мной живет свекровь.Ей 87 лет.Я сама за ней ухаживаю.Какие я имею льготы.Спасибо.

Здравствуйте. Я ИП на УСН с 6% и работодатель. Налоги и отчисления за себя плачу по году. Вопрос. Какие страховые взносы я могу использовать для уменьшения исчисленного налога, только перечисленные за работников или и свои тоже? Заранее спасибо за ответ.

Платит-ли пенсионер, зарегистрированный как ИП взносы в ПФ

Дмитрий, здравствуйте!
Я хочу начать своё дело, но страшно открывать ИП или юрлицо.
Но у меня есть дядя-инвалид 1 группы (правда, он на инвалидности с 25 лет, сейчас ему 57).
Как думаете, возможно ли сделать так: открыть ИП, но, если ничего не получится, предоставить документы о том, что я ухаживала за инвалидом и закрыть ИП?

Здравствуте!Вы мне не ответили,если я ип ,и я ухаживаю за свекровью 87 лет,у меня будут льготы по уплате пфрф

Так выше же есть таблица, посмотрите, есть ли ваш случай.

Огромное спасибо автору сайта за ценную и полезную информацию и его рассылки. Очень помогает. Экономит уйму времени. Молодчинка.

Спасибо за отзыв, Александр

Добрый день.
Вопрос по 5-му пункту.
Допустим я проживал в период с 2010 года по сей день, за границей. то как можно предоставить документ о том что деятельность не велась, если ИП открыто!? и что за справка по форме 3?

Обратитесь в ПФР — вам подскажут что именно им нужно

здравствуйте! подскажите пожалуйста, я ип с усн. отрыла ип в феврале 2014 года, в декабре оплатила все положенные взносы. в июле 2014 года мой ребенок (2года) стал инвалидом. я лежала с ним в больнице и, естественно, осуществляю за ним уход, получаю пенсию по инвалидности по мимо ведения предпринимательской деятельности. мне предоставляется хоть какая-нибудь льгота по уплате страховых взносов?

Здравствуйте, я инвалид 1 группы 3 степени бессрочно и хочу зарегистрироваться ИП, можно ли получить какие либо налоговые льготы? и не снимут ли с меня пенсию? Спасибо.

Здравствуйте!имею задолжность за 2013 и 2014 год по страховым взносам.в2015 году закрыла ип.узнала что сапруга военнослужащего может не платить страховые взносы.(там где служит муж действительно нет работы)ближайший центр занятости находился за 100 км ..я там не стояла на учёте .а в перечьне документов указана что я должна предоставить справку с центра занятости.как быть ,и могу ли я расчитывать на списания этой задолжности по страховым взносам.деятельности невела.нулевые декларации сдала.на данный момент перевели служить в другой регион.

Смотрите так же:  Уголовный кодекс групповые преступления

Имею на попечительстве (в опеке) двоих несовершеннолетних детей сирот, один ребёнок-инвалид детства.
Вопрос: Какие можно получить льготы на оплату налогов и сборов в г. Москва , если я решу зарегистрировать ИП на УСН и попробовать заняться предпринимательской деятельностью?

Добрый день!
Хочу подать заявление в ПФР,об отмене страховых взносов в связи с уходом за своей матерью (инвалид 1 группы).
В Пенсионном фонде говорят,что я могу требовать освобождение только начиная с 2013г.,т.к. дополнения внесены в этом году.
Я же фактически осуществляю уход с 2005г.,ИП было зарегистрировано в 2009г.
Могу ли я просить отменить взносы за весь период с 2010-2014г.,при условии отсутствия предпринимательской деятельности.
С уважением Светлана.

Добрый день! Гражданка получала пособие по уходу за инвалидом с 2001 года и теперь выясняется, что получала незаконно,т.к. зарегистрирована как ИП (при оформлении пособии по уходу за инвалидом в пенсионном фонде ставили в известность, что зарегистрирована как ИП) и что надо выплатить обратно эту немалую сумму.Правы ли сотрудники пенсионного?

Я сирота и когда-то мне выплачивали деньги. через 5 лет мне заявляют что тогда переплатили. пришлось возвращать. Так что возможно и вам придется (((

Добрый день! Подскажите, ип открыто в 2012, закрыто в 2015. за 2014 в пфр не платила, нет ли никаких льгот при:
— если в мае 2014 года младшему ребенку было 1,5 года, ( хоть за полгода не платить;))
— многодетная мама
— есть место работы где официально трудоустроена ( в 2014 году по уходу за ребенком)

Здравствуйте, я исправно оплачивала пенсионные взносы,но с 2007-2011гг. потеряла некоторые квитанции,а в ПФР мне выставили счет 21 т. с копейками! Должна я выплатить повторно или из-за срока давности я освобождаюсь от этих выплат?

