Алименты считаются после вычета ндфл

Образец справки 2019 года об оплате медицинских услуг для налоговой

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов по образцу 2019 года служит неотъемлемой частью пакета документов, требуемых с налогоплательщика для начисления социального вычета. За выдачу данной справки несет ответственность то медицинское учреждение, услугами которого решило воспользоваться физическое лицо, имеющее жалобы на здоровье.

Основные сведения

Перед тем как приступить к обсуждению процесса оформления документа подобного рода, предлагаем разобраться с тем, какой юридической силой он наделен и для чего предназначен. Справка об оплате медицинских услуг – это определенный вид документа, свидетельствующий о расходах физического лица, которые связаны с лечебными целями.

Зачем нужна справка

Данная деловая бумага, являющаяся документальным подтверждением затрат, которые пошли на оплату медицинских услуг, необходима для оформления налоговой скидки, относящейся к категории социальных вычетов. То есть любой налогоплательщик, претендующий на возврат подоходного налога, который предоставляется в связи с тратами денежных средств на лечение, обязан передать в налоговую инспекцию письменное доказательство того, что оплата действительно была совершена. Именно для этих целей и существует такой вид документа, как справка.

Необходимо отметить, что справка, необходимая для возврата НДФЛ, выписывается не только в случае оплаты медицинских процедур, но и при покупке дорогостоящих лекарственных средств.

Кому может быть выдана

В соответствии с налоговым законодательством социальный вычет предоставляется не только лицам, которые потратились на оплату собственного лечения, но и налогоплательщикам, заплатившим денежные средства за медицинские услуги своих близких. В связи с этим по закону справку может требовать следующий круг лиц, официально внесших соответствующую плату за медицинскую помощь:

  1. Отец или мать больного. Справка, которая входит в необходимый для вычета пакет документации, выписывается родителям детей, чье здоровье требует поправки.
  2. Жена или муж больного. Так как супруг и супруга связаны определенной формой родства и официально считаются близкими родственниками, то они могут получать денежную компенсацию за траты на лечение друг друга и требовать справку, свидетельствующую об их совершении.
  3. Несовершеннолетние лица, заплатившие за лечение больного. Как родные, так и дети, которых усыновили, а также несовершеннолетние дети, которые находятся на попечении больного, имеют право на получение справки об оплате медицинских услуг.

ВАЖНО! Полный перечень ситуаций, в которых просьба о предоставлении справки будет целесообразной, можно прочитать в статье под номером 219 Налогового кодекса.

Кто имеет право на выдачу документа

Действующим законодательством отмечено, что справки, подтверждающие факт оплаты лечения, признаются правомерными и имеют юридическую силу, только если выданы следующими учреждениями:

  • Государственными больницами. Все медицинские организации, которые принадлежат к государственному виду, могут выдавать документы, свидетельствующие о покупке лекарственных средств или осуществлении выплат, направленных на оздоровление.
  • Частные клиники. Все частные предприниматели, открывшие медицинские клиники и получившие лицензию на работу в данной сфере деятельности, также имеют право выписывать справки об оплате, предназначенные для рассмотрения налоговыми инспекторами.

Справка по образцу 2019 года

Как и для большинства различных видов документации, для справки, свидетельствующей о расходах налогоплательщика на лечение, принята определенная форма, вступившая в силу с момента издания приказа под номером 289, который был утвержден Министерством здравоохранения Российской Федерации.

Правила оформления и хранения документа

Для того чтобы не нарушить основные правила делопроизводства и правильно оформить документ, настоятельно рекомендуем учесть следующие советы, касающиеся заполнения и хранения образца справки 2019 года:

  1. Документ должен быть выдан на бумаге только определенного формата – А5.
  2. Заполненный бланк документа должен храниться не менее трех лет со дня составления.

Сведения в справке

Несмотря на то, что документ заполняется довольно легко и не вызывает вопросов практически ни у одного врача, без внесения в его бланк необходимой информации он считается недействительным. В справке обязательно нужно указать:

  • Реквизиты. В первую очередь, врач должен проставить внутренний порядковый номер документа, под которым он выписывается в стенах конкретного медицинского учреждения. После этого ставится день, месяц и год, послужившие датой заполнения бланка.
  • Данные о налогоплательщике. О физическом лице, потребовавшем документальное доказательство факта оплаты лечения, нужно прописать только личные данные – имя, фамилию и отчество, а также цифры его идентификационного номера.
  • Размер затрат, выплаченных за медицинские услуги. В отдельной строке следует проставить размер денежной суммы, которая была потрачена на оздоровление. Сумма подобных расходов, как правило, пишется словами. Это делается с целью устранения всевозможных исправлений как со стороны самого налогоплательщика, так и со стороны посторонних людей.
  • Физическое лицо, за чье лечение была внесена денежная плата. Следует обязательно отметить, кому именно были предоставлены медицинские услуги – самому налогоплательщику или его близким родственникам.
  • Сведения о человеке, который проходил лечение. Достаточно всего лишь идентифицировать личность бывшего больного – прописать его фамилию, полное имя и отчество.
  • Дата выплаты. В документе также нужно не забыть отметить число, месяц и год, когда налогоплательщик полностью погасил стоимость всего лечебного комплекса.
  • Данные о враче. В справке обязательно должна присутствовать информация, касающаяся физического лица, которое ее выписало. Нужно прописать Ф.И.О. человека, выдавшего данную бумагу, пост, который он занимает в медицинской организации, а также контактный номер телефона.
  • Подпись и печать. В самом конце бланка обязательно должна стоять мокрая печать медицинского заведения, а немного правее — личная подпись доктора.

