Кбк на подоходный налог 2019

КБК по НДФЛ в 2019 году

В 2018 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2019 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2019 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2019 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2019 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

  • ИП – по месту жительства;
  • организации – по месту учета.

Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН или ЕНВД должны перечислять подоходный налог в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2019 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2019 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

  • вида платежа;
  • статуса налогоплательщика.

Коды бюджетной классификации будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору и при выплатах иностранцам, которые получили денежное вознаграждение.

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2019 году:

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

КБК по НДФЛ

Юридические лица (организации)

КБК пени по НДФЛ

Налогоплательщики по НДФЛ – это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них. Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени. О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

Когда по НДФЛ возникнет просрочка

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

Смотрите так же:  Когда и на сколько будет проиндексирована пенсия военным

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Как рассчитать пени по НДФЛ

За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д

где З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;

С – процентная ставка пени;

Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий фактической уплате НДФЛ.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2019 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2019 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 год

По общему правилу, заплатить в 2019 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2019 года работодатель выплатил 8 февраля 2019 года. Датой получения дохода будет 31 января 2019 года, датой удержания налога – 8 февраля 2019. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2019 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2019 года.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

КБК по НДФЛ в 2019 году: таблица

В 2019 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. “Минфин подготовил новые КБК на 2019 год“.

Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2019 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2019 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2019 года по НДФЛ

ОБРАЗЕЦ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ПО НДФЛ В 2019 ГОДУ

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2019 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как уточнять платеж по НДФЛ с 01.01.2019

Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий:

  1. прошло не более трех лет с момента платежа;
  2. уточнение не приводит к образованию недоимки;
  3. несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж нельзя, а обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ считается неисполненной (например, если деньги не поступили в бюджетную систему из-за ошибки в номере счета Федерального казначейства). В таком случае налоговый агент должен:

  1. перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
  2. обратиться в инспекцию за возвратом неправильно уплаченного налога.

Если платеж в бюджет поступил, то возвращать деньги и платить налог заново не нужно. Можно уточнить любой реквизит платежного поручения, в частности:

  • счет Федерального казначейства (поле 17);
  • ИНН плательщика (поле 60);
  • КПП плательщика (поле 102);
  • ИНН получателя (поле 61);
  • КПП получателя (поле 103);
  • реквизит “плательщик” (поле 8);
  • реквизит “получатель” (поле 16);
  • основание платежа (поле 106);
  • статус плательщика (поле 101);
  • показатель налогового периода (поле 107);
    КБК (поле 104).

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной ошибке и приложить к нему копию платежного поручения, в котором она допущена (п. п. 7, 8 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).

КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников

С КБК по НДФЛ в 2019 году сталкиваются все компании и ИП, выплачивающие в бюджет подоходный налог. Иногда эта проблема касается даже физических лиц. Этот код проставляют в платежном поручении. Ошибки с КБК приводят к тому, что платеж не проходит. Давайте рассмотрим, какие существуют КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников в 2019 году, и что делать, если ошиблись с кодом.

Главные новости февраля для бухгалтера

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

Таким образом, КБК по НДФЛ нужен для того, чтобы средства уплаченные компанией, ИП, физлицом нашли своего адресата. В случае, когда речь идет о НДФЛ, администратором поступающих денег будет ФНС.

Чаще всего КБК указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра, вы сможете сами составить нужный код или воспользоваться уже готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

Давайте проанализируем, из каких же цифр складывается код бюджетной классификации для подоходного налога. Он включает в себя 20 цифр. Их можно условно отнести к 4 группам:

Смотрите так же:  Нотариус нефтестрой ярославль

Важно! Первая, вторая и третья цифра КБК НДФЛ в 2019 году всегда будет 182. И означают они, что администратором бюджетных поступлений в данном случае выступает ФНС РФ.

Из этого следует, что кем бы ни являлся налогоплательщик: юрлицом, ИП, физлицом, какой бы платеж относительно НДФЛ он не делал: сам налог, пени по нему и пр. Первые три цифры КБК будут неизменны – 182.

Теперь перейдем к следующим составляющим КБК по НДФЛ 2019.

  • Цифры с 4 по 6, по сути, представляют с собой расшифровку вида платежа: налог, взнос и т.д. Для подоходного налога они также неизменны – 101.
  • Цифры 7-8 – расшифровывают статью доходов. В коде подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если составляете код при уплате НДФЛ самостоятельно, пишите во всех случаях 02.
  • Цифры 9-11 – указывают, от кого поступил платеж:

– налоговый агент – 010;

– самостоятельный резидент – 030;

– иностранец, работающий по патенту – 040.