Добрый день, Дмитрий!
Помогите разобраться с вопросом: ИП без сотрудников на УСН 6%.
Все платежи в ПФР и ФФОМС “за себя” произведены. Налог на прибыль с оборота в размере 6% уплачен.
ВОПРОС: Должен ли я как физлицо еще платить налог 13% от валового дохода равного (Сумма всего дохода – 6%)?
С уважением, Владимир.

Если Вы все деньги, которые заработали в рамках деятельности ИП показали в отчетах для налоговой, проводили через счет ИП, есть ККМ…то не нужно 13% платить.

Но не забывайте, что при годовом доходе более, чем 300 тысяч в год нужно платить 1% в ПФР от разницы между годовым доходом и 300 тысяч.

Здравствуйте! Я инвалид 1 группы.Вот уже 2 года каждые 3 месяца лежу в больнице. Зарегистрирована как И.П. должна ли платить страховые взносы за этот период? Очень странный закон .По уходу за инвалидом 1 группы ИП освобождается от налогов в ПФР, а инвалид нет.

Добрый день! Зарегистрирована как ИП по УСН и работаю на предприятии. Нужно ли мне делать отчисления в ФОМС, ведь за меня делает отчисления работодатель?

Ольга, добрый день
Ип обязан платить взносы в ПФР и ФФОМС. Причем не важно, что работодатель уже платит за него, как за наемного работника.
Эти платежи никак не пересекаются между собой с точки зрения ИП.

Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации.
Открыл ИП 12.11.2015, деятельность такси (автопарк). Пока возился с автомобилями — покупка, оклейка, поиск водителей — деятельность не велась и наступил 2016 год. Ну и как водится по законам жанра, вспомнил про взнос в ПФР.
Мне теперь в любом случае начислят штраф в размере 140 тысяч? Или же при представлении отчётности до 01.04.2016 (она будет нулевая) возможны варианты (так как дохода по декларации не будет)?

Дмитрий, как понял, у вас ИП на УСН 6% без сотруднико. Если да, то нужно:
1. как можно быстрее оплатите взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за сотрудников (если они были).Разумеется, они считаются пропорционально с даты регистрации ИП и дол 31.12.15 (т.е. не за полный год нужно платить)
2. Декларацию нужно обязательно сдать, даже если она нулевая.
Такой большой штраф начислят, если вообще декларацию не сдадите.
А вам начислят пеню за просрочку платежа в ПФР. (при условии сдачи нулевой декларации и быстрейшего погашения долга перед ПФР и ФФОМС)

Здравствуйте. У меня открыто ИП (ЕНВД + УСН) с мая 2015 года. К концу 2015 года до 31 декабря я оплатила в ПФР(12500 р) и ФФОМС (2500 р) 15 тыс. Грубо говоря мне так сказали оплатить, я и оплатила. Когда теперь надо платить остаток? 8 тыс? и надо ли его платить? Или к концу 2016 года я просто оплачу 22 тыс, потомучто за 2015 год я не с начала года начала деятельность, а с мая только и поэтому оплатила только 15 тыс…Спасибо.

Добрый день.подскажите пожалуйста.я ип на усн
Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет,муж инвалид 2 группы , не работает.
При подаче на льготу при уплате обязательных взносов в ПФР получила отказ из- за того что второй родитель тоже не работает. Правильно ли это?
Что я могу изменить?

Жесткач.
Я на зоне парился 3 года, было не закрытое ИП, закрыть его из того «офиса» не мог, так как юр. Не был гражданином РФ. Откинулся, теперь я гражданин РФ и и сразу же выставили чек к оплате на 6-и значное число. И ничего сделать нельзя? Хотя бы те 3 года убрать бы.
С ув. Андрей

Добрый день! Я многодетная мать и абсолютный новичок и в бухучете и в предпринимательстве. Хочу открыть ИП (уже оплатила госпошлину))) и в связи с этим собрались вопросы: стоит ли это делать в конце года, какую налоговую систему лучше выбрать, что выгоднее и с чем меньше сложностей. если без реверансов то рассматривала УСН? Какие налоги ожидают? Есть ли льготные вычеты для многодетных? Вообщем всё что поможет? Если Вас не затруднит, то в личку. Заранее благодарю!

