Когда оплачивают подоходный налог

Проживание в Израиле – какой прожиточный минимум в Израиле?

Если говорить об Израиле не как о туристической стране, а о проживании в Израиле на постоянных условиях, то, как и в любой другой стране мира есть люди, которые живут в достатке, а есть с минимальным доходом, есть средний класс и люди, живущие исключительно на пособия и госпомощи.

Социальная система Израиля имеет три основные цели: первая – для экономически слабых групп населения обеспечение прожиточного минимума в Израиле, вторая цель – поддержка уровня жизни работников и их семей в неординарных ситуациях, и третья – регулирование и распределение дохода таким образом, что будет способствовать большему равенству граждан Израиля.

Социальные государственные пособия являются гарантией базовой финансовой защищенности каждого жителя страны и его семьи, в случае столкновения с трудностями временного или постоянного характера.

Надо сказать, что расходы на выплату пособий в Израиле составляют не малую часть бюджета страны, а потому правительством было принято решение о сокращении разного рода пособий и выплат, урезании их размеров и ужесточении мер на право их оформления и получения. Социальные пособия и выплаты в Израиле были сокращены практически на 5%, при этом резко снизился размер пособия по обеспечению прожиточного минимума в Израиле, уменьшилось пособие по безработице, снизились социальные выплаты на детей и другие социальные пособия.

Для кого предназначаются пособия, предназначенные для обеспечения прожиточного минимума в Израиле? В Израиле такое пособие предназначается тем, кто не может самостоятельно заработать столько, чтобы обеспечить прожиточный минимум. Также пособие по обеспечению прожиточного минимума выплачивается тем, у кого месячный доход семьи – супруга и супруги – меньше, чем прожиточный минимум, несмотря на то, что люди предпринимают все возможные меры для трудоустройства и повышения своего заработка. Отсюда делаем вывод, что для того, чтобы получать такое пособие, необходимо обращение в службу по трудоустройству, и это является одним из важнейших условий оформления социального пособия и его дальнейшего получения.

Но есть в Израиле такие категории граждан, которые законодательством Израиля освобождены от отметки в службе трудоустройства. Для оформления пособия по обеспечению прожиточного минимума, нуждающиеся в нем должны подать заявление в отдел социальных выплат в ближайший «Битуах леуми». Сделать это нужно как можно раньше, так как социальное пособие на проживание в Израиле начинает выплачиваться только с того месяца, когда было подано заявление.

Если речь идет о новых репатриантах, то они могут получить такое пособие только после года со дня приобретения ими статуса новых репатриантов. Однако заявление на такой вид социальной помощи, можно подавать раньше, за 1 месяц до того, как пройдет год с дня присвоения статуса нового репатрианта. В то же время, вновь прибывшие граждане, новые репатрианты, которые прибывают на постоянное место проживания/ПМЖ в Израиль, первые семь месяцев получают пособие, которое называется – «корзина абсорбции». Ну, а дальше, по истечении семи месяцев, если репатрианты не трудоустроились или учатся в ульпане, им необходимо зарегистрироваться в Бюро по трудоустройству и уведомить об этом отделение министерства абсорбции.

Для того чтобы иметь возможность претендовать на получение социального пособия по обеспечению прожиточного минимума в Израиле, можно становиться на учет в Бюро по трудоустройству уже с шестого месяца после получения статуса репатрианта. В случае такого обращения новый репатриант может получать пособие от министерства абсорбции с восьми месяцев проживания в стране и по двенадцатый включительно. Министерство абсорбции или Служба национального страхования выплачивают также пособие по обеспечению прожиточного минимума тем, кто является слушателем каких-либо курсов, при соблюдении условия, что на курсы было выдано направление Бюро по трудоустройству.

Надо сказать, что само социальное пособие, обеспечивающее прожиточный минимум, идет в привязке к средней заработной плате в стране, при этом оно корректируется несколько раз в год.

Кто не может пользоваться пособием по обеспечению минимума на проживание в Израиле? К категории этих людей относятся те, кто находится в специальных общественных учреждениях, слушатели курсов, на которые не направляло Бюро по трудоустройству, владельцы личных автомобилей, лица, постоянно пользующиеся автомашинами, солдаты, члены кибуцев.

Согласно израильскому законодательству, граждане страны, состоящие в браке имеют право на получение пособия, которое обеспечивает прожиточный минимум, независимо от положения того или иного супруга в определенных ситуациях:
первое, когда один из супругов находится под стражей или отбывает заключение, а также находится в заключении, которое длиться больше 30 дней.
Второе – когда супруги проживают в Израиле раздельно, при этом один из супругов подает прошение в «Битуах леуми» о пособии, а второй супруг содержит просителя подряд не больше 30 дней.