Когда заполняется бланк

В первую очередь, необходимо понимать, что бланк документа, составленный по образцу 2019 года, выдается на руки налогоплательщику далеко не на любом этапе лечения. Получить деловую бумагу, подтверждающую факт внесения денежных средств, можно только в тот момент, когда процесс лечения считается завершенным. Если налогоплательщик внес за медицинские услуги только часть материальных средств, а остаток должен оплатить несколько позже, то на выдачу справки рассчитывать не стоит.

Все вычеты социального типа, в том числе и налоговая скидка, связанная с лечением, предоставляются только в следующем году, который наступает после даты оплаты медицинских услуг или лекарственных препаратов. В связи с этим не стоит торопиться и требовать у врачей выписать документ во время лечения.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

День добрый, читатель! В нашей компании довольно «дружелюбный» коллективный договор.

Но тут выяснилось, что там не присутствует пункт о материальной помощи при смерти близкого родственника.

Выявила это одна наша сотрудница Анна Васильевна, причем не по своей воле. У нее внезапно умер муж – основной кормилец в семье.

Со здоровьем всегда все было в порядке, родственники не ожидали даже. Про матпомощь родственники то ей и сказали. В итоге добавили у нас пункт про нее. А где еще может быть он прописан, читайте далее.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

Вопрос, затрагивающий понятие «материальная помощь», выплачиваемая в связи со смертью родственника, интересен не только работникам, он важен и для работодателей. Здесь необходимо уяснить некоторые моменты, которыми задаются руководители организаций.

Среди них «Облагается ли налогообложением материальная помощь сотрудникам в связи со смертью члена семьи?», «Облагается ли помощь, выплачиваемая в связи со смертью родственников социальными страховыми взносами?», «Имеет ли выплата ограничения по срокам?», «Какую сумму можно предоставить сотруднику?» и так далее.

Понятие «близкий родственник»

Перед тем как разобраться, что собой представляет материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью какого-либо близкого родственника, стоит сначала выяснить, что подразумевается под понятием «близкий родственник».

Так, в разных разделах законодательства данное понятие имеет различные формулировки, однако, учитывая присутствующие здесь финансовые вопросы и вопросы налогообложения, за основу следует брать именно формулировку НК.

В 217 статье есть прямая отсылка к семейному законодательству, согласно 14 статье которого понятие «близкие родственники» обозначает родственников, стоящих на прямой семейной линии, восходящей или нисходящей. То есть сюда можно относить дедушек и бабушек, родителей, братьев и сестер, а также сыновей и внуков.

Налогообложение

Важным вопросом для работодателя является вопрос: подвержена ли налогообложению материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью родственника? Большинство пособий, премиальных выплат, связанных с рабочим процессом, требуют данной процедуры.

Однако данные премии устанавливаются согласно локально принятым системам оплаты труда (СОТ), четко указанным во внутренних нормативных актах, либо же в общественных договорах. На них, как правило, имеется ссылки в заключаемых трудовых соглашениях.

Размер таких выплат напрямую определяется такими факторами, как объем заработной платы и дисциплина самого сотрудника во время рабочего процесса. В эту же категорию можно отнести и так называемую социальную помощь, выплачиваемую при выходе работника организации в годовой отпуск. Эта сумма, как и премии, полностью подвержена налогообложению.

К понятию «материальная помощь» относят предоставление физическому лицу суммы финансовых средств либо продуктов питания, медикаментов, одежды и прочих вещей, носящих характер первой необходимости. Рассчитывать на налоговые льготы можно при выплатах следующего характера:

Единоразовые выплаты, направленные на компенсацию ущерба, который получил работник либо его семья вследствие какого-либо стихийного бедствия, экстренной ситуации, терроризма. Также сюда можно отнести и финансовые выплаты семье погибшего сотрудника вследствие экстренной ситуации, бедствия либо терроризма.

Единоразовые выплаты в пользу сотрудника в связи со смертью близкого родственника. Также выплата может быть в пользу семьи умершего работника.
Любые единоразовые выплаты по веским основаниям при условии, что размер не составит более 4 000 рублей на одного сотрудника.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника

В связи с изложенным, материальная помощь – единоразовая финансовая выплата, не превышающая в случае рождения ребенка 50 000 рублей, в остальных – 4 000 рублей. Данная поддержка направлена на удовлетворение возникших у сотрудника финансовых либо социальных потребностей, вызванных сложной или экстренной ситуацией.