Елена, ответы на большинство ваших вопросов уже есть на сайте. Воспользуйтесь формой поиска, пожалуйста. Она справа, сверху.

Здравствуйте!
Слышала, что ИП на УСН оплатив взнос ПФР, то может уменьшить налог 6% на сумму равную уплате взноса в ПФР

Здравствуйте!
Интересно рассмотреть следующие ситуации:
1. Имею основное место работы, где за меня все уплачивает работодатель, как я понимаю, в том числе и взносы в ПФР и на медицину. Хочу открыть ИП. При этом как ИП я должен буду уплачивать эти же взносы в ПФР и медицину? Ведь это получается что-то вроде двойного налогообложения?
2. Интересный момент в ПФР. Допустим жена — домохозяйка, то есть не имеет оффициального трудоустройства. Допустим я пожелал платить за нее взносы в ПФР и медицину, но захожу на сайт ПФР, а там по закону оказывается мне придется тогда платить эту сумму в двойном размере и более, того как стаж работы зачислят только половину:) Так проще открыть ИП на жену и платить в два раза меньше и будет идти стаж 🙂
Как вы прокомментируете эту ситуацию?

Здравствуйте, подскажите как быть, по сути вопроса, я когдато открыл И.П. но в районном налоговом органе по месту жительства не зарегистрировал но при этом успел подать документы в пенсионный фон. Ни какой деятельности в конечном итоге не осуществлял и И.П. не закрыл т.к. на тот момент был уверен что в этом нет необходимости и при желании смогу этим И.П. воспользоватся позже. В один «прекрасный» день мне пришло письмо зи пенсионного фонда о том что я должен им некую сумму денег но на протяжении нескольких лет я не реагировал на это сообщение ни как и теперь вот пришло время что то с этим делать. Я не согласен с тем что не ведя ни какой деятельности и даже до конца толком не оформив И.П. мне начисляли какие то деньги, т.е. я не получал с И.П. доход и не хочу платить пенсионный взнос, я готов оплатить издержки по работе пенсионного фонда по отправке писем и т.д и т.п. но не знаю как мне прафильно все сформулировать и прав ли я. Кто знает что делать подскажите может кто сталкивался.

Добрый день!
Вопрос по 2-му пункту. Вы пишите «Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет». Я правильно понимаю, что если я ИП, а моя жена в декрете с новорожденным, то я могу не платить обязательные платежи до достижения ребенком полутора лет.

Только сначала нужно предоставить в ФНС пакет документов на эту льготу. Если просто не будете платить, то получите штраф.
Обращайтесь в ФНС по этой льготе, так как с 2017 года уже они собирают взносы на страхование.
Также учтите, что ранее требовалось доказать, что на этот период деятельность по ИП не велась.

Не совсем понял… Льгота предоставляется мне, мужу. Деятельность я вел. В декрете была жена. Или же льгота предоставляется непосредственно тому родителю, который находится в декретном отпуске, т.е. в нашем случае маме. Но в нашем случае мама не ИП, а наемный работник.

На всякий случай уточню — жена наемный работник не у меня, а в другой организации.

Дмитрий, добрый день! Перелопатила огромное количеиство информации, но остался вопрос мной неразрешимый. Помогите, пожалуйста!
Находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, я оформила ип. Деятельности по нему не совершала. Сейчас, прошло 7 месяцев, я хочу закрыть ип. Все еще находусь в отпуске по уходу. Получаю пособие через фсс. Официально трудоутсроена. Я так же имею право на осовобождение от уплаты страховых взносов? Есть ли загводка в том, что я получаю пособие по уходу?

Здравствуйте! Я ухаживаю за инвалидами очень длительное время. В ПФР подала заявление, которое избавляет меня от взносов. Но, в 2017 году передали все в налоговую. Действует ли льгота по уходу в 2017 году и куда подавать заявление ?

Здравствуйте. Ухаживаю за собственным ребенком инвалидом. Получаю от государства 5000 ежемесячно по уходу за ребенком инвалидом. Вопрос. Могу ли я открыть ИП ? Если можно, пожалуйста, разверните ответ на мой вопрос подробнее…..
Спасибо….

Добрый день
Насколько знаю, если станете ИП, то отменят данное пособие, так это пособие подразумевает то, что нет другого источника дохода.
Но советую еще уточнить этот момент, так как давно не отслеживал эту тему.

Дмитрий, добрый день! Моей маме 84 года, она ИП, все время платит взносы в ПФР и ОМС. Учитывая ее возраст, есть ли льгота по этим обязательным платежам? или возможно ли ей освобождение от обязательных платежей в ПФР?