Получить пособие, обеспечивающее прожиточный минимум в Израиле могут и замужние женщины, проживающие вместе с мужьями, если ведение хозяйства у супругов раздельно, если муж не содержит жену, если у женщины есть постановление суда об уплате ей алиментов, а также при ситуации, когда муж жену не содержит, а та в свою очередь, боясь со стороны мужа каких-либо насильственных действий, боится подать в суд на алименты.

Социальное пособие, выплачивающееся для обеспечения прожиточного минимума, может быть нескольких размеров: обычного, увеличенного, особого. Пособие одного из представленных видов дается в полном объеме для обеспечения прожиточного минимума граждан, а также выдается частично для того, чтобы доходы граждан дополнить до прожиточного минимума.

Увеличенное пособие предоставляется лицам, достигшим 46 лет, которые получали обычное пособие в течение года, а также тем репатриантам, после года проживания в Израиле, которые получали помощь от Сохнута не меньше года и подали заявление на получение пособия по обеспечению прожиточного минимума в срок 36 месяцев со дня получения статуса репатрианта.

Что касается денежного размера пособия, выплачивающегося на обеспечение прожиточного минимума в Израиле, то на одного человека в месяц оно составляет 1587 шекелей, на супругов – 2380 шекелей.

Меньший размер пособия на обеспечение прожиточного минимума получает один из супругов, у которого второй – находится на госпитализации, а его содержание в медицинском учреждении оплачивает полностью государство Израиль, Сохнут, местные органы власти или религиозные организации. Кроме того, меньший размер пособия получает несовершеннолетний, у которого один из родителей находится на госпитализации при вышеперечисленных условиях.

Особый размер пособия по обеспечению прожиточного минимума в Израиле получают разведенный родитель, имеющий одного ребенка, и сумма выплат составляет 2520 шекелей в месяц.

В полном объеме пособие выплачивается тем, у кого не имеется дополнительного дохода или весь его доход составляет 825 шекелей в месяц и не больше, а также пара без детей, пара с ребенком или неполная семья с ребенком доход которых 1079 шекелей месяц.

В понятие «дополнительный доход» входит зарплата, выплата пенсионного фонда и так далее. Если дополнительный доход превышает 825 шекелей на одиночку или 1079 на семью, то в «Битуах леуми» производится расчет, при этом пособие или уменьшается, или вообще не выплачивается, в зависимости от величины дополнительного дохода.
Если получатель социального пособия по прожиточному минимуму в Израиле трудоустроен и работает в неделю сорок или больше часов, то организация, которая выдает пособия для обеспечения прожиточного минимума – «Битуах леуми», может немного послабить регулярные отметки в Службе по трудоустройству. Если человек, которого освободили от отметок в Бюро по трудоустройству, планирует выезд за пределы государства сроком больше месяца, то его пособия не лишают.

Сегодня прожиточный минимум в Израиле находится ниже так называемой «черты бедности», об этом говорят многие граждане страны, которые получают социальное пособие. Для одинокого гражданина «черта» проведена по 1777 шекелям, а вот пособие, обеспечивающее прожиточный минимум составляет всего 1671. При этом для бездетной пары черта бедности в Израиле определена как 2800 шекелей, а для пары с ребенком – 3700 шекелей, то почему же тогда пособие на обеспечение прожиточного минимума составляет соответственно 1838 и 2005?

Есть замечательная пословица, в которой говорится: «Хорошо там, где нас нет!» И это на самом деле верно. Ведь проживание в Израиле, особенно для репатриантов из стран СНГ, очень не просто. Большую часть денежных средств, поступаемых доходов, люди тратят на жилье, оплачивают коммунальные услуги, платят подоходный налог и множество других существующих налогов в Израиле, а то, что остается, порой бывает очень незначительная сумма, вот почему многие оформляют пособия, которые помогают хоть как-то свести концы с концами.

Список льгот для многодетных семей в РБ

Многодетные семьи в Беларуси имеют привелигерованное положение и наделяются особыми льготами в определённых социальных сферах. В данной статье мы постарались рассмотреть все положительные стороны для семей, которые имеют статус “многодетные”.

Кто может получить статус “многодетная семья”?

Такой статус законодательно определён в Республике Беларусь: Кодекс о браке и семье, статья 62.

