Как платят налог трейдеры

Должен ли трейдер платить налоги?

Статус трейдера, торгующего на рынке Форекс, следовательно закону, определяется как обычное физическое лицо, которое ведет инвестиционную деятельность. Считается, что, это наиболее правильное из всех определений трейдера, хоть, также трейдера, торгующего на Форекс можно рассматривать как самозанятое лицо, которое ведет трудовую деятельность.

Пока что, данный пробел в Российском законодательстве не проработан должным образом, поэтому трейдеру выгодней выдавать себя инвестором, которому нужно платить только подоходный налог.

Сумма подоходного налога (НДФЛ) рассчитывается налоговым законодательством страны, в которой проживает трейдер, и составляет, обычно, около 15% от полученного дохода. Ставка налога бывает стабильной или прогрессивной. При прогрессивной ставке, с увеличением прибыли, должна расти и налоговая ставка.

В Российской Федерации основная налоговая ставка составляет 13%, если говорить о НДПФ.

То, что, торгуя на рынке Форекс, следует платить налоги — это давно уже факт. Вопрос только в том, когда следует это делать и как можно максимально минимизировать сумму налога. Учитывая то, что доход из интернета практически никак не регулируется Российскими налоговыми органами, деньги считаются, собственно говоря, законно подлежащими налогообложению только в случае их непосредственного вывода на банковские карточки или путем любой другой обналички.

Должен ли трейдер платить налоги?

Таким образом, уплата налогов обязательна лишь тогда, когда деньги выводятся из Интернета, поскольку, в такой ситуации, они считаются финансовым доходом инвестора.

Всегда очень важно сохранят различные квитанции или любые другие документы, подтверждающие денежную сумму «ввода» вашей первоначальной инвестиции, в противном случае придется заплатить налог как за дохода, так и за сумму вашего первого депозита. На практике, доказать это бывает нелегко, особенно, если ввод денег на форекс счет и вывод прибыли с него осуществлялся не одинаковым способами.

Таким образом, ведя торговлю валютой на форекс, каждый решает сам для себя, что ему более важно — 13% налог государству или возможное сокращение этой суммы, но с возможностью штрафов и разными бумажными волокитами в будущем.

  1. Как уплатить налоги?
    Если ваш источник дохода — Форекс, то придется платить налоги с прибыли.
    ‾‾‾
  2. Условия работы дилеров на валютной бирже
    В нашей стране на данный момент существует масса разнообразных дилинговых центров.
    ‾‾‾
  3. Понятие валютного свопа
    Под торговой операцией, называемой «своп», на рынке Форекс понимается одновременное заключение.
    ‾‾‾
  4. Стоит ли платить за обучение?
    Если вы сейчас познаете Форекс, то вы не могли не замечать.
    ‾‾‾
  5. FOREX и налоги
    Трейдинг на Forex , как и любая иная приносящая доход сфера.
    ‾‾‾
  6. Какие преимущества и недостатки мирового финансового рынка Форекс?
    Валютный рынок Форекс большими темпами завоевывает интерес людей во всем мире.
    ‾‾‾

План торговли должен иметь три части: Сетап, Вход и Выход. (Очевидно, мы никак не сможем привести здесь подробности каких-то определенных систем торговли — их буквально сотни!) Дело в том, что план торговли охватывает все возможности. Вы знаете, что искать на рынке, когда войти в сделку и когда выйти из нее. Постарайтесь не усложнять. Затем следуйте плану. Фанатически.

Как трейдеры платят налоги

Пожалуй, у каждого, кто сталкивается с миром биржевой и внебиржевой торговли возникает вопрос: платят ли налоги трейдеры? Сегодня мы разберемся, как трейдеры платят налоги в Украине и России.

Налоги нужно платить всем, в том числе и трейдерам. В отечественном законодательстве нет категории «Форекс», в силу сравнительной неразвитости биржевой и внебиржевой торговли, но так как уклонение от уплаты налогов преследуется уголовным законодательством, то платить придется.