Ольга, никаких льгот по взносам для ИП-пенсионеров не предусмотрено, увы.

Здравствуйте,а у меня такой вопрос, в 2016 году открыто ИП,но так случилось,что человек оказался на лечении в онкологии,с с каких доходов он должен платить??

Добрый день!У меня такая проблема,я открыла ИП в 2006 году,отработала меньше года в магазине случился пожар.С 2007 года больше не работала.С тех пор не плачу никакие налоги.Потом вообще переехала в другой регион.Вышла замуж,сменила фамилию..А вчера пришли приставы,ищут меня по старой фамилии,и говорят что у меня долги в размере 400 тыс.Типа отчитайся по нулям и долги спишут.А нам пени 9.5 тыс заплати. Как мне быть?Если ИП вообще открывалось в другом городе.А на данный момент я в декрете.

Здравствуйте, Дмитрий! Не могли бы вы мне помочь в одном вопросе разобраться?
Я открыла ип в январе 2017 года, мы попали под льготы, так как у нас деятельность связана с сельским хозяйством(0% в течении 2-х налоговых периодов). За 2017 год мы полностью оплатили пенсионный налог, а отчетность сдали с 0%. За 2018 год практически работы по этому виду деятельности не было и вот подумываем о закрытии ип. Можно ли закрыть ип, если два налоговых периода еще не прошли? Или нужно ждать 2 года с момента регистрации и только потом закрывать? Нигде ответа на этот вопрос найти не могу(.

Эльвира, добрый день

Не совсем понял вопрос… почему вы хотите ждать два года? ИП может остановить деятельность когда посчитает нужным.
Естественно, нужно корректно пройти процедуру закрытия ИП, а не просто прекратить деятельность.

Дмитрий, здравствуйте! Собираюсь открыть ИП, глава КфХ. Второй месяц я ухаживаю за матерью-инвалидом 1-ой группы. У неё инсульт. Из вашей статьи я правильно понял, что имею право на льготы,освобождения оплаты страховых взносов. Сегодня был в налоговой, сказал об этом. Сотрудница сильно удивилась.

Александр, данное послабление возможно только при полной остановке деятельности + пакет документов.
Не совсем понятно, зачем тогда открывать ИП? Ведь требуется полная остановка коммерческой деятельности…

Добрый день Дмитрий подскажите пожалуйста я все поняла ,что платить прийдется ,но платить нужно единоразово или можно частями сумма не маленькая спасибо сайт правда интересный

Считаем налоговые вычеты на детей

  • Косульникова Марина | главный бухгалтер ООО «Галан»
Смотрите так же:  Иск по суброгации

П ри определении размера налоговой базы по НДФЛ работники имеют право на получение так называемых «детских» стандартных налоговых вычетов. Их применение ограничено рядом условий. Кроме того, в зависимости от категории лиц, на обеспечении которых находятся дети, могут различаться подаваемые документы. Обо всех нюансах «детских» вычетов читайте в статье.

Налоговые вычеты на детей установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Речь здесь идет о следующих лицах, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 14 ст. 218 НК РФ):

  • родителях и супругах родителей,
  • усыновителях,
  • опекунах и попечителях,
  • приемных родителях и супругах приемных родителей.

Минфин РФ в письме от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96 напомнил, что законодательство позволяет предоставлять стандартный налоговый вычет обоим родителям ребенка и супругу матери (супруге отца), на обеспечении которых находится данный ребенок. К примеру, ребенок от первого брака проживает совместно с мамой и ее супругом, при этом отец ребенка уплачивает алименты. В данном случае вычет полагается обоим родителям ребенка и супругу матери.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет (абз. 8–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 рублей на первого ребенка,
  • 1400 рублей на второго ребенка,
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка,
  • 3000 рублей на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.

Данный вычет производится на каждого ребенка (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • в возрасте до 18 лет,
  • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание, что в указанной норме перечислены категории учащихся только очной формы обучения (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При этом законодательство не содержит ограничения в зависимости от государства, в котором ребенок получает образование (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Также вычеты на детей ограничены предельным доходом физического лица в 280 000 руб., исчисленным нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, предоставляющим данный вычет. Речь здесь идет о доходах, облагаемых по ставке 13% (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В законодательстве установлен запрет на перенос неиспользованной суммы стандартных вычетов с одного налогового периода на другой (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время отсутствуют ограничения на перенос вычетов в течение одного календарного года, поэтому их можно предоставлять за каждый месяц, включая те из них, в которых не было дохода. Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина РФ: от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, от 03.02.2012 № 03-04-06/8-20, от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36.