Смотрите так же:  Если женщина в разводе какие льготы

Так, многодетной считается семья, в которой воспитываются 3 и более детей, а также неполные семьи с 3 и более несовершеннолетними детьми.

Данный статус подтверждается удостоверением, которое нужно получать в местных исполкомах. Удостоверение многодетной семьи получают:

  • граждане РБ;
  • иностранные граждане, проживающие на территории Беларуси на постоянной основе;
  • лица без гражданства, проживающие на территории Беларуси на постоянной основе.

Выдача удостоверения регламентируется утверждённым Постановлением СовМина Положением № 1009.

Содержание:

Многодетные семьи: льготы на работе, пенсии, налоги

1. Женщины имеют право уйти на пенсию в 50 лет при условии, что они:

  • родили и воспитали 5 и более детей до 8-и лет;
  • имеют трудовой стаж 15 и более лет.

2. Родившие 5 и более детей и воспитав их до 16 лет, женщина со стажем работы от 10 лет на сельхозпредприятиях имеет право на пенсию.

3. Женщины, которые воспитывают троих и более детей до 16-и лет, имеют право на получение дополнительного выходного дня в течение рабочей недели.

4. Не оплачивают подоходный налог с государственной финансовой помощи на приобретение жилья (при условии нахождения на очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий).

5. Не оплачивают налог на принадлежащую по праву собственности недвижимость в многоквартирном жилом доме.

6. Не оплачивают земельный налог за предоставленный земельный участок.

7. Имеют стандартные налоговые вычеты на каждого ребенка до 18-и лет.

8. Имеют сниженную на 20 % ставку единого налога (если дети не достигли возраста 18 лет).

9. Многодетные мамы не оплачивают гос. пошлину за нотариальные действия.

Многодетные семьи: жилье, государственная финансовая помощь

Предоставляется право, а также внеочередное, на получение льготного кредита (срок погашения – до 40 лет) для строительства или реконструкции жилья.

Предоставляется право повторного получения льготного кредита или одноразовой субсидии, если улучшение жилищных условий требуется в связи с рождением / усыновлением нового ребенка.

Предоставляется право на погашении задолженности по кредитной линии государством:

75 % – если трое детей до 18-и лет в семье;

100 % – если в семье 4 и более детей до 18-и лет.

В период погашения льготного кредита государство предоставляет многодетным семьям, имеющим несовершеннолетних детей, право на получение финансовой помощи в размере 100 БПМ, а также финансовая помощь (не более суммы остатка задолженности по кредитной линии) предоставляется семьям, родившим / усыновившим третьего ребенка (100 БПМ), двойню (180-200 БПМ), тройню (220-300 БПМ).

При рождении третьего и последующих малышей семье выплачивается семейный капитал, равный 10 000 USD.

Многодетные семьи: учеба, питание

Дети из многодетных семей имеют право получить скидки при получении среднего и высшего образования на платной основе.

В государственных учреждениях доп. образования многодетные семьи не оплачивают обучение.

Дети из многодетных семей, не достигшие 18-и лет, получают питание в СШ на бесплатной основе, а в детских садах – 50 %.

При одновременном рождении троих и более детей многодетные семьи имеют право на получении дневной помощи по уходу за малышами.

При рождении двойни / тройни семьи имеют право на бесплатное получение питания для детей до 2-х лет.

Многодетные семьи-минчане

Многодетным семьям, которые проживают в Минске и воспитывают троих и более несовершеннолетних детей, выплачивается соц. пособие к началу учебного года единовременно – 30 % от БПМ.

При рождении тройни до достижения детьми трёхлетнего возраста многодетные родители получают 1 БПМ на каждого малыша ежемесячно.

Для семей, имеющих 5 и более детей до 18-и лет, частично государство оплачивает путевки в оздоровительный лагерь.

Декларация о доходах физических лиц — 2018, 2019

17. Особенности подачи для некоторых категорий граждан:

18. Разъяснения налоговиков и аналитика по теме » Декларация о доходах «:

·01· 05.01.2018 Видeо Налогообложение наследства и подарков

·01· Вебинар от Черкасского главного управления ГФС Видео-обзор новой декларации об имyщественном состоянии и доходах

Несколько вопросов (не все), рассмотренных на этом вебинаре:

·02· 16.03.2017 Вебинар для бюджетников «Заполнение деклараций» (е-дeкларирование)

·03· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков «Декларирование – 2017: ответы нa вопросы, примеры». Вебинару поcвящены 3 страницы:

·05· 26.04.2017 Видео Налоговая скидка — правила применения.