Если брокерская компания является налоговым агентом государства, гражданство которой имеет трейдер, то налоговые отчисления происходят автоматически, при выводе прибыли с торгового счета. Однако большинство брокеров являются зарубежными, а следовательно, выплачивать налоги трейдеру придется самостоятельно.

Пополнить государственную казну от прибыли на рынке форекс можно двумя способами: внести прибыль в ежегодную декларацию о доходах физических лиц, либо оформиться, как частный (индивидуальный) предприниматель (далее ЧП/ИП) по упрощенной системе налогообложения.

Налоговая декларация о доходах физических лиц

Согласно Налоговым кодексам Украины и России, трейдеры могут подпадать под следующие категории лиц, обязанных подавать ежегодную декларацию об имущественном состоянии и доходах:

  • Физические лица, которые получали доход от лица, которое не является налоговым агентом;
  • Физические лица, которые получали доход за рубежом;
  • Физические лица, которые ведут независимую профессиональную деятельность.

Таким образом, трейдер должен самостоятельно заполнять налоговую декларацию и самостоятельно подавать в налоговые органы не позднее 30 апреля (РФ) или до 1 мая (Украина) года, следующего за годом получения дохода. Выплатить налоговое отчисление необходимо до 15 июля года, в котором подается декларация.

Ставка Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в Украине составляет 18%. В России ставка налога составляет пока 13%, однако в правительстве рассматривается законопроект, согласно которому в будущем ставка поднимется до 16%.

Моментом возникновения налогового обязательства перед государством возникает в момент поступления выведенных средств клиента с торгового счета брокера на банковский счет трейдера.

В 2015 году трейдер успешно торговал на рынке форекс через иностранную брокерскую компанию, в результате чего на его торговом счету накопилась прибыль. На данном этапе эти средства еще находятся на счете брокера, и не являются налоговым обязательством. В декабре 2015 года трейдер выводит прибыль с торгового счета в размере 1000 долларов США на свой банковский счет в России/Украине. На данном этапе возникло налоговое обязательство. В 2016 году трейдер заполняет налоговую декларацию, в которой указывает получение прибыли от торговли на международном валютном рынке форекс в размере 1000$, что в эквиваленте составляет 70 000 рублей / 25 000 гривен. Ставка НДФЛ составляет 13% / 18%, что соответственно составляет 9100 рублей, либо 4500 гривен. Данную сумму налогоплательщик обязан перечислить налоговым органам по месту жительства не позднее 15 июля 2016 года.

Частное предпринимательство в Украине

Оформление трейдера, как юридического лица несет в себе определенные преимущества, однако делает сам процесс налоговых отчислений несколько сложнее. Во-первых, трейдер обязан зарегистрироваться и открыть ЧП (ФОП – Фізична особа-підприємець), что в наших странах может занять достаточное количество времени и нервов, в силу бюрократической системы. Во-вторых юридическое лицо предполагает более строгую отчетность.

К преимуществам работы трейдером, как юридическое лицо, является наличие упрощенной системы налогообложения, по которой предполагается фиксированный ежемесячный платеж, размер которого зависит от выбранной категории налогоплательщика. Налогоплательщик сам выбирает категорию упрощенного налогообложения в зависимости от масштабов хозяйственной деятельности (учитывается количество нанятых работников и объем годового дохода).

В Украине упрощенная система налогообложения предполагает 3 группы налогоплательщиков.

Как трейдеру платить налоги с Форекс в России?

СЕО ICE FX Владимир Кондрашов привлек профессиональных юристов для создания специальных инструкций, позволяющих легко легализировать доход с рынка Forex.

Налоги форекс для агента в Российской Федерации не являются сложными или огромными, вопреки распространенным заблуждениям в интернете. Поэтому любой используя рекомендации от ICE FX сможет их заплатить и спать спокойно, забыв о любых теоретических конфликтах с налоговой.

«Налоги с Forex» – время от времени данная тема поднимается в форекс-сообществе. Но часто это был лишь очередной повод подискутировать и поразмышлять, и редко кто-то всерьез воспринимал необходимость уплаты налогов.

Однако ввиду того, что с 2018 года Россия является участником соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с другими государствами-участниками соглашения, популярность темы налогообложения доходов с Форекс возросла.