Документы на вычет

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору физического лица (п. 3 ст. 218 НК РФ). «Детский» вычет рассчитывают на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на него (абз. 14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Указанное заявление следует заполнить один раз. Повторная подача понадобится только в том случае, если у налогоплательщика изменилось право на получение вычета (письмо Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

Документами, подтверждающими право на налоговый вычет, в частности могут являться (письмо Минфина РФ от 01.12.2011 № 03-04-05/8-979):

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.

На ребенка (в возрасте 18 лет и старше), учащегося очной формы обучения, следует представить справку из учебного заведения. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно, т.к. стандартный налоговый вычет зависит от факта обучения.

Если работник планирует получить вычет на третьего ребенка, то следует предъявить копии свидетельств о рождении старших детей (письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166).

Зачастую ребенок фактически проживает вместе с родителями, но зарегистрирован по месту жительства одного из них. Минфин РФ в письме от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 сказал, что в этом случае оба родителя имеют право на получение вычета.

Если же брак между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не зарегистрирован, то отцу ребенка следует предъявить свидетельство об установлении отцовства и письменное заявление матери ребенка о том, что отец фактически проживает с ребенком или участвует в его обеспечении. Данный вывод содержится в письме Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95.

В свою очередь о праве разведенного родителя на получение вычета свидетельствует факт уплаты алиментов либо наличие документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением (письмо Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-04-05/8-361). Работнику следует предоставить исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, а также документы, подтверждающие их уплату (письмо Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125).

Минфин РФ в письме от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117 сказал, что невыплата алиментов означает, что ребенок не находится на обеспечении родителя. Да и сам по себе факт их уплаты еще не говорит о том, что родитель обеспечивает ребенка. К примеру, если размер алиментов является незначительным.

Как мы уже говорили, право на «детский» вычет имеют и супруги родителей. В этом случае факт совместного проживания супруга с детьми подтверждается справкой с места их жительства либо устанавливается в судебном порядке (письма Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96 и от 02.04.2012 № 03-04-05/8-402). Финансисты в письме от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 сказали, что следует предъявить также заявление родителя об участии супруга в обеспечении данного ребенка.

Отметим, что физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, «детский» вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Может получиться и так, что работник имеет право на «детский» вычет и работает у налогового агента с начала года, но подал заявление и соответствующие документы на его получение только в середине года. Минфин РФ в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 сказал, что в этом случае работодатель вправе предоставить такому сотруднику стандартный вычет с начала года.

Кстати, если работник пришел к вам в середине года, то стандартные налоговые вычеты он мог уже применять по предыдущему месту работы. При этом, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, вычеты рассчитывают с учетом дохода, полученного с начала налогового периода у другого работодателя. Поэтому сотруднику придется предъявить справку по форме 2-НДФЛ от прежнего работодателя. Без справок можно обойтись лицам, которые впервые заключили трудовой договор либо длительное время не работали и не получали дохода. Данный факт подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными (письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected]).

Период применения вычета

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (усыновления, установления опеки (попечительства), с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание) (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Применяют вычет до конца того года, в котором ребенок достиг соответствующего возраста (18 лет, для учащихся – 24 года), либо истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, либо в случае смерти ребенка (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим, когда у работника заканчивается право на применение «детского» стандартного налогового вычета, при условии, что ребенку работника в марте 2012 г. исполнилось 18 лет и указанный ребенок нигде не учится.

В данном случае «детский» вычет предоставляется работнику в течение 2012 г., пока его доход не превысит 280 000 руб.

Также налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В этом случае физическое лицо утрачивает право на получение «детского» вычета с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

Рассмотрим, когда у работника заканчивается право на применение «детского» стандартного налогового вычета, при условии, что ребенку работника в апреле 2012 г. исполнился 21 год, а в июне 2012 г. он закончил технологический колледж по очной форме обучения.

Поскольку в июне 2012 г. ребенок закончил учиться в колледже, с июля 2012 г. работник утрачивает право получения стандартного налогового вычета.

При применении «детского» вычета не забывайте об ограничении по размеру доходов. Начиная с месяца, в котором доход (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 000 руб., данный вычет не применяется (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Определяем количество детей

В конце прошлого года был введен персональный вычет на третьего и каждого последующего ребенка. В связи с этим стали возникать вопросы о том, какие дети участвуют в расчете и в каком порядке их следует считать.