  • Цифры 12-13 представляют собой расшифровку бюджета, например для НДФЛ они всегда будут 01, что соответствует федеральному бюджету.
  • Цифры 14-17 расскажут налоговикам, к какой категории относится данная выплата по НДФЛ:

– непосредственно подоходный налог — 1000,

– пени за неуплату НДФЛ – 2100;

– проценты по НДФЛ – 2200;

– штраф по НДФЛ – 3000.

  • Цифры 18 по 20 – это всего-навсего шифр дохода. При уплате НДФЛ всегда ставьте в конце 110, не зависимо компания вы или ИП, налог платите или пени.

Таким образом, любое заинтересованное лицо, зная обозначение каждой цифры КБК НДФЛ в 2019 году, сможет безошибочно собрать этот код. Однако этой трудоемкой работы можно избежать. Тем более ошибка автоматически влечет за собой неуплату вовремя налога.

Мы составили уже все возможные коды КБК НДФЛ для разных категорий плательщиков. И вы можете ознакомиться с ними ниже.

КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц

Нижеприведенными КБК пользуются, как правило, организации и ИП, уплачивающие подоходные налог за своих сотрудников. Это важно понимать, так как ИП, не имеющие работников, платят по иным КБК.

Будьте внимательны! Эти КБК предназначены исключительно для налоговых агентов.

Стоит отметить, что до 1 января 2019 года к числу налоговых агентов относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

В 2019 году налоговыми агентами также признаются российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Вид платежа по НДФЛ для налоговых агентов

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, смотрите актуальные КБК НДФЛ 2019 за сотрудников. Все коды, а также образец заполнения платежного поручения, можно бесплатно скачать.

КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц необходимы для корректного заполнения поручений на уплату налога с доходов сотрудников. Перечень кодов Минфин утвердил приказом от 16.12.14 № 150н. Посмотреть и скачать их можно по ссылке ниже.

КБК НДФЛ 2019: таблица

НДФЛ, уплачиваемый резидентом самостоятельно, в т. ч. с дохода от продажи личного имущества

Скачать КБК НДФЛ 2019

НДФЛ перечисляют в бюджет все организации и ИП, имеющие сотрудников, принятых на работу как по трудовым договорам, так и по договорам подряда/платного оказания услуг.

Перечислить налог за сотрудников надо в налоговую по месту учета организации. Место жительства сотрудников значения не имеет. Если есть обособленные подразделения, НДФЛ платят по месту головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ) и особенно внимательно рассчитывают налоговый период по енвд.

Предприниматели на ЕНВД и патентной системе перечисляют НДФЛ за сотрудников по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого надо отправить уведомление по форме 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/[email protected]).

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников в платежных поручениях

Смотрите ниже, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с заработной платы.

Образец платежного поручения по НДФЛ с КБК за сотрудников

Указать актуальный КБК в платежке еще недостаточно. Разберем подробнее порядок заполнения платежек по НДФЛ в 2019 году.

В поле 101 «Статус плательщика» компания как налоговый аген указывает значение 02.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2019 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2019 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2019, а не МС.02.2019. Налог попадает в бюджет, но придется уточнить платежку.

Смотрите так же:  Компенсация по уходу за престарелыми старше 80

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2019 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 «Дата документа» надо ставить «0», ведь по общему правилу если в этом графе вписать «ТП», то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

КБК НДФЛ 2019 за сотрудников: таблица

C 2019 года меняются КБК, которые нужно применять для платежей в бюджет. Коды для перечисления НДФЛ новшества не затронут. Чтобы избежать ошибок в этом 20-значном коде, учитывайте особенности для разных видов платежей.

Код бюджетной классификации — КБК, позволяет распределить средства, уплаченные в бюджет. Этот код обязательно указывают в платежках на перечисления налогов, взносов. Ошибка в этом реквизите будет стоить времени. Платить повторно налог не придется, но уточнить платеж с налоговой необходимо.

КБК на подоходный налог используют все, кто выплачивает доходы физическим лицам. Отдельный код есть для НДФЛ с зарплаты, для уплаты пеней и штрафа по налогу. Перечень актуальных в 2019 году КБК мы привели в статье. Также подробно рассмотрели, как заполнить этот реквизит в платежном поручении.

