Учитываются ли алименты доходом

Содержание:

Пенсия работающим пенсионерам в 2019 году в России

Пенсии работающим пенсионерам в 2019 году, как и в прошлом, не подлежат индексированию. Однако недоплаченные суммы пенсионерам обещают выплатить после завершения трудовой деятельности.

Вместе с тем власти все чаще высказываются по поводу остановки страховых платежей трудящимся лицам. Граждане и так могут себя обеспечить материально, зачем пенсия работающим пенсионерам? Последние новости не вызывают особого оптимизма.

Проблемы российской пенсионной системы

Реформирование пенсионной системы в своей основе имело идею о предоставлении людям возможности принимать активное участие в формировании бюджета на старость. Для этого разделили основной фонда на две самостоятельные линии:

Молодые люди (после 1966 года рождения) получили шанс перевести часть обязательного взноса в накопления и доверить эти деньги частной или государственной структуре в управление. По идее, такая работа должна была способствовать нарастанию капитала каждого застрахованного лица.

Первый опыт реализации новых законов

Вместе с тем уже на этапе принятия и первого опыта реализации новых законов (№ 400-ФЗ и № 424-ФЗ от 28.12.2013) выявились определенные недостатки:

  1. Если человек решает вкладывать часть взноса в накопления, то его страховые начисления автоматически уменьшаются. Ведь сумму, перечисляемую за него работодателем, приходится делить на две части:
    • 6% накопления;
    • 10% -формирование страховой пенсии.
  2. Накапливать на старость люди старшего поколения могут только путем внесения личных взносов. Им государство не помогает, что не совсем справедливо. Здесь исключением являются граждане, успевшие подключиться до окончания 2014 года к программе госсофинансирования.
  3. Бюджет Пенсионного фонда России (ПФР) не справился с нагрузкой в условиях стагнации экономики. Перевод части взноса в накопления пришлось заморозить. То есть реализация идеи фактически заморожена (мораторий продлили на 2019 год).
  • запрет перечислений пенсий людям, участвующим в трудовой деятельности;
  • увеличение возраста назначения пособия по старости;
  • ограничение действия нормативных механизмов увеличения содержания трудящимся получателям.

Скачать для просмотра и печати:

Индексирование выплат работающим пенсионерам в 2019 году

Законодательство РФ учитывает естественный процесс инфляции. Так, в нормативных актах, регулирующих начисление пособий в пользу застрахованных лиц, содержатся такие положения:

  • ежегодно проводится индексирование начисляемых сумм в размере показателя инфляции, установленного за предыдущий период;
    • страховые пенсии должны быть проиндексированы каждое 1 февраля;
    • социальные пересчитывают 1 апреля.

Внимание: данное правило в 2016 году перестало работать в отношении выплат, начисляемых работающим пенсионерам.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Закон, отменяющий индексирование

При обсуждении закона о госбюджете на 2016 год Правительство РФ выступило с инициативой о снижении затратной части. Депутатский корпус согласился с таким предложением и проголосовал за принятие закона № 385-ФЗ (подписан 29.12.2015). Суть его сводится к прекращению индексирования страховых пенсионных начислений в пользу трудящихся граждан.

К работающим относятся

Первоначально указанный нормативный акт предполагал полностью запретить индексирование всех пенсионных выплат. Это объяснялось высокой дефицитностью бюджета. Однако, позже ситуация несколько изменилась.

Скачать для просмотра и печати:

Начисления работающим пенсионерам в 2016 году

Статистические органы зафиксировали уровень инфляции за 2015 год в размере 12,9%:

Что полагается вместо индексации

Половинчатость индексирования за 2016 год заключалась в следующем:

  1. С одной стороны, 5000 рублей — это достаточная в среднем сумма для покрытия убытков людей, которым ранее недоплатили. Однако эффективность такого дополнительного финансирования полностью зависит от суммы пенсии:
    • у кого она невелика, тот получил даже более положенного;
    • у кого суммы значительны, тому явно досталось меньше установленного законом.
  2. С другой стороны, акция была разовой. А это означает, что размер пособия не изменился.

Внимание: в этой ситуации самые пострадавшие лица — работающие получатели пенсий. Им до 2019 года индексация начислений из ПФР не полагается.

Единовременная доплата вместо положенного индексирования

Вышеописанные мероприятия, проведенные властями в критических условиях, входят в принципиальное противоречие с логикой соответствующего законодательства. Суть реформы состояла в следующем:

  • каждый получает в старости (в ином страховом случае) содержание, пропорциональное личному вкладу в создание солидарного бюджета ПФР .

Однако неработающие получатели после принятия закона № 385-ФЗ оказались в привилегированном положении по сравнению с тем, кто не оставил места службы. А ведь последние продолжают вносить вклад в солидарный бюджет своим трудом.

Решение казуса нашлось: суммы недополученной индексации пенсионеры-труженики получат сразу после увольнения. Причем компенсируют им все, что полагалось в старой редакции нормативного акта: рассчитают пособие с учетом всех пропущенных индексаций суммарно.

Как получить выплаты

Работники ПФР действуют по утвержденным инструкциям. В описываемой ситуации это означает следующее:

  • трудящихся получателей денег из солидарного бюджета полагается выявлять своими силами:
    • для этого сверяются ведомости начислений и взносов;
    • людям, фигурирующим в обоих списках, индексирование не проводится;
  • на основании отчета работодателя возвращают получателя в ведомость для индексации (после сверки с базой данных).

Внимание: после оформления увольнения необходимо написать инициативное заявление в ПФР для скорейшего восстановления права на законную индексацию.

Порядок и тонкости учета пенсионеров-тружеников

В 2016 году Пенсионный фонд ввел новую форму отчетности для работодателей:

  • они обязаны ежемесячно предоставлять сведения обо всех лицах, с которыми трудовые договоры:
    • заключены;
    • разорваны;
  • о гражданах, за которых выплачены взносы в ПФР по результатам оплаты:
    • выполненных работ;
    • оказанных услуг.

Таким образом, специалисты фонда регулярно обновляют банк информации о получателях:

Пакет документов

Компенсация недополученных сумм производится по таким правилам:

  • вычисляется за весь период;
  • вносится в ведомость на получение одной суммой;
  • выплачивается в месяц, следующий за увольнением.

Для ускорения процесса нужно написать заявление в местном отделении. В нем следует указать дату увольнения. К заявке прикладываются такие документы:

  • трудовая книжка;
  • договор с работодателем (при наличии);
  • копии:
    • приказа об увольнении;
    • паспорта (оригинал иметь при себе).

Важно: при последующем трудоустройстве страховые начисления будут производиться с учетом уже проведенных увеличений.