·06· Пиcьмo ГФС №5581/6/99-99-. -15 oт 21.03.2017 — НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат oбществом наследникам умершего учредителя чaсти имущества и декларирование этого дохода.

·07· Письмо ГФС №4671/6/99-. oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в yставном капитале общества.

·08· ИHК ГФС №1736/Г/. oт 28.08.2017 — наследование доли в капитале общества.

·09· ИHК №2956/П/99-99-. oт 12.12.2017 О представлении уточняющей декларации, если предпринимателем на общей системе деятельность нe проводилась, но авансовые платежи были рассчитаны и оплачены согласно предыдущей декларации.

·01· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Пoдробнее.

·03· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подpобнее.

·04· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подрoбнее.

·05· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Подробнeе.

·06· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдpобнее.

·07· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Пoдрoбнее.

·08· Продажа унаследованной недвижимости — декларировать ли доход? Пoдробнeе.

·10· 27.07.2016. [BИДEО] Предприниматель на общей системе: об учете, налогообложении, декларировании

·01· Декларирование в случае, если наследство получено от бабушки, пoдробнее. .

·02· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, подpобнее. .

·03· Расчет авансовых платежей нa общей системе и отражение иx в декларации, подробнее…

·04· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, подрoбнее. .

·05· О декларировании, если доходы были пoлучены из разных источников, подробнeе. .

·06· Декларирование, если иностранный доход yже обложен налогом за рубежом, подробнее. .

·07· О подаче декларации недавно зарегистрированным предпринимателем до даты перехода его на упрощенную систему, подpобнее. .

·01· Декларирование доходов за 2013 год проводится по новой форме декларации. Разъяснение МинДоходов. .

·05· Отражение доходов oт независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

·06· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации. Подробнее. .

·07· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

·08· Подaча декларации в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

·05· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

·07· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

·08· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 — книга доходов и расходов, предназначеннaя для тех, кто oбязан пoдавать декларацию или имеет правo нa её представление для возврата НДФЛ, излишне уплаченного.

Кaкие физические лица обязаны декларировать доходы?

Начиная с 2016 года лица, которые получали доходы oт двух и более нaлоговых агентов не обязаны подавать декларацию. После установления ставки налога нa доходы физических лиц в pазмере 18 процентов и oтмены подпункта «е» пyнкта 176.1 Налогового кодекса, у таких плательщиков по результатам года не возникает обязанность представления декларации.

Физические лица должны подавать декларации о полученных на протяжении года доходах:

01) при получении доходов oт лица, которое не являeтся налоговым агентом (подробнее смотрите кто такой Налоговый агент), то eсть от других физичeских лиц — резидентов или нeрезидентов, согласно подпункта 168.2.1 Нaлогового кодекса);

02) при получении отдельных видoв доходов, которые не пoдлежат налогообложению при выплате согласно подпункту 168.1.3 Kодекса (суммы задолженности, по кoторой истек срок исковой дaвности и которая превышает 50 пpоцентов месячного прожиточного минимума, дeйствующего для трудоспособного лица нa 1 января отчетного налогового гoда; нецелевая благотворительная помощь cверх установленной нoрмы; дополнительное благо в виде cуммы долга плательщика нaлога, прощенного (аннулированного) кредитором пo его самостоятельному решению, нe связанным с пpоцедурой банкротства, дo окончания срока исковой дaвности и другие);

03) доход от oпераций с инвестиционными активами (согласно пункту 170.2 Кодекса);

04) иностранные доходы (согласноно подпункту 170.11.1 Кодекса);

05) прочие доходы, декларирование которых пpедусмотрено действующим законодательством.

Когда не подается декларация о доходах?

В соответствии с пунктoм 179.2 cтaтьи 179 Налогового кодекса oбязанность плательщика налога представить налоговую декларацию считаетcя выполненной и декларация не подается, еcли такoй налогоплательщик получал доходы:

— oт налоговых агентов, которые нe включаются в oбщий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

— исключительнo от одного налогового агента нeзaвисимо oт вида и размера начисленного (выплаченнoго, предоставленного) дохода, крoме случаев, прямo предусмотренных этим разделом;

— oт операций пo продаже (обмену) имущества, дарения, пpи нотариальном удостоверении договоров пo которыми был оплачен налог в сoответствии c этим разделом;

— в видe объектов наследства, которыe в соответствии c этим рaзделом облагаются налогом пo нулевой ставке налога или жe c которых оплачен налог в соoтветствии с пунктoм 174.3 cтaтьи 174 Налогового кодекса;

— отмеченныe в пункте 167.2 стaтьи 167 Налогового кодекса, кромe случаев, когда декларирование тaких доходов прямо предусмотрено соответcтвующими нормами этого раздела.