Чиновники разъяснили, что очередность детей определяют в хронологическом порядке по дате рождения вне зависимости от их возраста. Так что первый ребенок – это наиболее старший по возрасту, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет. Указанный вывод прозвучал в письмах ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и от 23.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 11.01.2012 № 03-04-06/8-2, от 27.12.2011 № 03-04-06/8-361, от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230, от 22.12.2011 № 03-04-05/8-1092, от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051, от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014. Причем в данном расчете учитывают не только родных детей, но и подопечных (письмо Минфина РФ от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него четверо детей в возрасте 28, 14, 11 и 7 лет.

Порядок предоставления вычетов:

  • на 1-го ребенка (28 лет) вычет не предоставляется;
  • на 2-го ребенка (14 лет) – 1400 руб.;
  • на 3-го ребенка (11 лет) – 3000 руб.;
  • на 4-го ребенка (7 лет) – 3000 руб.

В подсчете детей участвуют даже умершие на момент предоставления вычета на своих братьев или сестер (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165, от 19.01.2012 № 03-04-06/8-10, от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124).

Рассмотрим размер полагающегося налогоплательщику стандартного вычета при условии, что у него трое детей: сын двадцати лет (работает), сын (умер в 2001 г. в возрасте двух лет), дочь пяти лет.

Данный налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3000 руб.

В соответствии с абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на супруга (супругу) родителя. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться вычетом, является факт нахождения ребенка на их обеспечении (письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392 и от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169). В этом случае учитывают общее количество детей, включая детей супруга от других браков. Очередность детей определяется также в хронологическом порядке по дате рождения (письмо Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469).

Рассмотрим порядок предоставления «детских» вычетов супруге мужа при условии, что:

  • они заключили брак в 2005 г.;
  • у супруга есть двое детей от первого брака (15 лет и 12 лет), которые в настоящее время проживают совместно с ним и второй супругой. Бывшая супруга мужа выплачивает алименты на этих детей;
  • в 2010 г. у них родился общий ребенок.

В данном случае при определении очередности детей учитываются также двое детей супруга от первого брака. Поэтому порядок предоставления вычетов супруге мужа будет следующим:

  • на 1-го ребенка (15 лет) супруга – 1400 руб.;
  • на 2-го ребенка (12 лет) супруга – 1400 руб.;
  • на 3-го общего ребенка – 3000 руб.

Если ребенок является инвалидом

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет 3000 руб. на каждого (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.

Минфин РФ в письме от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94 разъяснил, в каком размере полагается вычет на ребенка-инвалида, являющегося третьим ребенком в семье. Чиновники сказали, что суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида не производится. Так что налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету он является (письма Минфина РФ от 21.02.2012 № 03-04-05/8-210, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33).

Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него двое детей: в возрасте 17 лет (инвалид) и 10 лет.

Порядок предоставления вычетов:

  1. на 1-го ребенка-инвалида (17 лет) – 3000 руб.;
  2. на 2-го ребенка (10 лет) – 1400 руб.

Представители финансового ведомства в письме от 21.12.2011 № 03-04-05/8-1075 пояснили, в каком порядке следует считать детей-близнецов. Ответ на этот вопрос приобретает особую важность, если один из этих детей является ребенком-инвалидом. Чиновники сказали, что налогоплательщик в заявлении, представляемом налоговому агенту, вправе самостоятельно распределить очередность.

Рассмотрим порядок предоставления вычетов налогоплательщику при условии, что у него трое детей: первый в возрасте 10 лет; второй и третий являются близнецами в возрасте 5 лет (один из них инвалид). В заявлении на вычет вторым ребенком в семье указан ребенок-инвалид.

Порядок предоставления вычетов:

  1. на 1-го ребенка (10 лет) – 1400 руб.;
  2. на 2-го ребенка-инвалида (5 лет) – 3000 руб.;
  3. на 3-го ребенка (5 лет) – 3000 руб.
Смотрите так же:  Узнать налог калининград

Удвоенный вычет

Некоторым работникам полагается «детский» вычет в двойном размере. Рассмотрим данные категории сотрудников подробнее.

Единственный родитель

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В данном случае понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти другого родителя (письма Минфина РФ от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501 и от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303). Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426).

Также родитель является единственным в случае признания другого родителя безвестно отсутствующим (письма Минфина РФ от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 и от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337). В этом случае право на вычет подтверждается выпиской из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399).

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности (письма Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413 и от 03.12.2009 № 03-04-05-01/852):

  • если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния» (форма № 25), вносятся на основании заявления матери;
  • если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены (ст. 17 Федерального закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»).