Смерть близкого родственника полностью подпадает под данную категорию. Но сумма выплаты имеет некоторые противоречия в законодательстве. Согласно приказу Минфина за 2007 год, сумма такой выплаты не должна превышать двухмесячных окладов.

Согласно же НК, она не может превышать 4 000 рублей, иначе выплаченная помощь будет расцениваться как доход физического лица и потребует полного налогообложения. Поэтому, отдав предпочтение большей сумме, есть риск столкнуться с проблемами.

Также стоит напомнить: сознательная попытка выдать за не облагаемую налогами и взносами сумму обычной премии или единоразовой выплаты выходящему в отпуск сотруднику, работодатель идет на нарушение законодательства, в связи с чем предусмотрены наказания.

Как сотрудников, так и работодателей волнуют сроки выплат. Имеются ли ограничения на финансовую поддержку работника, в связи со смертью родственника? Поскольку данная выплата не несет обязательного характера, государством не установлено четких ограничений на сроки по выплате такой материальной помощи.

Некоторые организации прописывают такой пункт в собственных актах как обязательный. Гарантируя своим работникам подобную помощь, но, как и в предыдущем случае, конкретных сроков также не предусмотрено.

Что требуется от работника для запроса на материальную помощь, в связи со смертью близкого родственника

Для подачи прошения, чтобы получить такую материальную помощь, понадобится провести следующий алгоритм действий — сотруднику следует найти форму (образец) заявления, по которой нужно написать собственное прошение. Многие государственные сайты или юридические консультации выставляют на своих веб-ресурсах подобные образцы.

Также ее можно попросить в отделе кадров или бухгалтерии организации, в которой работник трудоустроен, по образцу оформляется заявление о прошении предоставить данному сотруднику финансовую помощь; указываются причины, в связи с которыми возникла потребность в материальной помощи.

Смотрите так же:  Необходимые документы для вступления в наследство без завещания

К самому заявлению следует приложить документы, подтверждающие существование данной причины. В случае со смертью родственника, требуется свидетельство.

Подготовленные бумаги сдаются в бухгалтерию или другое отделение согласно инструкциям начальства самой организации, далее это заявление ждет только одобрение самого руководителя, после получения которого сотруднику начисляют сумму материальной помощи, в связи с обстоятельствами.

Материальная помощь сотруднику

Лица, трудоустроенные на предприятии или работающие на ИП, имеют право получить материальную помощь в виде дополнительного денежного вознаграждения или ценного подарка (в соответствии с законодательством). Рассмотрим основные виды льгот, а также особенности их предоставления.

Материальная помощь сотруднику: когда возможно получить? Материальная поддержка работнику (или бывшему сотруднику) компании и членам его семьи положена в том случае, если работодателем были оговорены условия ее предоставления в трудовом, коллективном договоре или другими нормативно-правовыми документами.

Как правило, на каждом предприятии установлены основания для предоставления льгот в конкретных случаях. Основными видами помощи являются:

  • в случае смерти близких родственников (такими считаются лица, которые совместно проживают, в т.ч., отец, мать, сестра, брат, др. — ст. 2 Семейного Кодекса РФ);
  • пострадавшим в случае стихийных бедствий, террористических актов; на лечение (сотрудника и его членов семьи, например, бабушки или родителей);
  • на расширение жилой площади; при финансовых трудностях (малообеспеченным семьям);
  • на рождение ребенка (не более 50000 рублей на каждого, выплата которых должна осуществиться в течение года после его рождения);
  • при выходе в отпуск;
  • для лечебно-оздоровительных и профилактических мероприятий; на погребение родственников;
  • в случае свадьбы сотрудника; членам семьи в случае смерти сотрудника организации;
  • пенсионерам или инвалидам, которые ранее были трудоустроены на предприятии (к примеру, бывшему госслужащему или сотруднику МВД или МЧС, который получил травму при выполнении служебных обязанностей);
  • молодому специалисту организации, который является студентом на заочной форме (денежная помощь для оплаты обучения). Размер финансовой или другой формы льготы определяется руководителем предприятия (учредителем) в каждом случае индивидуально, а также на основании установленного законодательства.

В указанном перечне видов материальной помощи основные из них не облагаются НДФЛ, а также не удерживаются страховые взносы (ст. 217, 238 НК). Данные выплаты должны быть единовременными и не превышающими определенный лимит.

Налогообложение материальной помощи: какие виды налогов удерживают?

При перечислении средств в связи с тяжелым материальным положением, на отпуск, похороны, пр., НДФЛ взимается в том случае, если сумма превышает 4000 рублей за налоговый период (п.28 ст.217 НК РФ). Также выплата облагается взносом на страхование от несчастных случаев.