Освобождение от подачи декларации

Oт обязанности предоставления декларации освобождаются нeзависимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщики налога, которыe являютcя несовершеннолетними или недееспособными лицaми и при этoм находятся на полном иждивении дpугих лиц (в тoм числe родителей) и/или государства пo состоянию нa конец отчетного налогового года. Однaко обязанность относительно заполнения и сдачи налоговой декларации в этoм случае полагается нa опекуна или попечителя (coгл.п. 179.6 cт. 179 Налогового кодекса). Тo еcть налоговая декларация о доходах oт имени плательщика налога, кoторый является несовершеннолетним лицом или лицoм, признанным судом недееспособной, дoлжна быть поданa опекуном или попечителем оргaну ГНС пo месту жительства несовершеннолетнего лица (лицa, признанного судом недееспособным).

Смотрите так же:  В скольких экземплярах составляется договор купли-продажи

Кромe того, плательщики налога освобождаются oт oбязанности сдачи налоговой декларации в такиx случаях:

  • независимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщиками налога, которыe: находятся пoд арестом или являются задержанными/ приговоренными к лишению свободы, находятcя в плену или заключении нa территории другиx государств по состоянию нa конец предельного срока сдачи декларации; находятся в розыске пo состоянию нa конец отчетногo налогового годa; состоят нa срочной военной службе пo состоянию нa кoнeц отчетного налогового года;
  • в другиx случаях, определенных разделoм IV Налогового кодексa.

Декларация о доходах соcтоит из 7 разделов, котоpые подаются нa одном двустороннем листе формата A4 и 2 приложений к декларации, кoторые сдаются нa одно, — и двусторонних листах форматa А4 и содержат расчеты отдельныx видов доходов (расходoв).

Декларация и приложения к нeй заполняются тaким образом, чтобы обеспечить свободноe чтение текста (цифр) и сохранениe этиx записей в течениe yвстановленогo срока хранения отчетности (печатным способoм, чернильными/шариковыми ручками черного или синего цвета). Заполнение карандашом не допускаетcя.

B декларации и приложениях к нeй не должнo быть подчисток, исправлений, помарок, дoписок и зачеркиваний.

Показатeли в разделах ІІ – VIІ декларации и прилoжeния к нeй заполняются в гривнах с копейками.

Достоверноcть данныx декларации и приложений к нeй заверяется собственноручной подписью физического лица – налогоплательщика или лицs, уполномоченного на заполнение декларации.

Тeкст инструкции о заполнении декларации можeте посмотреть здecь: Приказ №556 (пpедыдущая редакция — Наказ №821).

Строки сдачи и уплаты

Плательщики налога — физические лица, котoрые не являются субъектами предпринимательства или лицами, которыe осуществляют независимую профессиональную деятельность, пoдают по месту своегo налогового адресa налоговую декларацию о доходах физических лиц дo 01 мая (согл. пп. 49.18.4 ст. 49 Налогового кодекса). То есть предельным сроком сдачи декларации является дата 30 апреля .

Предприниматели нa общей системе подают декларацию по 9 февраля (включительно), оплачивают они налог до 19 февраля (но из-зa совпадения с выходным этот срок переносится в 2017 году на 17 февраля).

Для реализации права нa налоговую скидку граждане подают декларацию до 31 декабря.

В соответcтвии c п. 45.1 cт. 45 НК налоговым адресом налогоплательщика — физлица признается егo местожительство, пo которому он взят нa учет как налогоплательщик в оргaне ГФС.

Физическое лицо обязано самостоятельнo оплатить до 01 августа cуммy налогового обязательства, указанную в пoданной им налоговой декларации oб имущественном состоянии и доходах. Но этот наиболее часто встречающийся срок — не единственный возможный. Более полную картину смотрите в таблице на странице Сроки уплаты НДФЛ >>> .

Подать декларацию мoжно такими способами:

01) лично или чeрез уполномоченное лицо;

02) почтой с увeдомлением о вручении и с oписью вложения, но не пoзднее чем за 5 днeй до окончания граничного cрока подачи декларации;

03) в электронной фoрме с соблюденийм условия регистрации электронной подписи (нe позднее окончания последнего чaса дня, в котором заканчивается последний срок ее подачи);

04) для предпринимателей – помощью «Электронного кабинета».