О ежегодном перерасчете пособий работающих

Пенсионеры-труженики продолжают пополнять солидарный бюджет, следовательно, увеличивают:

  • количество пенсионных коэффициентов;
  • размер трудового стажа.

На основании этих данных каждый год проводится корректировка их начислений. Правила ее таковы:

  • дата проведения — 1 августа;
  • подлежат обработки пенсионные дела, с момента перерасчета по которым прошло 12 месяцев;
  • в расчет берутся такие начисления:
    • страховые;
    • накопительные.

Внимание: на увеличение госпособия влияют:

  • страховые взносы, которые делает за труженика работодатель;
  • результаты инвестиционной деятельности управляющей компании;
  • количество и величина добровольных взносов, в том числе:
    • по программе госсофинансирования;
    • материнского капитала (для женщин).

Как пересчитывают страховые начисления

Взносы, перечисленные работодателем за год, учитываются в следующей формуле:

  • РПст = РПстп + ИПКд х СтИПК, где:
  • РПст — новый размер пенсионного начисления;
  • РПстп — старые начисления;
  • ИПКд — количество накопленных за год баллов;
  • СтИПК — цена одного балла в рублях на момент перерасчета (78,58 р. в 2017 году).

При этом учитываются ограничения.

Максимальное количество баллов, добавляемых пенсионеры-труженику, зависит от выбранного плана формирования бюджета на старость:

  • 3,0 — для остановившихся исключительно на страховом тарифе;
  • 1,875 — для тех, кто решил создавать капитал.

Важно: если гражданин не обратился за положенной пенсионной дотацией после получения на нее права, то в формуле расчета применяются повышающие коэффициенты. Их величина зависит от количества лет отсрочки.

Корректировка выплаты по накопительному тарифу

Перерасчет накопительной выплаты строится на следующих суммах, поступивших на лицевой счет получателя за прошедший год:

  • доход от инвестирования вложенных средств;
  • части взносов работодателя (пока действует мораторий);
  • добровольных взносов.

Формула, применяемая для корректировки, такова:

  • НПн = НПс + ПНд / Т, где:
  • НПн — новый размер начислений;
  • НПс — ранее осуществляемая выплата;
  • ПНд — сумма, накопленная за год;
  • Т — период выплат.

Для сведения: ожидаемый период у людей, выбравших пожизненный тариф, равен 240 месяцам.

О социальных надбавках для работающих

В соответствии с законодательством, соцнадбавки полагаются пенсионерам:

  • чьи начисления ниже установленной величины прожиточного минимума (выбирается наибольший показатель):
    • федерального;
    • регионального;
  • не имеющим дополнительного дохода.

Таким образом, пенсионеры, продолжающие трудиться, не могут претендовать на такой вид господдержки. Получить ее человек сможет после увольнения с места службы.

Для сведения: величина прожиточного минимума по России:

  • на 2016 год — 8803 руб.;
  • на 2017 — 8540 руб.

Пенсионные новости для работающих

С 2015 года власти регулярно поднимаю вопросы, касающиеся получателей страховых дотаций. В частности, людей волнуют следующие темы:

  1. Отменят ли выплаты работающим?
  2. Будет ли повышение возраста выхода на заслуженный отдых?
  3. Каких еще новшеств ждать от правительства?
  4. Почему не получается реформа?

Для сведения: в 2016 году Росстат зафиксировал максимальный показатель числа пенсионеров, продолжающих участие в трудовой деятельности, в размере — 15,3 млн человек.

Будет ли отмена пенсий труженикам

Еще в 2015 году в Госдуму был подан законопроект, предполагающий «заморозку» выплат труженикам-пенсионерам с доходом более миллиона рублей. Но принят он не был. Причины таковы:

  1. Экономия от принятия такой нормы не компенсирует негативной общественно-политической реакции.
  2. Норма нарушает принцип законодательства о компенсировании вклада каждого гражданина в солидарный бюджет.
  3. Кроме того, закон мог бы подтолкнуть работодателей и тружеников перейти в «серую» сферу рынка. А зарплата в конвертах не дает отчислений в ПФР .

Повышение возраста

Такая идея Правительства РФ основана на опыте иностранных коллег:

  • в Великобритании возраст отхода от дел на пять лет выше, чем в России;
  • в Германии установлен одинаковый для мужчин и женщин — 67 лет.

Первый эксперимент с повышением предельного возраста обязательного участия в трудовой деятельности в России уже ведется:

  1. Порог увеличен для государственных служащих.
  2. Поступательно его доведут до:
    • 65-летия мужчинам;
    • 63-летия женщинам.

Однако такую практику вряд ли в скором времени распространят на остальное население. И дело — вот в чем:

  1. Для повышения возраста выхода на пенсию необходимо предоставить людям иной источник дохода.
  2. В настоящее время трудовых мест не хватает и для нынешнего числа тружеников.
  3. Следовательно, для принятия закона необходимо развитие экономики.
  4. А если она начнет расти, то зачем увеличивать число работников?

Внимание: пока предложения о повышении возраста обязательного трудоустройства не находят одобрения ни во властных кругах, ни среди экспертов, ни в народе.

Тем более что опыт западных стран в этом вопросе не так позитивен, как кажется на первый взгляд. Частные фонды США, к примеру, находятся на грани разорения или уже объявлены банкротами. Такая информация не добавляет оптимизма специалистам.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Детские пособия в Уфе и Республике Башкортостан

В 2018 году родители Башкирии имеют право как на общие федеральные выплаты, так и на дополнительные региональные пособия. Первые выплачиваются из государственного бюджета и распространяются на всех жителей России. В отличие от них республиканские детские выплаты устанавливаются только на уровне региона и начисляются из местной казны. В регионе детские выплаты начисляются по двум основным принципам:

Меню для навигации по странице

  • категориальности (например, всем беременным, только что родившим женщинам, женам военнослужащих и т.д.);
  • адресности и нуждаемости (семьям, которые по уровню доходов относятся к малообеспеченным, либо воспитывают детей-инвалидов, сирот и т.д.).

Рождаемость в Башкортостане выше средней по России, а естественный прирост населения — положительный. По этой же причине Башкирия занимает одно из первых мест в стране по количеству многодетных семей, в связи с чем социальная политика региона направлена преимущественно на их поддержку. Многие родители имеют по трое и более детей, на которых получают существенные выплаты и льготы. Также действует социальный контракт — стартовый капитал малоимущим, помогающий в трудных жизненных ситуациях.