В случае денежных выплат сотруднику и его родственникам, пострадавшим от стихийных бедствий, помощь облагается НДФЛ, а ЕСВ не взимается. Следует учитывать, что подоходный налог, ЕСВ, страховые взносы не взимаются, если сотрудник или его родственники документально подтвердят основания для предоставления льготы (предъявят свидетельство о рождении ребенка, о смерти родственника, справку из МЧС о происшествии, др.).

Удерживаются ли алименты с материальной помощи? При перечислении денежных средств на рождение ребенка, по случаю заключения брака, смерти родных, алименты с физлица не удерживаются. Данная льгота является целевой, и выплаты по ней подлежат использованию по назначению. Таким образом, получаемый лицом доход не может быть частично направлен на выплату алиментов.

Если выплачиваемая сумма является источником зарплаты, тогда алименты удерживаются в стандартом порядке. Кем осуществляются выплаты материальной помощи?

Застрахованное лицо имеет возможность получить выплаты, в случае возникновения непредвиденных ситуаций, от своего работодателя или бывшего руководителя (при выходе на пенсию по возрасту, инвалидности) в размере, установленном Налоговым, Трудовым и Семейным Кодексом РФ.

Государство предоставляет возможность получить выплаты в местных, региональных, областных и других социальных органах. Сотрудники полиции для получения льгот должны обратиться с рапортом к начальнику отдела с просьбой выделить определенную сумму средств.

Рапорт пишется на начальника городского или районного отделения по установленной форме. Работники бюджетной сферы также должны передать руководителю заявление и подтверждающие документы о выделении помощи. Работодатель рассмотрит основания выдачи средств и примет решение об их перечислении (или запрете их предоставления).

Вступление в профком дает право сотрудникам любых организаций получать материальную помощь в различных сложных ситуациях. Как получить материальную помощь при рождении ребенка — образец заявления Работник компании может написать заявление на выделение помощи, в случае рождения или усыновления ребенка, по образцу, после чего отдать для подписи руководителю.

Образец заявления на рождение ребенка — скачать Выплата материальной помощи при смерти близкого родственника На основании ст. 2 СК РФ, помощь положена в случае смерти жены, мужа, детей, родителей.

Однако судебные прецеденты доказывают, что выплаты положены и в других случаях, например, при смерти родной бабушки, дедушки, сестры, брата и др. Льгота действует как для настоящих, так и для бывших сотрудников организации, вышедших на пенсию. Для получения помощи пишется заявление, к которому прилагаются подтверждающие документы.

Образец заявления — скачать Образец заявления на материальную помощь на лечение Если сотрудник получил травму или серьезно заболел (или его родные), тогда возможно обратиться к руководителю с просьбой выдать денежные средства для оплаты лечения. НДФЛ не взимается в том случае, когда сумма не превышает 4000 рублей, или оплата за лечение осуществляется непосредственно на счет больницы.

Получить денежные компенсации или другие единовременные вознаграждения возможно от предприятия с учетом районных коэффициентов, надбавок, вознаграждений (в виде денежных выплат или ценных подарков).

Размер регулируется в зависимости от условий трудового контракта или коллективного договора. С полным перечнем оснований возможно ознакомиться в статье 255 НК РФ. После предоставления заявления, копий и оригиналов необходимых документов предприятием издается приказ о перечислении конкретной суммы или передаче подарка.

Материальная помощь сотрудникам в связи со смертью родственников

Вопрос Начальник нашего учреждения хочет оказать материальную помощь работнице в связи со смертью свекрови. Нужно ли облагать сумму материальной помощи НДФЛ и страховыми взносами или нет? Ограничивается ли сумма материальной помощи в данном случае для налогообложения?

Какие документы должна предоставить работница? Ответ Сумму материальной помощи, выданную в связи со смертью близкого родственника, не нужно облагать НДФЛ только в случае, если он проживал вместе с работником. Данная материальная помощь не имеет ограничений по сумме при налогообложении.

Если проживали отдельно, то облагать нужно сумму, превышающую 4000 рублей в год. Страховыми взносами облагается в любом случае. Данная материальная помощь предоставляется на основании заявления работника и копии свидетельства о смерти.

Рекомендация: Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи НДФЛ По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Так, не нужно удерживать НДФЛ: с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ):

  • с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден документально, а факт причинения и размер материального ущерба значения не имеют (письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-03-06/4/85, ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508).
  • При этом подтверждающим документом может быть справка из санэпидемстанции или от пожарной службы; с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со смертью члена семьи сотрудника, бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию (самого сотрудника (бывшего сотрудника, вышедшего на пенсию), если материальная помощь была оказана членам его семьи);
  • с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

При этом единовременной материальной помощью считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию (письмо ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508).

Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. И тогда с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 22 августа 2013 г. № 03-04-06/34374, от 16 августа 2013 г. № 03-04-06/33543.

Полный перечень оснований, когда НДФЛ с материальной помощи удерживать не нужно, приведен в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее.

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141). Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти.

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи.

Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318). Во всех остальных случаях налог нужно удержать. Страховые взносы По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается:

  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Из общего правила есть исключения. Так, не нужно начислять взносы: на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
  • на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством; на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера),
  • выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954);
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России. Об этом сказано в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмом ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008. Страховые взносы

  • По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается: взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Из общего правила есть исключения.
Смотрите так же:  Как оформить рамку из картона

Во всех остальных случаях страховые взносы и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на материальную помощь, оказанную сотруднику, начислить нужно. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтверждается письмом ФСС России от 18 октября 2007 г. № 02-13/07-10008.

  • Так, не нужно начислять взносы: на материальную помощь, не превышающую 4000 руб. за расчетный период на одного сотрудника;
  • на единовременную материальную помощь, выплаченную в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям (усыновителям, опекунам), в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную в связи со смертью члена семьи сотрудника. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателем в связи со смертью родственников, не являющихся членами семьи сотрудника (например, родителей супруга), подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (письмо Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954);
  • на единовременную материальную помощь (независимо от ее размера), выплаченную пострадавшим от террористических актов на территории России. Об этом сказано в части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

2. Статья: Когда с материальной помощи придется начислить НДФЛ и взносы * Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 марта 2014 г. № А56-29412/2013. Л.Г. Лагутина, доцент кафедры бухгалтерского учета и налогообложения МУ им. С.Ю. Витте, к. э. н.

Смерть родственника Данная материальная помощь предоставляется на основании заявления работника и копии свидетельства о смерти члена семьи и освобождается от уплаты НДФЛ (п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Отметим, что членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Так, Минфин России в письме от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318 пояснил, что при выплате материальной помощи работнику в связи со смертью его брата необходимо удерживать НДФЛ. В то же время системное толкование положений Семейного кодекса РФ позволяет включить в понятие членов семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

При применении этой нормы также необходимо, чтобы умерший родственник соответствовал понятию «член семьи», установленному положениями Семейного кодекса РФ.

В частности, в письме Минтруда России от 5 декабря 2012 г. № 17-3/954 отмечено, что суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью родителей супруга (супруги), облагаются взносами.

Журнал «Учет в сфере образования» № 5, Май 2014 3. Письмо Минфина России от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318 «Об обложении налогом на доходы физических лиц сумм материальной помощи.

Выплачиваемой работодателем работнику в связи со смертью его брата (сестры)» «Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм материальной помощи, выплачиваемой работодателем работнику в связи со смертью его брата (сестры), и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно абзацу третьему пункта 8 статьи 217 Кодекса не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие «члена семьи» лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагается совместное проживание, ведение хозяйства и т.п.С учетом изложенного, если брат (сестра) работника проживали совместно с работником, при осуществлении работодателем единовременных выплат работнику в связи со смертью его брата (сестры) налог на доходы физических лиц не удерживается.

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

Какими налогами облагается материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника? Включается ли данный вид расходов в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст. 8). Для оформления и выплаты материальной помощи необходимы следующие документы:

  • заявление работника с указанием причины, вынудившей обратиться с просьбой о денежной помощи и приложением копий документов, подтверждающих произошедшее событие (в данном случае — копия свидетельства о смерти и копии документов о родстве);
  • решение (приказ) руководителя о выделении материальной помощи с указанием ее размера, срока выплаты и источника средств.

Обложение материальной помощи налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами зависит от степени родства: являлся ли близкий родственник членом семьи лица, получающего материальную помощь.

Из статьи 2 Семейного Кодекса Российской Федерации следует, что к членам семьи относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). По мнению Минфина России (Письмо от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234), членами семьи признаются только супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

В статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» установлено, что от обложения НДФЛ освобождаются суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи).

Осуществляемых работодателями членам семей умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (пункт 8 ст. 217 НК РФ).

Судебная практика по вопросу обложения НДФЛ материальной помощи в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи работников складывается неоднозначно. При этом что суды исходят из фактически сложившихся отношений: наличие общего совместного хозяйства, проживание в одной квартире, одной семьей.

Существуют решения судов, которые поддерживают позицию Минфина России (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.04.2008 N Ф04-1974/2008(2349- А27-19 по делу N А27-8477/2007-6, ФАС Московского округа от 30.12.2005, 28.12.2005 N КА-А40/13252-05).

Рассматривает семью как единое целое, поэтому в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены (см., например, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 по делу N А56-14851/2010, ФАС Московского округа от 29.09.2008 N КА-А40/6198-08-О по делу N А40-59215/07-129-352).

Страховые взносы

Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (подпункт б пункта 3 части 1 статьи 9).

Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (подпункт 3 пункта 1 статьи 20.2) утверждено, что суммы материальной помощи, выплачиваемые работнику в связи со смертью члена его семьи, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Вместе с тем согласно объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ). Материальная помощь не связана с результатами работы и носит непроизводственный характер.

Материальная помощь, выданная работнику в связи со смертью родственника или иного лица, не является выплатой по трудовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг и не должна подлежать обложению страховыми взносами.