В этом случае для получения удвоенного вычета работодателю необходимо представить справку по форме № 25, выданную ЗАГС, а также бумаги, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413, от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-449).

Одинокая мать воспитывает троих детей. Младший ребенок (20 лет) учится в институте на дневном отделении. В этом случае стандартный налоговый вычет на третьего ребенка – студента очной формы обучения – предоставляется за каждый месяц налогового периода в двойном размере (6000 руб.) вне зависимости от возраста старших детей.

Указанные работники теряют право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом после расторжения брака предоставление единственному родителю вычета в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410 и от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).

Учтите, что нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-164 и от 02.12.2011 № 03-04-05/5-991). Ведь в соответствии со ст. 80 Семейного кодекса РФ (далее – СК РФ) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Родители вправе заключить соответствующее соглашение. Таким образом, разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в однократном размере (письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Кстати, и лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина РФ от 06.05.2011 № 03-04-05/1-338 и от 06.05.2011 № 03-04-05/1-341). Дело в том, что согласно ст. 71 СК РФ родители, лишенные родительских прав, хоть и теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей (письма ФНС РФ от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619 и УФНС РФ по г. Москве от 28.04.2011 № 20-14/3/[email protected]).

Перераспределение вычета между родителями

Родители (приемные родители) вправе перераспределить между собой «детский» вычет. В этом случае он предоставляется одному из них в двойном размере. Основанием является заявление одного из родителей (приемных родителей) об отказе от получения данного налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами (письма Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147 и от 03.04.2012 № 03-04-05/8-434). К примеру, если у одного из родителей отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%, то у него отсутствует и право на получение данного вычета. Соответственно, передавать другому родителю нечего (письмо Минфина от 16.04.2012 № 03-04-05/8-513).

Порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявлений об отказе от вычета в законодательстве не прописан. Между тем ФНС России в письмах от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 и от 01.09.2009 № 3-5-04/[email protected] предложила свой вариант действий. Специалисты налогового ведомства сказали, что работнику при подаче работодателю заявления следует указать, что он просит предоставлять вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом. В свою очередь в заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии)), а также реквизиты свидетельства о рождении ребенка.

В письме УФНС РФ по г. Москве от 22.07.2009 № 20-15/3/[email protected] прозвучало, что для получения удвоенного вычета также следует приложить документ, подтверждающий неполучение стандартных налоговых вычетов на детей по месту работы второго родителя. В данном документе должна быть отражена информация о наличии дохода у этого родителя, облагаемого по ставке 13%, и о непревышении размера такого дохода в сумме 280 000 руб. Причем Минфин РФ в письме от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341 указал, что справка о доходах с места работы второго родителя работодателю первого родителя должна предоставляться ежемесячно.

Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие письма Минфина РФ: от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 № 03-04-06-01/188.

Налоговики в письме от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected] рассмотрели еще более запутанную ситуацию. Речь шла о порядке перераспределения вычетов налогоплательщику, имеющему троих детей, двое из которых от предыдущего брака, при этом с матерью третьего ребенка он в браке не состоит. Из данного разъяснения следует, что если родителям полагается вычет на одного и того же ребенка в разном размере, то при его перераспределении в пользу другого родителя суммируются именно полагающиеся каждому из них вычеты.

Рассмотрим порядок предоставления «детских» вычетов налогоплательщику при условии, что налогоплательщик:

  • имеет троих детей (17, 10 и 5 лет), двое из которых от предыдущего брака;
  • с матерью третьего ребенка в браке не состоит;
  • для матери этот общий ребенок (5 лет) является первым;
  • мать третьего ребенка написала заявление об отказе от получения «детского» вычета в пользу отца ребенка.

Порядок предоставления вычетов отцу детей будет следующим:

  • на 1-го ребенка (17 лет) от предыдущего брака – 1400 руб.;
  • на 2-го ребенка (10 лет) от предыдущего брака – 1400 руб.;
  • на третьего общего ребенка (5 лет) – 4400 руб. (3000 руб. + 1400 руб.).

Опекуны, попечители, приемные родители

О видах устройства детей в семью

В настоящее время многие путают формы устройства детей, оставшихся без попечения родителей, в семьи (к примеру, называя усыновителей приемными родителями). Данная неразбериха имеет место и на законодательном уровне. Поэтому поясним существующие формы семейного устройства детей, оставшихся без попечения родителей.

Форм устройства детей, по сути, две: усыновление и опека. При этом на региональном уровне опека может подразделяться на приемную семью и патронат.