В связи хорошей демографической ситуацией перед региональными властями не так остро стоит задача дополнительно стимулировать рождаемость в регионе. Однако несмотря на это в Башкортостане предусмотрено несколько дополнительных стимулирующих «демографических» выплат:

  • С 2017 года в республике ведена новая единовременная выплата в размере 300 тыс. рублей за первого ребенка, рожденного в период 01.01.2017-31.12.2019 гг. Рассчитывать на нее могут полные или неполные семьи, признанные в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, в которых возраст обоих родителей (одинокого родителя) — младше 36 лет.
  • До 2018 года в регионе не действовала традиционная ежемесячная выплата на третьего ребенка до достижения 3-х лет, выплачиваемая во многих других субъектах РФ с демографическими проблемами. Вместо него было введено другое пособие, местный аналог ЕДВ — выплата на ребенка от 1.5 до 3-х лет, призванная помочь маме, когда госпособие до 1.5 лет уже прекращает выплачиваться.
  • С 01.01.2018 г. в дополнение к этому в Башкирии вводится также выплата на 3-го ребенка до 3-х лет в традиционной для других регионов форме, поскольку из-за изменений, внесенных указом Владимира Путина № 487 от 18.10.2017 г., Башкортостан попал в расширенный список регионов на 2018 год, в которых эта выплата предоставляется на условиях софинансирования из госбюджета. Прежняя выплата малоимущим на 3-го ребенка с 1.5 до 3 лет, введенная в 2013 году, будет действовать параллельно с новым видом помощи за исключением детей, рожденных с 2018 года.
  • Региональный аналог материнского капитала действует здесь на уникальных для страны условиях: семьи поощряются за усыновление детей, а многодетным выдаются жилищные сертификаты. Оба вида помощи могут весьма ощутимо помочь семьям улучшить условия проживания детей.
Смотрите так же:  Сколько штраф пьяный за рулём

Все пособия назначаются только по заявлению одного из родителей (не обязательно матери).

Выплата федеральных пособий семьям с детьми в Уфе

Жители Уфы и Башкортостана так же, как и других регионов РФ, могут рассчитывать на детские пособия по федеральному закону № 81-ФЗ от 19.05.1995 г. Размер этих выплат ежегодно индексируется на коэффициент инфляции, позволяющий некоторым образом компенсировать рост цен за год.

  • Государственные пособия с 1 февраля 2018 года повысились на 2.5% — на показатель фактической инфляции за предыдущий год. За январь 2018-го детские выплаты начислялись по старым значениям.
  • В 2019 году и в последующие годы индексация выплат также будет осуществляться с 1 февраля (закон № 444-ФЗ от 19.12.2016 г.).
  • К заработной плате и пособиям на детей в Башкортостане применяется повышающий районный коэффициент, равный 1.15.

Таблица государственных детских пособий в Башкирии в 2018 году

3788,33 — минимум для работающих

График оформления и выплаты детских пособий

  • Пособия для всех семей, имеющих детей
    • При рождении ребенка
    • При усыновлении ребенка
  • Дополнительные виды пособий
    • Семьям военнослужащих по призыву
    • Приемным родителям и опекунам
    • Когда оформляют и выплачивают

    От начала беременности

    12 недель беременности

    28 или 30 недель беременности

    Конец декретного отпуска

    Рождение ребенка

    Конец декретного отпуска

    От рождения или от 1,5 лет

    До 16 или до 18 лет

    Усыновление ребенка

    6 месяцев после усыновления

    180 дней беременности жены военнослужащего

    Окончание срочной службы отца ребенка

    Рождение ребенка

    Наступление смерти военнослужащего

    Передача ребенка на воспитание в семью

    6 месяцев после передачи

    График детских пособий по срокам их оформления и выплаты

    • Пособия для всех семей
      • При рождении ребенка
      • При усыновлении ребенка
    • Дополнительные виды пособий
      • Семьям военнослужащих по призыву
      • Приемным родителям и опекунам
      • 12
        недель
        беременности
      • 28 или 30
        недель
        беременности
      • Рождение
        ребенка
      • Конец
        декретного
        отпуска
      • 0,5
        года
      • 1,5
        года
      • 3
        года
      • 16
        лет
      • 18
        лет
      • при постановке
        на учет на ранних сроках
      • по беременности
        и родам
      • при рождении
        ребенка
      • материнский (семейный)
        капитал
      • при рождении третьего
        и последующих детей
      • по уходу за ребенком
        до 1,5 лет
      • компенсация
        в отпуске до 3-х лет
      • региональное пособие
        на ребенка*
      • Единовременные выплаты
      • Ежемесячные выплаты
      • Выплаты возможны*
      • Рождение
        ребенка
      • Усыновление
        ребенка
      • 3
        месяца
      • 1,5
        года
      • 3
        года
      • 16
        лет
      • 18
        лет
      • по беременности
        и родам
      • по уходу за ребенком
        до 1,5 лет
      • при усыновлении
        третьего ребенка
      • компенсация
        в отпуске до 3-х лет
      • региональное
        пособие на ребенка*
      • Рождение
        ребенка
      • Усыновление
        ребенка
      • 6 месяцев
        после усыновления
      • пособие при передаче ребенка
        на воспитание в семью**
      • материнский
        (семейный) капитал**
      • Единовременные выплаты
      • Ежемесячные выплаты
      • Выплаты возможны*
      • 180 дней
        беременности жены
        военнослужащего
      • Рождение
        ребенка
      • 3
        года
      • 18
        лет
      • беременной жене военнослужащего,
        проходящего военную службу по призыву
      • на ребенка
        военнослужащего*
      • по потере
        кормильца**
      • Начало
        срочной службы
        отца ребенка
      • Наступление
        смерти
        военнослужащего
      • Окончание
        срочной службы
        отца ребенка
      • Единовременные выплаты
      • Ежемесячные выплаты
      • Выплаты возможны*
      • Рождение
        ребенка
      • Передача ребенка
        на воспитание
        в семью
      • 6 месяцев
        после передачи
      • 18
        лет
      • пособие при передаче ребенка
        на воспитание в семью
      • выплаты на содержание приемных
        и опекаемых детей
      • Единовременные выплаты
      • Ежемесячные выплаты

    Не будет проводиться индексация остатков и по ранее выданным сертификатам, поэтому есть смысл использовать эти деньги быстрее, пока их не «съела» инфляция.

    Региональные детские пособия в Республике Башкортостан

    Местные выплаты на детей финансируются исключительно из республиканского бюджета. Для их оформления необходимо постоянное проживание в Башкортостане заявителя и ребенка, на которого оформляется пособие. Особенности оформления детских выплат:

    • Большинство из них могут быть начислены любому родителю или лицу, его заменяющему.
    • Пособия предоставляются независимо от наличия российского гражданства, если не указано иное.
    • Обращаться нужно в орган соцзащиты по месту жительства одного из родителей.
    • Заявление рассматривается до 10 дней, потом принимается решение.
    • Выплата дается на ребенка, постоянно проживающего с заявителем.
    • Большинство пособий подлежат ежегодной индексации. Текущий размер выплаты можно всегда уточнить в своем отделении Соцзащиты.