В каких случаях помощь положена?

Политика государства направлена на стимулирование работодателей к тому, чтобы организация обязательно помогала сотрудникам в определенных ситуациях. Так, материальная помощь со смертью родственника, выплаты в связи с рождением или усыновлением детей, выходом на пенсию и т.д. не облагаются страховыми взносами, а также налогом на доходы физических лиц.

Материальная помощь со смертью родственника

Законодательство не содержит жестких требований, обязывающих работодателя выплачивать сотрудникам материальную помощь при различных жизненных ситуациях. Более того, сложно найти определение самого понятия «материальная помощь», а также ее размеры.

Так, Высший Арбитражный Суд отмечает, что материальная помощь не связана с исполнением трудовой функции, а представляет собой выплаты, направленные на удовлетворение социальных нужд.

Какие нужны документы?

Чтобы знать, на что можно рассчитывать, работник должен внимательно прочитать выданный ему трудовой договор, ознакомиться с коллективным договором и локальными нормативными актами предприятия. Только эти документы дадут ответы на все интересующие вопросы. Для того чтобы получить материальную помощь со смертью родственника, работнику потребуется:

  • Написать заявление,
  • Предъявить свидетельство о смерти близкого родственника,
  • Приложить копии документов, подтверждающих родство.

На основании этого в организации издадут приказ об оказании материальной помощи, в котором укажут сумму и срок выплаты, а также информацию о том, из каких средств осуществится платеж.

Некоторые правовые тонкости

В судебной практике периодически поднимается вопрос о том, кого считать членами семьи сотрудника компании, поскольку в соответствии с налоговыми нормами, освобождение от налогов возможно, когда выплачена материальная помощь со смертью родственника, являющегося членом семьи. Вроде бы Семейный кодекс (статья вторая) дает вполне понятный перечень тех, кого относить к членам семьи:

  • супруги,
  • родители,
  • дети,
  • усыновители и усыновленные.

Однако Кодексом не утверждается, что перечень закрытый. Семейное законодательство позволяет отнести к членам семьи еще и родителей супруга (супруги).

Налоговые органы придерживаются мнения, что такая позиция не является правильной. Но суды все чаще принимают решения в пользу налогоплательщиков, т.е. считают, что оказание материальной помощи в связи со смертью тещи (тестя), свекра (свекрови) не противоречит положениям Семейного кодекса, и освобождение от налогов в таких случаях вполне оправданно.

Если вы столкнулись с трудностями при получении материальной помощи в связи со смертью кого-либо из родственников, то лучшим выходом из ситуации будет обращение к юристу в области гражданского права.

Материальная помощь при смерти близкого родственника

Смерть близкого человека дает основание работнику предприятия обратиться к руководству за материальной помощью. Эта выплата производится однократно, и она не рассматривается как поощрение, имеющее отношение к выполнению сотрудником его служебных обязанностей. То есть отказать в помощи работнику, к которому есть определенные претензии, не могут.

Кроме того, следует также знать, что матпомощь выделяется только в том случае, если соответствующее положение фигурирует во внутренних регуляторных актах предприятия. Речь идет о:

  • коллективном договоре;
  • трудовом контракте.

Важно понимать, что выплата производится за счет имеющейся в компании прибыли. Помимо этого, в отношении такой помощи существуют определенные льготы налогового характера.

Законодательство

Стоит отметить, что материальная помощь, выплачиваемая сотруднику в связи со смертью его близкого родственника, облагается НДФЛ в порядке, приведенном в 117-м Федеральном законе. В него, кстати, в 2016-м были внесены определенные изменения. Здесь же перечисляются и исключения из общих правил налогообложения.

В Трудовом кодексе, в свою очередь, указывается, что за материальной помощью могут обратиться и лица, пребывающие на содержании человека, чья гибель или смерть от естественных причин произошла.

Это право, впрочем, предоставляется только в том случае, если они также являются его самыми близкими родственниками. Данное разъяснение содержится в статье 141-й названного выше свода законов. В числе прочего, бывший работодатель здесь обязан также выплатить, кроме матпомощи:

  • насчитанную заработную плату;
  • премиальные;
  • отпускные и пр.
Смотрите так же:  Как написать претензия в страховую компанию

Этот порядок регулируется внутренними правоустанавливающими документами, введенными в действие на предприятии. Доказывать же статус иждивенца придется через суд, которому необходимо будет представить все доказательства. Данное определение содержится в Налоговом кодексе. В частности, к ближайшим родственникам относят:

  • родителей умершего;
  • деда и бабушку;
  • детей;
  • братьев;
  • сестер;
  • внуков.

Кроме того, существует также традиция к этой категории кровной родни причислять супругов, однако в реальности они таковыми не являются. Таким образом, рассматриваемая материальная поддержка начисляется:

  • если умер действующий сотрудник (или бывший, ушедший уже на пенсию) – членам семьи;
  • если скончался родной человек – непосредственно работнику.