Отметим, что такая форма, как усыновление, никоим образом не может повлиять на исчисление налогов усыновителю. Ведь в данном случае речь идет о принятии ребенка на правах кровного. Так что и все предоставляемые документы не отличаются от бумаг, заполняемых на родных детей.

Опека и попечительство – это принятие ребенка на правах воспитуемого. Опека устанавливается над детьми, не достигшими 14 лет, а попечительство – над детьми от 14 до 18 лет. В свою очередь приемная семья и патронат – это возмездная разновидность опеки. По отношению к ребенку указанные лица являются опекунами либо попечителями.

Если же говорить о законодательстве, то в СК РФ термином «приемный родитель» называют супругов либо отдельных граждан, желающих принять ребенка или детей на воспитание на основании договора о приемной семье (п. 1 ст. 153 СК РФ). Так что к остальным формам устройства данный термин вряд ли применим.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Минфин РФ в письме от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109 напомнил, что основанием возникновения отношений между опекуном (попечителем) и подопечным является акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя). При этом супруг (супруга) опекуна права на получение данного стандартного налогового вычета не имеет.

Теперь рассмотрим письмо финансистов от 06.04.2012 № 03-04-05/8-465, где речь шла о приемных семьях. Чиновники сказали, что если приемные дети находятся на обеспечении приемных родителей, то независимо от того, что удостоверение выдано одному из них, оба приемных родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета. Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, копия удостоверения приемного родителя.

Удвоенный вычет

Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю налоговый вычет полагается в двойном размере (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Чиновники отмечают, что если опекун или попечитель вступает в брак, то размер стандартного вычета не изменяется и остается двойным. Объясняют они это тем, что супруги опекунов и попечителей не имеют права на вычет по отношению к подопечным детям (письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.07.2010 № 20-15/3/068891). К примеру, если опекун состоит в зарегистрированном браке и имеет кровного ребенка, то на него предоставляется обычный вычет, а на опекаемого – удвоенный.

Основанием возникновения отношений между опекуном или попечителем и подопечным является акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). Следовательно, право на получение удвоенного вычета для лиц, являющихся опекунами или попечителями, должно подтверждаться указанным актом (письмо Минфина РФ от 23.07.2009 № 03-04-06-01/189).

Перераспределение вычета

Приемные родители вправе перераспределить между собой «детский» вычет. В этом случае он предоставляется в двойном размере одному из них по выбору. Основанием является заявление одного из приемных родителей об отказе от получения данного налогового вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обращаем ваше внимание, что речь в данной норме идет только о приемных родителях, а не об опекунах и попечителях.

Если вычеты не предоставлялись

Может получиться и так, что работнику в течение года положенные стандартные налоговые вычеты не рассчитывались либо были рассчитаны в меньшем размере. Такая ситуация, в частности, возникает в связи с непредставлением сотрудником работодателю заявления или необходимых документов для получения вычета.

В данном случае вернуть денежные средства можно через налоговую инспекцию. Делается это посредством предоставления физическим лицом налоговой декларации и соответствующих подтверждающих документов (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Похожие публикации:

  • Пенсионный перерасчет у работающих пенсионеров Перерасчёт пенсий работающим пенсионерам Если пенсионер получает дополнительный доход, с которого идут отчисления в ПФР, его пенсия каждый год пересчитывается. Это касается пенсий по старости и пенсий по инвалидности. Беззаявительный […]
  • Отчетность мсфо сбербанка 2019 Налоги в ПФР для ИП в 2018 году Вернуться назад на Налоги ИП 2018 Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные «пенсионные» и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер […]
  • Что такое компенсация в социальной защите Компенсация взноса на капремонт: что важно знать Кто имеет право на компенсацию расходов на уплату взноса на капитальный ремонт в Липецкой области? С 1 сентября 2014 года - льготные категории граждан (ветераны труда, труженики тыла, […]
  • Заявление в цб рф Положение Банка России от 10 апреля 2006 г. N 285-П "О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями" (с изменениями и […]
  • Налоговая декларация по имуществу за 1 квартал 2019 Налог на имущество: декларация за 2018 год Декларация по налогу на имущество (бланк) Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] была утверждена форма декларации по налогу на имущество 2018. Впервые все плательщики налога на имущество […]
  • Единая упрощенная налоговая декларация когда сдается Единая упрощенная налоговая декларация (КНД 1151085) Единая упрощенная декларация (ЕУД) – это отчетный документ по форме КНД 1151085, который упрощает затраты налогоплательщика на составление и представление комплекта поквартального […]