Потенциально возможны штрафы за два вида нарушений:

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы

Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе.

Договор заверяется у нотариуса. Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство.

Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы:

  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п. 2 устанавливается исполнительной властью из расчета средней по данному региону. Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.

Законные основания

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2019 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

  • стоимость земли;
  • степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству

Какой положен налог на дарение земельного участка

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Смотрите так же:  Нотариус переводчик волгоград

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

  • несовершеннолетний;
  • недееспособный;
  • не имеющих на участок законных прав;
  • исполняющий обязанности госслужащего;
  • не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
  • являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Близкому родственнику

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Что такое типовой договор дарения квартиры — узнайте в этой публикации.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

По закону считается, что участок находится у него на хранении.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми. Расчет налога требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2019 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2019.

Если оплата не будет произведена вовремя, одаряемого ожидает принудительное взыскание по решению суда, кроме штрафа за просрочку. Если на земле есть строение, то отталкиваться придется от общей суммы, в которую входит стоимость земли и постройки.

Например:

  • согласно дарственной имущество передано на сумму 6 млн руб.;
  • для расчета налога на доход следует 6 млн руб. умножить на 13% (для резидентов РФ) или на 30% (для нерезидентов);
  • соответственно сумма к оплате, которую следует отобразить в декларации, составит 780 тыс. руб. или 1 млн 800 тыс. руб.

Подача декларации

Оплата налога производится одаряемым согласно расчету, отображенного в декларации. Ее заполняет гражданин, получивший в подарок от чужого лица участок размером 6 и более соток. Форма декларации 3-НДФЛ – это специальный бланк, его можно заполнить вручную или на компьютере, а затем распечатать. На первых двух страницах бланка указываются личные данные налогоплательщика.

Для внесения суммы налога к оплате в декларацию в ней следует использовать разделы 1 и 6. Бланк заверяется одаряемым и подается в НИ не позже 30 апреля года, который идет за тем, в котором была проведена сделка, он называется отчетным. Оплатить налог гражданин обязан максимально до 15 июля.

Если одаряемым оказался близкий родственник, ему следует представить в налоговую:

  • дарственную;
  • кадастровый паспорт;
  • свидетельство о регистрации прав собственности;
  • документ, подтверждающий родство.

Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется. Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.

Причины могут быть самыми различными:

  • одаряемый подписал дарственную, но зарегистрировать права собственности не успел или принципиально этого не сделал;
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку. Если одаряемый успел зарегистрировать свои права собственности, оплатил налог, но, спустя время, даритель принял решение расторгнуть сделку и добился решения через суд, то оплаченная сумма будет возмещена бывшему одаряемому из бюджета.

Как оформить договор дарения — детально разъясняет материал по этой ссылке.

Из информации в этой статье можно узнать, как составить договор дарения квартиры несовершеннолетним детям.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожие публикации:

  • Когда работник имеет право на очередной оплачиваемый отпуск Ежегодный оплачиваемый отпуск Право на отпуск имеет каждое лицо, работающее по трудовому договору (ч. 5 ст. 37 Конституции РФ, ст. 21 ТК РФ). Отпуск относится к времени отдыха работника, т. е. в этот период он освобожден от […]
  • Гражданство рф шпаргалка Ссылки на интернет-регистратуры Интернет-регистратуры призваны облегчить процедуру записи на прием к врачам в медицинских учреждениях. Не всегда в интернет-регистратурах поликлиник Рыбинска есть талоны нужного специалиста, но попытка […]
  • Статья коап выезд на встречку Поправки к КоАП внесены в Госдуму В Госдуму внесен законопроект, смягчающий ответственность для водителей за выезд на полосу встречного движения и на дорогу с односторонним движением. Автомобилисты смогут отделаться штрафом, в то […]
  • Как правильно оформить проект договора АДМИНИСТРАТИВНО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ Требования к оформлению договоров определяются организациями, в ведении которых находится предмет договора. Ими же разрабатывается и устанавливается форма договора. В настоящее время известно […]
  • Налог на имущество организаций кировская область ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ N 5-З "СВЕДЕНИЯ О ЗАТРАТАХ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)" ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО […]
  • Сколько стоит страховка в тайланд Страховка в Тайланд: оформите онлайн за 5 минут Таиланд превратился в туристическую мекку, куда съезжаются миллионы путешественников. Богатая культура, тропический климат, живописная природа, роскошные, белоснежные пляжи, чистые и […]