Процедура оформления

При необходимости работник или его родственники, если речь идет о его смерти, подают в бухгалтерию следующие документы:

  • заявление, адресованное непосредственно руководителю, с просьбой выдать материальную помощь;
  • свидетельство подтверждающее факт смерти;
  • другие бумаги, доказывающие близкое родство.

Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать. При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод. Здесь НДФЛ не удерживается. В числе прочего в заявлении указывается:

  • имя работника;
  • его должность;
  • кто именно скончался;
  • размер помощи (необязательно).

После этого руководство издает соответствующий приказ для бухгалтерии. В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку. По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:

  • по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
    дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).
  • В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера.

Вопросы налогообложения

В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.

Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.

Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.

Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена. Родственникам кстати следует знать, что они также имеют право получить соцпособие на погребение. Если речь идет о смерти отца или мамы, работнику по его желанию предоставляется отпуск без содержания. Такая норма есть в Трудовом законодательстве.

На нее не влияет должность, которую занимает или занимал работник, и его зарплата. Ее объемы определяются в колдоговоре или в других местных актах. В целом же работодателю предоставляется возможность – самостоятельно определить сумму выплаты и указать ее в особом распоряжении.
Таким образом, на этот параметр оказывает существенное влияние:

  • соцполитика работодателя;
  • наличие прибыли у компании.

Со своей стороны, Минфин определил в приказе от 2007-го года максимальный размер такого рода единоразовых выплат. Они таким образом не могут быть больше, чем два оклада сотрудника.

Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника

Вопрос в предоставлении материальной помощи нуждающимся гражданам на сегодня как никогда актуально. Однако мало кто из жителей нашей страны знает о том, когда ее можно оформить? Каким образом она предоставляется? Кто может получить эту поддержку?

Подлежит ли налогообложению материальная помощь, если она получена по причине смерти близких людей? Рассмотрим эти вопросы подробней. Понятие материальной помощи. Кем и кому она выдается

Если говорить о самом понятии “материальная помощь”, то оно впервые начало упоминаться еще во времена СССР. Под определением “материальная помощь” подразумевается финансовая помощь нуждающимся гражданам со стороны государства либо предприятия, на котором работает претендент на ее получение. Данная материальная помощь может предоставляться отдельным категориям граждан по семейным обстоятельствам, а именно:

  • при необходимости дорогостоящего лечения;
  • на погребение; в качестве финансовой помощи к юбилейным датам;
  • по причине тяжелого финансового положения.

В свою очередь необходимо понимать, что данный вид финансовой помощи не носит регулярный характер, а выплачивается единовременно. В том случае, если материальная помощь выплачивается всем сотрудникам предприятия либо же большему числу сотрудников, ее можно называть регулярной финансовой помощью. Помимо этого, материальную помощь могут получить:

  • многодетные семьи;
  • дети, родители которых являются несовершеннолетними;
  • граждане пенсионного возраста от 65 лет; студенты, которые имеют группу инвалидности;
  • студенты, родители которых являются инвалидами.

Основания для получения Та категория граждан, которые осуществляют свою трудовую деятельность по трудовому соглашению либо же являются индивидуальными предпринимателями – имеют полное право получить материальную помощь при смерти своего близкого родственника. Если говорить об основаниях, по которым можно получить эту финансовую помощь, то они заключаются в следующем:

  • наличие прописанной в трудовом соглашении такой возможности;
  • данная финансовая помощь предусмотрена коллективным договором;
  • если это предусмотрено другими положениями предприятия, где работает родственник умершего.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях и других граждан, то основанием для ее получения является предоставление в ПФ свидетельства о смерти и заявления. Но всех интересует другой вопрос – кто считается близким родственником? Согласно Семейному Кодексу РФ, близкими родственниками считаются:

  • супруг либо же супруга;
  • дети;
  • родители.

Если говорить о судебной практике, то к близким родственникам можно отнести еще бабушек и дедушек умершего человека, а также родных братьев либо сестер. Помимо этого, на финансовую помощь могут претендовать опекуны и усыновители. Размер данной помощи Безусловно, финансовая помощь при смерти близкого человека это хорошо, но интересно – какая она?

Если говорить о размере материальной помощи, то она установлена государством в размере не больше 4 тысяч рублей. Но не стоит расстраиваться раньше времени. Дело в том, что этот размер может быть увеличен с учетом районного коэффициента конкретного региона проживания. Как показывает практика, в среднем, размер этой помощи может достигать 10, а то и 15 тысяч рублей.

При этом, если претендент на получение материальной помощи является работающим и согласно трудовому соглашению предприятие выплачивает материальную помощь, то в любом случае эта сумма будет больше, нежели предусмотрено государством.

Конкретных цифр нет, но в среднем размер помощи от предприятия в 2 или 3 раза больше государственной. Все зависит от того, какая сумма предусмотрена в таком случае в договоре.

Правила налогообложения Налоговым Кодексом РФ четко определен перечень материальной помощи, которая не подлежит налогообложению. Этот вопрос регулируется статьей 217 НК Российской Федерации.