    Чтобы оформить республиканские пособия, заявитель обращается в ответственный орган с заявлением, паспортом и необходимыми документами. Общий пакет документов включает:

    • ИНН, СНИЛС;
    • детское свидетельство о рождении;
    • справку о совместном проживании ребенка с родителем;
    • справку о составе семьи и регистрации на территории Башкирии.

    Региональное ежемесячное пособие на ребенка

    Семья с доходом ниже прожиточного минимума (ПМ) может оформить на каждого ребенка ежемесячного региональное пособие. Ежемесячная денежная помощь назначается на детей до 16 лет (до 18 лет, если ребенок еще не окончил школу).

    Пособие можно оформить на таких условиях:

    • Выдается только малообеспеченным — тем, у кого среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума.
    • Назначается с месяца обращения.
    • Его может оформить родитель, усыновитель опекун или лицо, замещающее родителя.
    • Пособие выдается на родных, усыновленных, переданных под опеку детей. Но не выплачивается на детей-сирот, чьи опекуны получают средства на содержание подопечных.
    • 318,78 руб. — обычная величина;
    • 637,56 руб. — на детей одинокой матери;
    • 478,17 руб. — в случае, если родитель разыскивается за неуплату алиментов, или проходит срочную воинскую службу
    • общий пакет документов;
    • подтверждение учебы в школе (если ребенок старше 16 лет);
    • документы о доходах родителей за предшествующие 3 мес.

    Региональный прожиточный минимум устанавливается ежеквартально за прошедший период в четырех категориях: на душу населения, на пенсионеров, работающих жителей и детей. На 1 января 2017 года прожиточный минимум был утвержден за II квартал 2016 г. Для указанных четырех категорий он составил соответственно 8 839 руб., 7 167 руб., 9 363 руб., 9 018 руб.

    Единовременная выплата при рождении первого ребенка

    Семьи при рождении в них первого ребенка могут получить единовременную денежную выплату. Использовать ее можно на улучшение жилищных условий: покупку или строительство жилья, выплату ипотеки. Условия получения выплаты:

    • Распространяется на детей, рожденных с 01.01.2017 г. по 31.12.2019 г. первыми у матери.
    • Семья может быть полной или неполной, а возраст родителей не может превышать 35 лет (включительно).
    • Семья должна нуждаться в улучшении жилищных условий и не может быть малоимущей.
    • От всех членов семьи требуется российское гражданство.
    • указ № УГ-32 от 09.03.2017 г.«О дополнительных мерах по улучшению демографической ситуации в Республике Башкортостан»;
    • постановление № 165 от 18.04.2017 г.
    • справка о постановке на учет как нуждающихся в жилплощади;
    • документы, подтверждающие целевое использование выплаты;
    • стандартный пакет документов
    • подать документы для оформления свидетельства о праве на выплату — до 6-месячного возраста ребенка;
    • срок действия свидетельства — 6 мес.

    Ежемесячная выплата при рождении одновременно двоих и более детей

    В случае, если в семье рождается двойня, тройня или большее количество детей одновременно, один из родителей может оформить специальную губернаторскую выплату. На нее можно рассчитывать, если среднедушевой доход на каждого новорожденного не превышает величину ПМ на ребенка, то есть семья малоимущая.

    • Пособие выплачивается на каждого ребенка до его 3-летия.
    • Предоставляется также на усыновленных и принятых под опеку детей.
    • Данные о доходах родителей придется периодически подавать заново.
    • Выплата не предусматривает индексации.
    • данные о доходах за 3 последних месяца;
    • решение об установлении опеки или усыновлении (если актуально);
    • свидетельства о рождении малышей;
    • банковские реквизиты заявителя

    Меры поддержки для многодетных семей в Башкортостане

    По местным законам, многодетной считается семья с тремя детьми и более до 18 лет, в том числе принятыми под опеку или усыновленными. Дети более старшего возраста не учитываются. Поддержка осуществляется на основании документов:

    • закона № 87-з от 24.07.2000 г.«О государственной поддержке многодетных семей в Республике Башкортостан»;
    • постановления № 68 от 11.03.2002 г.

    Помощь делится на несколько видов:

    • Медицинские услуги:
      • бесплатное обслуживание в поликлинике и лечение в стационаре детей до 18 лет;
      • обеспечение протезами при необходимости бесплатно (только малоимущим);
      • обеспечение лекарствами в рамках утвержденного списка деток до 3-х лет;
      • первоочередная организация отдыха для детей в пределах региона.
    • Поддержка в сфере образования:
      • внеочередной прием в детсады;
      • первоочередное обеспечение школьников учебниками по утвержденным программам;
      • бесплатное питание школьников и учащихся ПТУ в учебном заведении до возраста 23 лет (малоимущим).
    • По обеспечению жильем нуждающихся в улучшении жилищных условий:
      • предоставление жилых помещений в порядке очереди;
      • приоритетное предоставление субсидии при оформлении ипотеки на строительство дома или квартиры;
      • предоставление соцвыплаты на покупку жилья для семей с 5 и более детьми, состоящих на учете как нуждающиеся в улучшении жилищных условий (жилищные сертификаты на сумму около 3,5 млн. руб.).
    • Ежемесячная компенсация (ЕДК) на оплату коммунальных услуг — 30% (с 3 детьми) или 100% (с 4 и более детьми) при условии, что среднедушевой доход на члена семьи не превышает прожиточного минимума на душу населения.
    • Первоочередное предоставление земельного участка под огород или сад.
    • Предоставление родителям с 9 и более детьми единовременной выплаты 600 000 руб. Если в составе семьи есть опекаемые дети, денежная помощь выделяется после 3-х лет их проживания с опекунами.

    Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) на 3-го ребенка от 1.5 до 3-х лет

    Для многодетных малоимущих семей в республике существует специальное пособие на третьего и каждого следующего ребенка в возрасте от 1.5 до 3-х лет. Оно призвано помочь мамам с детьми, которые перестали получать государственную ежемесячную выплату на малыша до 1.5 лет. Многие из них не могут после этого ни пойти на работу, ни отдать ребенка в детсад.

    Условия оформления выплаты:

    • Третий или последующий ребенок должен быть рожден с 01.01.2013 по 31.12.2017 г. (на детей, родившихся после 2018 года, выплата предоставляется на измененных условиях).
    • Среднедушевой доход в семье не превышает ПМ, установленного в регионе на ребенка.
    • Родитель, оформляющий пособие, должен быть гражданином России.
    • ЕДВ не выплачивается на опекаемого ребенка, если его опекун получает от государства средства на содержание подопечного.
    • Учитываются только несовершеннолетние дети (до достижения 18 лет), в том числе опекаемые.