КБК по НДФЛ на 2019 год таблица

С 2019 года действует новый приказ Минфина, который устанавливает КБК (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Коды для платежей по НДФЛ при этом останутся такими же, как в 2018 году.

Для удобства КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц приведем в виде таблицы. Каждый код содержит 20 знаков. КБК НДФЛ 2019 за сотрудников действует для перечисления налога как с зарплаты, так и с других выплаченных доходов — с отпускных, больничных, выходного пособия, материальной помощи. Его же применяют, когда рассчитываются с исполнителем-физическим лицом по договору подряда, другому договору гражданско-правового характера.

КБК НДФЛ 2019 за работников: образец платежки

При уплате НДФЛ в платежном поручении КБК указывают ниже названия получателя платежа. Это поле 104. Этот и следующие показатели обязательно заполнять, если перечисляете средства в бюджет. Также проставьте свой ОКТМО, основание платежа, налоговый период, за который вносите плату.

Получателем платежа по налогу будет УФК, укажите и инспекцию, в которой состоите на учете. Номер счета можно уточнить там же.

Вверху платежки проставьте код 02, который предусмотрен для налоговых агентов.

Учитывайте, что для перечисления НДФЛ с разных видов доходов установлены разные сроки (п. 6 ст. 226 НК). Потому для перечисления налога с зарплаты и, например, с больничных может потребовать составить отдельные платежки.

Подробнее о том, какие даты безопасно указывать в «зарплатной» платежке по НДФЛ читайте в статье>>>

Чтобы перечислить НДФЛ КБК 2019 за работников образец платежки будет выглядеть таким образом.

Если нужно уплатить пени по НДФЛ, КБК отличается от кода на перечисление налога. Поэтому составьте отдельную платежку.

Пример

Бухгалтер обнаружил, что с некоторых доходов сотрудников НДФЛ перечислили не вовремя. Кроме уплаты налога, необходимо перевести и пени. Налог перечислили на месяц позже. Особенности платежного поручения на пени такие:

  • КБК — 18210102010012100110;
  • Код основания платежа (поле 106)— «ЗД» — погашение налогового долга по собственной инициативе;
  • Код налогового периода в поле 107 — 0 или точный период, к которому относятся пени.

Штраф по НДФЛ КБК 2019 за работников будет 18210102010013000110. Как правило, штраф уплачивают на основании требования налогового органа. Номер и дату этого документа укажите в платежном поручении в полях 108 и 109. Проставьте в поле 107 для кода налогового периода срок оплаты из требования. Очередность платежа по инициативе налогового органа выше, чем обычная уплата налога. В поле 21 вместо «5» поставьте «3».

Вот так будет выглядеть в платежном поручении КБК штраф НДФЛ 2018 для юридических лиц.

При несоблюдении срока уплаты НДФЛ есть шансы избежать налоговых санкций. Три конкретных случая, когда компании это удалось вы найдете в статье>>>

Похожие публикации:

  • Нотариус шмелева Московская городская нотариальная палата (МГНП) Нотариус РіРѕСЂРѕРґР° РњРѕСЃРєРІС‹ Шмелев Константин Аверьянович Konstantin Shmelev Рі. РњРѕСЃРєРІР°, СѓР». […]
  • Пособия малоимущим в 2019 году пермь Какие льготы и пособия положены многодетным семьям в Пермском крае в 2019 году Несмотря на высокие демографические показатели, социальная политика Пермского региона включает больше ста доступных льгот и пособий. Получение привилегий […]
  • Проводки земельный налог Какие проводки при начислении земельного налога (учет) Как правильно это сделать, чтобы избежать конфликтов с налоговой инспекцией? Содержание Что нужно знать? ↑ Величина земельного налога зависит от категории земельного участка. […]
  • Приказ о назначении комиссии по уничтожению персональных данных Приказ о назначении комиссии по уничтожению персональных данных Телефон: 8 800 500 18 35 Территориальный орган Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения по Краснодарскому краю (Территориальный орган Росздравнадзра по […]
  • Офисная форма приказ 300 Приказ Министра обороны РФ от 7 февраля 2017 г. № 89 “О внесении изменений в приложение № 1 к приказу Министра обороны Российской Федерации от 22 июня 2015 г. № 300 «Об утверждении Правил ношения военной формы одежды, знаков […]
  • Как вернуть технику обратно в магазин Инструкция: как вернуть в магазин бытовую технику, полученную в подарок По закону «О защите прав потребителей» у вас есть 14 дней, чтобы обменять исправную продукцию на аналогичную. Деньги в этом случае возвращают, если замены не […]