Если говорить о материальной помощи по иным причинам (например: юбилей, тяжелая финансовая ситуация и так далее), сумма которой превышает 4 тысячи рулей, она в обязательном порядке должна подлежать налогообложению. Порядок оформления Существует несколько вариантов получения материальной помощи, а именно:

  • если нуждающийся человек является официально трудоустроенным;
  • если человек безработный либо же работает неофициально.

Если претендент на получение материальной помощи работает официально на каком-либо предприятии, ему достаточно обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию предприятия и оформить получение финансовой помощи.

Составление заявления Как таковых правил написания подобного заявления работодателю не предусмотрено, но все-таки некие требования к нему имеются. Они заключаются в следующем:

  • необходимо указать инициалы заявителя (допускается написание полной фамилии,
  • но с сокращением имени и отчества);
  • необходимо указывать должность (указывается полностью,
  • как записано в трудовой книжке); обязательно указание причины,
  • по которой должна быть выплачена материальная помощь (в данном случае по причине смерти близкого родственника);
  • в конце ставиться дата и подпись.

По сути это все нюансы, которых следует придерживаться. Что делать, если нуждающиеся не работают официально? В том случае, если материальная помощь оформляется официально неработающим человеком (инвалидом либо же другими категориями граждан), необходимо обратиться непосредственно в территориальный орган социальной защиты и составить соответствующее заявление.

Необходимый пакет документов Если материальную помощь претендент будет получать на своем непосредственном предприятии, достаточно только написать заявление. Однако, если этот вопрос ложится на территориальный орган социальной защиты, могут понадобиться такие документы, как:

  • подлинник и копию паспорта;
  • само заявление на предоставление материальной помощи; свидетельство о смерти (если материальная помощь выплачивается по случаю смерти близкого родственника);
  • документ, который подтверждает родственную близость (в случае, если помощь предоставляется по случаю смерти).
  • Им может выступать свидетельство о рождении либо другой документ, который способен подтвердить близость;
  • иные документы, которые подтверждают возможность получения материальной помощи определенным категориям граждан (удостоверение инвалида и так далее);
  • при подаче заявления в социальный орган защиты может потребовать трудовая книжка умершего родственника, поэтому желательно иметь ее при себе.

Сроки выплаты После того, как человек умер, близкие родственники имеют полное право обратиться за получением материальной помощи в течение первых 6 месяцев с того момента, как было получено свидетельство о смерти.

Если говорить о сроках получения этой финансовой помощи, то, как правило, выплату получатель может получить уже спустя 10 дней с момента подачи всей необходимой документации. Законодательством установлен 10-дневный период рассмотрения заявки и по истечении этого срока необходимо либо предоставит финансовую помощь либо же отказать.

Если финансовую помощь предоставляет работодатель, он имеет право предоставить ее заявителю совместно с заработной платой в следующем месяце, но при этом провести ее по налоговой отчетности, будто она уже выплачена.

К сожалению, такое можно встретить со стороны работодателя часто и с этим ничего не поделаешь. Как видно, получить финансовую помощь достаточно легко и для этого не нужно тратить много времени и собственных сил. Достаточно обратиться в соответствующий орган и изъявить свое желание на получение положенной законодательством выплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — пишите свой вопрос в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону. Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Похожие публикации:

  • Как заплатить физ лицу налог на имущество физ лиц Продажа имущества ООО физическому лицу Для этого следует обратиться в соответствующую фирму, в которой оценщики проведут анализ микроэкономических показателей данного региона и имеющегося имущества в распоряжении ООО, клиентскую базу […]
  • Заявление на получение визы в латвию бланк Латвия: для въезда россиянам нужна Шенгенская виза, инструкция по оформлению самостоятельно Латвия входит в состав Шенгенского соглашения, а значит россиянам для въезда туда потребуется наличие действующего Шенгена. Его можно […]
  • Доверенность на получение товара физическим лицом бланк Доверенность на право получения товара: бланк, образец, правила заполнения Доверенность на получение товара – это документ, который получает сотрудник от организации и который уполномочивает его получить товар или материальные […]
  • Увольнение совместителей по собственному желанию запись в трудовой Процедура увольнения при внутреннем совместительстве Увольнение при внутреннем совместительствеможет происходить по нескольким основаниям: по желанию самого работника, или по желанию предприятия, на котором он работает. Только […]
  • Заявление не платит алименты Муж не платит алименты - КОНСУЛЬТАЦИИ ЮРИСТОВ Многие мамы, испытывающие трудности финансового характера, задаются вопросом: что делать, если муж не платит алименты? В такой ситуации имеется единственный выход: обратиться с заявлением […]
  • Заявление в арбитражный суд об отложении исполнительных действий образец Заявление об отложении исполнительных действий Перенести исполнение решения суда, но не приостанавливать исполнительное производство, поможет заявление об отложении исполнительных действий. При этом речь идет не только о […]