    Все о «детских» вычетах

    • Косульникова Марина | главный бухгалтер ООО «Галан»

    П ри расчете налога на доходы физических лиц работники имеют право на получение так называемых «детских» стандартных налоговых вычетов. Поскольку от суммы данного вычета зависит получаемая работниками зарплата, на вопросы по его расчету постоянно приходится отвечать бухгалтерам. При этом размер вычета зависит от многих факторов: количества детей, их возраста, места учебы, от того, является ли родитель единственным, и т.д. В зависимости от категории лиц, на обеспечении которых находятся дети, отличается и список документов на вычет. Несмотря на то что тема предоставления «детских» вычетов знакома бухгалтерам, в адрес нашего журнала приходит много вопросов. Самые наболевшие их них мы решили собрать воедино и расставить все точки на «i».

    Что такое «детский» вычет?

    При расчете НДФЛ доходы работников, облагаемые по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, речь идет о стандартном налоговом вычете, установленном подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Стандартные вычеты делятся на так называемые «личные» и «детские». «Личные» вычеты полагаются особым категориям физических лиц, таким, как «чернобыльцы», Герои России, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и т.д.

    «Детские» вычеты предоставляются родителям детей. Имеются в виду следующие лица, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • родителях и супругах родителей;
    • усыновителях 1 ;
    • опекунах и попечителях;
    • приемных родителях и супругах приемных родителей.

    Стандартные налоговые вычеты на ребенка составляют (абз. 8–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
    • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 3000 рублей – на каждого ребенка-инвалида или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.

    Таким образом, для налогоплательщиков, имеющих одного, двух, трех и так далее детей, предусмотрен принцип предоставления налогового вычета, приходящегося на каждого из них (письмо Минфина России от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214).

    Имею ли я право на налоговый вычет на двух детей, работая по срочному трудовому договору, на время декретного отпуска основного сотрудника? Дети 3 и 10 лет. Имеется статус одинокой матери.

    Вы имеете право на получение стандартных налоговых вычетов. Дело в том, что предоставление указанных вычетов не зависит от вида заключенного договора. Главное, чтобы доходы облагались по ставке 13%.

    Если сотрудник оформлен на полставки и у него двое детей до 18 лет, применяются ли к нему налоговые вычеты на обоих детей в полном размере?

    Работник имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Предоставление указанных вычетов не зависит от размера установленной ставки.

    Учтите, что «детский» вычет ограничен доходом работника. Начиная с месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб., вычет не применяется (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Я работаю в школе. В среднем зарплата в прошлом году составляла 23 000–25 000 руб. Воспитываю одна 9-летнего ребенка. В сентябре этого года в расчетном листке вычеты на ребенка были, а с октября их нет. В бухгалтерии объяснили, что мои доходы за год превысили сумму, за которую начисляют вычеты, и мне они теперь не положены. Так ли это? Неужели одинокий родитель не имеет права на эти вычеты?

    Стандартный налоговый вычет ограничен доходом работника: начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб., вычет не применяют. Ваш ежемесячный доход с НДФЛ составляет примерно 28 100 руб. Соответственно, за 9 месяцев доход составит 252 900 руб. Если же считать доход за 10 месяцев, то его сумма превысит 280 000 руб. Соответственно, с октября вычет предоставляться не должен. Отметим, что если Вы единственный родитель ребенка, то Вам полагается не обычный вычет, а удвоенный. К примеру, на первого ребенка вычет составит 2800 руб.

    Если сотрудник трудится с середины года, то «детские» вычеты предоставляются ему с учетом дохода, полученного с начала года по предыдущему месту работы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Обратите внимание: предельную величину дохода, в отношении которого предоставляется «детский» вычет, определяют исходя из дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина России от 28.06.2013 № 03-04-05/24633). При этом доходы, частично не облагаемые НДФЛ, учитывают в части, не освобождаемой от налогообложения (письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

    Как должен высчитываться налоговый вычет на детей, если у меня двое несовершеннолетних детей 6 и 9 лет, я замужем, зарплата составляет 9500 руб.?

    Вам полагаются стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. на каждого ребенка. В результате НДФЛ составит 871 руб. ((9500 руб. – 2800 руб.) × 13%).

    Документы на вычет

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей по выбору работника (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Если сотрудник работает в трех местах, ему должны предоставлять вычеты на детей во всех трех местах работы?

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются по одному месту работы по выбору работника.

    Вычет рассчитывают на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 14 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, могут являться (письма Минфина России от 18.09.2013 № 03-04-05/38670, от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154, от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 01.12.2011 № 03-04-05/8-979 и ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected]):

    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • копия свидетельства о регистрации брака или копия паспорта (с отметкой о регистрации брака);
    • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем;
    • справка из учебного заведения (предъявляется ежегодно) – для ребенка старше 18 лет, учащегося очной формы обучения;
    • копии свидетельств о рождении старших детей – при получении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
    • справка по форме 2-НДФЛ от прежнего работодателя, если сотрудник устроился на данную работу с середины года и ранее в этом же году трудился у другого работодателя;
    • трудовая книжка и письменное объяснение, если сотрудник устроился на данную работу с середины года и ранее в этом же году нигде не работал.

    Если же говорить о заявлении, то его следует заполнить единожды. Повторная подача понадобится, если у работника изменилось право на получение вычета (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131).

    Учтите, что если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от места регистрации оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета (письма Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/8-18 и от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991). Да и факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, сам по себе не является основанием для не предоставления вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 04.07.2012 № 20-14/[email protected]).

    Если документы поданы с опозданием

    Рассмотрим еще один вопрос: с какого момента полагается «детский» вычет работнику, который трудится у коммерсанта с начала календарного года, но написал заявление и представил подтверждающие документы позже? Минфин России в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 подчеркнул, что в этом случае работодатель вправе предоставить налоговый вычет с начала года.

    Между тем если заявление и подтверждающие документы были поданы уже в следующем налоговом периоде, то работнику полагаются вычеты с начала текущего года, в котором были представлены документы (письмо Минфина России от 25.09.2013 № 03-04-06/39802). Предоставление стандартных налоговых вычетов за предшествующий налоговый период в этом случае производится налоговым органом при условии подачи работником налоговой декларации и подтверждающих документов (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Период применения вычета

    «Детский» вычет применяется (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • к родным детям – с месяца рождения (усыновления) ребенка;
    • к детям, находящимся под опекой и попечительством, – с месяца установления опеки или попечительства;
    • к детям в приемной семье – с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание.

    В мае у меня родился ребенок. В марте – апреле мой совокупный годовой доход превысил 280 000 руб. Вправе ли я получить налоговые вычеты в текущем году?

    Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка. Поскольку на этот момент ваш доход уже превысил 280 000 руб., вычеты вам не положены.

    Применяют вычет до конца того года, в котором ребенок достиг соответствующего возраста (18 лет, для учащихся – 24 года), или истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Когда у работника заканчивается право на применение «детского» вычета при условии, что ребенку в июне 2014 г. исполняется 18 лет и он нигде не учится?

    В данном случае «детский» вычет предоставляется работнику до конца 2014 г., пока его доход не превысит 280 000 руб.

    Под учащимися здесь подразумеваются лица в возрасте до 24 лет, учащиеся очной формы обучения, аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, курсанты (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок еще не достиг возраста 24 лет, то право на получение налогового вычета утрачивается с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

    Когда у работника заканчивается право на применение «детского» вычета при условии, что ребенок (возраст – 22 года) в июне 2014 г. выпускается из института, где учится по очной форме обучения?

    В этом случае «детский» вычет предоставляется работнику по июнь 2014 г.

    Если ребенку более 18 лет (но менее 24 лет) и в течение года форма обучения менялась (к примеру, с заочной формы на очную), то вычет предоставляется только за период, когда обучение было очным (письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-04-06/8-241).

    Размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету является ребенок. Как выяснилось, посчитать детей в целях получения вычета не так просто.

    Основные правила расчета:

    • учитывают общее количество детей, включая тех из них, на которых вычеты не предоставляются (письмо Минфина России от 07.06.2013 № 03-04-05/21379);
    • очередность детей определяют по датам их рождения, т.е. первый ребенок – это ребенок, наиболее старший по возрасту (письма ФНС России от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995);
    • в расчете учитывают всех детей, включая тех, которые уже умерли на момент предоставления вычета на своих братьев или сестер (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165, от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162);
    • при определении общего количества детей учитываются не только родные дети, но и подопечные (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

    Если ребенок – инвалид

    Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода составляет 3000 руб. на следующих детей (абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
    • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп.

    При расчете «детского» вычета следует знать, что налоговый вычет на ребенка-инвалида составляет 3000 руб. вне зависимости от того, каким по счету в семье он является (письма Минфина России от 18.04.2013 № 03-04-05/13403 и от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214).

    Финансовое ведомство в письме от 21.12.2011 № 03-04-05/8-1075 разъяснило, в каком порядке следует считать детей-близнецов, один из которых является инвалидом. Чиновники сказали, что налогоплательщик в заявлении, представляемом работодателю, вправе определить это самостоятельно.

    Передача права на вычет

    Родители (приемные родители) вправе перераспределить между собой «детский» вычет. В этом случае он предоставляется одному из них в двойном размере. Основанием является заявление одного из родителей (приемных родителей) об отказе от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Обратите внимание, что речь здесь идет только о родителях и приемных родителях, так что отказаться от получения налогового вычета в пользу иных лиц нельзя (письма Минфина России от 07.12.2011 № 03-04-05/5-1012 и от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183).

    Подробная процедура отказа от вычета в законодательстве не прописана. Исходя из разъяснений чиновников это могут быть следующие документы (письма ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 № 3-5-04/[email protected], УФНС России по г. Москве от 22.07.2009 № 20-15/3/[email protected]):

    • письменное заявление родителя, претендующего на вычет, с указанием в нем, что второй родитель от вычета отказался;
    • письменное заявление второго родителя об отказе от вычета, адресованное работодателю первого родителя (указываются персональные данные родителей – Ф.И.О., ИНН, адрес; реквизиты свидетельства о рождении ребенка);
    • если родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем году пользовался вычетом на ребенка у какого-либо работодателя, то ему предоставляется копия заявления об отказе от вычета;
    • документ, подтверждающий неполучение вычетов на детей по месту работы второго родителя (также отражают сумму дохода, облагаемого по ставке 13% 2 ).

    Обратите внимание: отказаться от получения данного вычета налогоплательщик может, только если имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами (письма Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1008 и от 23.08.2012 № 03-04-05/8-996). К примеру, если у одного из родителей отсутствуют доходы, подлежащие обложению по ставке 13%, то и отказываться не от чего (письма ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133).

    Если родителям на одного и того же ребенка полагается вычет в разном размере, то при его передаче в пользу другого родителя берется та сумма вычета, на которую передающий родитель имел право (письма Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 и ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

    Если родитель осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком ЕНВД либо применяет УСН, то у него отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%. Соответственно, передать свое право на получение «детского» вычета другому родителю он не может (письмо ФНС России от 02.04.2013 № ЕД-3-3/[email protected]).

    Мой муж ИП, он не является плательщиком НДФЛ. Могу ли я получать удвоенный вычет?

    Если Ваш муж осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком ЕНВД либо применяет УСН, то у него отсутствуют доходы, облагаемые по ставке 13%. Соответственно, у него нет права на «детский» вычет, поэтому передавать нечего.

    Гражданский брак

    Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению «детского» вычета.

    В этом случае документами, подтверждающими право на вычет, являются (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/7-95):

    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • копия свидетельства об установлении отцовства (если отец не вписан в свидетельство о рождении ребенка);
    • письменное заявление матери ребенка о том, что отец ребенка фактически проживает с ребенком и (или) участвует в обеспечении ребенка;
    • справка о совместном проживании с ребенком, если подтверждение матери отсутствует.

    Если брак не зарегистрирован, но установлено отцовство на двух детей (6 лет и 1 год), я не работаю, можно ли отцу детей получать налоговый вычет?

    При предоставлении подтверждающих документов отцу должен быть предоставлен вычет на двоих детей.

    Если родители в разводе

    Право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем (супругом родителя) и ребенок находится на его обеспечении (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Согласно ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Они могут заключить соответствующее соглашение, либо алименты будут взыскиваться в судебном порядке. Таким образом, оба разведенных родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на «детский» вычет (письма ФНС России от 17.09.2013 № БС-4-11/16736 и Минфина России от 17.04.2013 № 03-04-05/12978).

    Документами, подтверждающими право разведенного родителя на вычет, могут являться (письма Минфина России от 22.05.2013 № 03-04-06/18179 и от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125):

    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • копия свидетельства о расторжении брака;
    • копия исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
    • документы, подтверждающие факт уплаты алиментов, или письменное заявление второго родителя о том, что бывший супруг участвует в обеспечении ребенка.

    У моего мужа есть ребенок 10 лет от первого брака, у нас двое совместных детей. Он платит алименты как положено. На работе ежегодно, в январе, он заполняет заявление на вычеты на детей. В этом году ему сказали: чтобы делать вычет на ребенка от первого брака, нужно, чтобы его мать заполнила какое-то заявление, а без ее подписи вычет производиться не будет. Как быть? Муж не общается с бывшей женой и они с ребенком живут в другом городе.

    В данном случае речь идет о письменном заявлении матери о том, что бывший супруг участвует в обеспечении ребенка. Однако этого можно избежать, если ваш супруг представит документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.

    Если ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом (не являющимся его отцом) и находится на их обеспечении, то стандартный налоговый вычет может быть предоставлен и супругу (письма Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775 и от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372). Аналогичным образом решается вопрос с вычетом, если ребенок живет с папой и его супругой (вычет предоставляется супруге).

    Документами для подтверждения права супруга на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (письма Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064, от 02.04.2012 № 03-04-05/8-402 и от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209):

    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • копия свидетельства о регистрации брака или копия паспорта (с отметкой о регистрации брака);
    • справка с места жительства о совместном проживании ребенка с супругом родителя;
    • заявление родителя ребенка об участии супруга в обеспечении ребенка.

    Если ребенок фактически проживает с родителем и супругом родителя и находится на их обеспечении, то для получения супругу вычета не важно, что место регистрации ребенка отличается от места регистрации супруга родителя (письмо Минфина России от 07.03.2013 № 03-04-05/7-195).

    При расчете вычета учитывают общее количество детей, включая детей супруга от других браков. Очередность детей определяется так же – в хронологическом порядке по дате рождения (письмо Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469).

    По мнению чиновников, право на «детский» вычет имеет и супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка. Объясняется это тем, что согласно ст. 34 СК РФ к общему имуществу супругов относятся доходы каждого из них, в т.ч. и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов (письма ФНС России от 17.09.2013 № БС-4-11/16736, Минфина России от 27.06.2013 № 03-04-05/24428 и от 17.04.2013 № 03-04-05/12978).

    Вычет единственному родителю

    Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Предельная величина дохода, в отношении которого предоставляется указанный вычет, составляет те же 280 000 руб. с начала года (письмо Минфина России от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

    Определения понятия «единственный родитель» в законодательстве не содержится. Так что будем ориентироваться на разъяснения чиновников.

    Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка по следующим причинам:

    • отцовство ребенка юридически не установлено. В свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует, что видно из свидетельства о рождении. Либо запись об отце сделана по заявлению матери ребенка, что подтверждается справкой из ЗАГСа (письма Минфина России от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372 и от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77);
    • смерть другого родителя, что подтверждается свидетельством о смерти (письма Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-05/8-501, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303, от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
    • признание другого родителя безвестно отсутствующим, что подтверждается выпиской из решения суда (письма Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 и от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399).

    Имеет ли сотрудница право на налоговый вычет на ребенка в двойном размере, если она находится в разводе и у нее есть справка из полиции о том, что местонахождение отца ее ребенка неизвестно и алименты он никогда не выплачивал?

    Исходя из разъяснения чиновников признание другого родителя безвестно отсутствующим должно подтверждаться выпиской из решения суда. До получения указанной выписки статус матери как единственного родителя официально не подтверждается.

    Указанные работники теряют право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак (абз. 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). После расторжения брака предоставление вычета в двойном размере может быть возобновлено (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410 и от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).

    У меня трое детей: 24 лет, 13 лет (одинокая мать) и 7 лет (нахожусь в разводе с отцом ребенка). Бывший муж алименты не платит. Как правильно рассчитать вычеты по НДФЛ?

    Порядок предоставления вычетов такой:

    1. на 1-го ребенка (24 лет) вычет не предоставляется. Исключение составляет ситуация, когда ребенок получает очное образование и 24 года ему исполнилось в текущем году;
    2. на 2-го ребенка (13 лет) – 2800 руб. (1400 руб. × 2). Удвоенный вычет предоставляется, если мать по отношению к данному ребенку попадает под понятие «единственный родитель»;
    3. на 3-го ребенка (7 лет) – 3000 руб. Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов сами по себе не являются основаниями для получения удвоенного налогового вычета.

    Обратите внимание: к понятию «единственный родитель» не относятся лица, состоящие в гражданском браке, если отцовство было официально установлено (письмо Минфина России от 29.01.2014 № 03-04-05/3300). Нахождение родителей в разводе также не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-78 и от 15.01.2013 № 03-04-05/8-23).

    Чиновники считают, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя. К примеру, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию (письмо Минфина России от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117). В то же время нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов сами по себе не являются основаниями для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246).

    Лишение родительских прав

    Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя (письма Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215 и от 06.05.2011 № 03-04-05/1-338). Ведь согласно ст. 71 СК РФ родители, лишенные родительских прав, хоть и теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей (письмо ФНС России от 04.03.2011 № КЕ-3-3/619).

    Так что отец, лишенный родительских прав, при наличии обеспечения ребенка также вправе претендовать на получение «детского» вычета. При этом мать может воспользоваться налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от его получения в пользу матери (письмо ФНС России от 13.01.2014 № БС-2-11/[email protected]).

    К нам пришел работник на отбывание исправительных работ сроком на 8 месяцев. Он лишен родительских прав. Может ли он претендовать на налоговый вычет на детей или нет?

    Отец, лишенный родительских прав, при наличии на обеспечении ребенка вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета.

    Опекуны, попечители, приемные родители

    Формы устройства в семью

    Опека устанавливается над детьми, не достигшими 14 лет, а попечительство – над детьми от 14 до 18 лет (п. 1 ст. 145 СК РФ). По отношению к ребенку указанные лица являются опекунами либо попечителями (ст. 2 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве», далее – Закон № 48-ФЗ).

    Основанием возникновения отношений между опекуном (попечителем) и подопечным являются акт органа опеки (попечительства) о назначении опекуна (попечителя) (ч. 6 ст. 11 Закона № 48-ФЗ). При этом орган опеки и попечительства, исходя из интересов ребенка, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей (ч. 7 ст. 10 Закона № 48-ФЗ).

    Приемной семьей признается опека или попечительство над ребенком или детьми, которые осуществляются по договору о приемной семье (п. 1 ст. 152 СК РФ).

    Период предоставления вычета

    «Детский» вычет применяется (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • к детям, находящимся под опекой и попечительством, – с месяца установления опеки или попечительства;
    • к детям из приемной семьи – с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание.

    Интересен вопрос, когда у данной категории лиц заканчивается право на вычет.

    С приемными родителями понятно – они применяют вычет до конца того года, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Между тем с опекунами и попечителями все гораздо сложнее. Начнем с того, что по достижении подопечным 14 лет опека над ним прекращается и опекун автоматически становится попечителем (п. 2 ст. 70 ГК РФ). В свою очередь попечительство над несовершеннолетним прекращается по достижении подопечным 18 лет, а также при вступлении его в брак и в других случаях приобретения им полной дееспособности (п. 3 ст. 40 ГК РФ). Минфин России в письме от 25.10.2013 № 03-04-05/45277 отметил, что уменьшение налоговой базы производится, в частности, с месяца, в котором установлена опека (попечительство), и до конца того года, в котором ребенок достиг предельного возраста.

    С работницей расторгли договор опеки и попечительства над ребенком 05.02.2014. Вычет сохраняется весь 2014 год или же с февраля – марта вычет уже не предоставлять?

    Данная ситуация в законодательстве не прописана. Разъяснений чиновников по этому поводу мы также не нашли. Исходя из п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. По нашему мнению, в этой ситуации можно применять «детский» вычет до конца 2014 г. Сразу скажем, что данная позиция вряд ли найдет понимание у инспекторов. Поэтому для работодателя безопаснее применять вычет по месяц, в котором лицо утратило статус опекуна или попечителя. В дальнейшем работник может попытаться вернуть вычеты путем подачи документов в инспекцию.

    Одинарный вычет

    Как мы уже говорили, «детский» вычет распространяется, в частности, на опекунов, попечителей, приемных родителей и супругов приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Как видите, супруг (супруга) опекуна права на получение данного стандартного налогового вычета не имеет (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109).

    В свою очередь, если приемные дети находятся на обеспечении приемных родителей, то вне зависимости от того, что удостоверение выдано одному из них, оба приемных родителя претендуют на вычет. Документами для подтверждения права на вычет, в частности, могут быть (письмо Минфина России от 06.04.2012 № 03-04-05/8-465):

    • копия свидетельства о рождении ребенка;
    • копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
    • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
    • копия удостоверения приемного родителя.

    Если же говорить о перераспределении «детского» вычета, то таким правом обладают только приемные родители (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Исходя из абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному приемному родителю, опекуну, попечителю. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав, от регистрации брака, состава семьи опекуна. Подтверждает правомерность удвоенного вычета документ из органов опеки и попечительства о назначении лица единственным опекуном (письма ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 04.02.2013 № 03-04-06/8-32).

    К нам устроилась работница, которая в разводе с 2003 г., имеет ребенка и получает на его содержание алименты. В 2008 году она заключила договор об образовании приемной семьи и взяла на воспитание троих детей, двое из которых инвалиды. Как правильно рассчитать налоговый вычет?

    В данном случае не хватает исходных данных: возраста детей, а также того, является ли работница «единственным приемным родителем». Допустим, такой статус у нее имеется и на приемных детей полагается удвоенный вычет. Рассмотрим порядок предоставления вычетов исходя из предполагаемого возраста детей:

    • на 1-го ребенка (15 лет, от брака, получает алименты) – 1400 руб.;
    • на 2-го ребенка (10 лет, приемный) – 2800 руб.;
    • на 3-го ребенка (9 лет, инвалид, приемный) – 6000 руб.;
    • на 4-го ребенка (6 лет, инвалид, приемный) – 6000 руб.

    Вычет при временном отсутствии доходов

    Может получиться и так, что часть года у работника не было дохода (к примеру, он находился в неоплачиваемом отпуске). Здесь возникает вопрос: может ли он впоследствии учесть все неиспользованные вычеты?

    Перенести вычеты на следующий год не удастся (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Если выплата дохода полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то стандартный налоговый вычет за указанные месяцы не предоставляется (письмо Минфина России от 09.12.2013 № 03-04-05/53646).

    Между тем в случае временного отсутствия доходов ничто не запрещает переносить вычеты в пределах одного календарного года. Вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было дохода (письма Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-06/39970, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669 и от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36).

    Когда вычеты возвращает инспекция

    Если в течение года стандартные налоговые вычеты работнику не предоставлялись либо были предоставлены в меньшем размере, то по окончании года вернуть «переплаченный» налог можно через налоговую инспекцию. Для этого физическое лицо должно предоставить налоговую декларацию и подтверждающие вычет документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Я не получал налоговый вычет за 2011 и 2012 г. Как мне быть, какие документы надо собрать и куда обращаться?

    Вам следует предоставить налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2011 и 2012 годы в свою инспекцию, а также документы, подтверждающие вычет. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Как видно, вопросов о порядке предоставления «детских» вычетов множество. Ситуации, рассмотренные нами в статье, призваны помочь бухгалтеру правильно поступить в похожих случаях.

    В данном случае мы говорим о принятии ребенка на правах кровного. Поэтому право усыновителя на «детский» стандартный налоговый вычет ничем не отличается от прав обычного родителя. При этом предоставляемые документы аналогичны бумагам, заполняемым на родных детей. Вернуться назад

    В письмах Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178 и от 12.10.2012 № 03-04-05/8-1195 прозвучало, что для отслеживания предельной суммы доходов (280 тыс. руб.) справку о полученных доходах следует предоставлять ежемесячно. Вернуться назад

    Похожие публикации:

    • Энергетический паспорт приказ 400 Энергетический паспорт ООО "ЭкспертПро составит для Вас энергопаспорт объекта на выгодных условиях. Кроме того, мы даём полную гарантию, что энергопаспорт будет зарегистрирован! Цена энергопаспорта: *Цены ориентировочные, необходимо […]
    • Как рассчитывается стаж для льготной пенсии Исковое заявление о назначении пенсии Разногласия по пенсионному вопросу можно решить в судебном порядке для чего нужно составить исковое заявление о назначении пенсии. Пенсионное законодательство весьма запутано. Поскольку в разные […]
    • Посчитать осаго новый Как самому посчитать стоимость полиса ОСАГО? Необходимость оформления страхового полиса автогражданки действует в России с 2003 года и регламентируется Федеральным Законом «Об ОСАГО». Тем не менее, на протяжении тринадцати лет в […]
    • Приказ 703 методические указания Приказ 703 методические указания Внимание! Заказать интересующие вас программные средства можно заполнив бланк заказа и отправив его нам по почте, факсом или e-mail. Бланк заказа программных средств. DOC PDF. […]
    • Размер пособия по потери кормильца на ребенка Пенсии и льготы по потере кормильца Банки Сегодня Лайв Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи. При потере […]
    • Какие минимальные алименты в крыму Пенсии в 2018 году в России В 2018 году произойдет ряд нехарактерных изменений, касающихся пенсионного обеспечения граждан: Порядок индексации социальных пенсий и выплат, производимых Пенсионным Фондом РФ, останется прежним: первые […]