Возможно, многие трейдеры уже получили письма от своих брокеров (из стран-участников соглашения об обмене) подобного содержания:

Accordingly, I would be grateful if you could please provide the following information at your earliest convenience:

В письме просят указать Налоговое резидентство и Identification Number налогоплательщика, что идентифицирует налогоплательщика. К слову, данные коды выдают всем гражданам в 16 лет. Примерно так выглядит один из вариантов сбора данных о клиенте для дальнейшей их передачи в соответствующие контролирующие органы. А ввиду того, что такая форма сбора данных является полностью стандартизированной, отказаться от предоставления запрашиваемой информации невозможно. В таких условиях для форекс-трейдеров возникает актуальный вопрос и необходимость в поиске юридического решения, дабы избежать трудностей с налоговой.

Что делать форекс-трейдерам?

СЕО ICE FX Владимир Кондрашов привлек профессиональных юристов для создания специальных инструкций, позволяющих без труда легализировать доход с торговли на рынке Форекс. Ранее на нашем ресурсе и в блоге СЕО публиковалась подобная статья и инструкция для форекс-агентов. Сегодня данная статья посвящена уплате налогов с Форекс трейдерами и инструкции, созданной специально для них.

Из инструкции ICE FX стало известно, что для трейдера наиболее простым и выгодным вариантом является оформление своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя (ИП). Данная возможность подтверждена действующим законодательством РФ.

Суть оформления ИП заключается в том, что налогоплательщику нужно платить минимальный налог в размере 6% с оборота. Для сравнения: ставка того же НДФЛ равна 13%, а в других, более развитых, странах значение ставки для ИП больше российского НДФЛ. При этом совсем не нужно вести сложную бухгалтерию и прочую бумажную волокиту.

Немаловажен и тот факт, что Правительство РФ продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до 2022 года, что также можно рассматривать как дополнительный стимул при становлении ИП.

Инструкция ICE FX поэтапно описывает оформление статуса ИП, помогает определиться с видом деятельности согласно КВЭД и прочее, вплоть до оформления налоговой декларации. Также на протяжении 6 месяцев с момента публикации инструкции будет действовать обратная связь юриста (составителя инструкции) со всеми, кто имеет какие-либо вопросы. Для получения ответа необходимо опубликовать вопрос в виде комментария под статьей СЕО Компании.

Смотрите так же:  Налог на авто 2019 екатеринбург

В ближайшее время ожидается публикация инструкций по уплате налогов в Украине и на территории других стран СНГ.

Материал предоставлен компанией «ICE FX», и опубликован редакцией Forex Magnates Russia на правах рекламы.

Тема: Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Как я уже говорила, трейдер является налогоплательщиком и обязан уплачивать налог со своего дохода, полученного от операций на рынке Форекс, за исключением суммы вложенных им денежных средств. Данный налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Многие трейдеры считают, что если они совершают операции на рынке ДЦ иностранного происхождения, т.е. через ДЦ, которые находятся вне территории Российской Федерации (далее РФ) и, соответственно, ее юрисдикции, то налог с дохода, полученного таким путем, платить не обязательно, так как прибыль они получили за пределами РФ. Но данное мнение является ошибочным.

Согласно с действующим налоговым законодательством (ст. 208 Налогового кодекса РФ – далее НК РФ) физические лица, в том числе и трейдеры, обязаны оплачивать налоги с доходов, полученных, как на территории РФ, так и за ее пределами.

В большинстве случаев обязанность по уплате налогов лежит именно на трейдере, не смотря на то, что по общепринятой практике удержание налога производится у источника выплаты, т.е. компанией, от которой физическое лицо получает доход.

Если брать работу с брокерскими компаниями, то в этом случае брокер будет оплачивать данный налог самостоятельно, путем удержания определенной суммы денежных средств с прибыли и/или дивидендов, находящихся на торговом счете физического лица. Но это только в том случае, если брокерская компания является налоговым агентом РФ и у нее есть соответствующая на то лицензия.

Иностранные брокерские компании, так же как и иностранные дилинговые центры, никакие налоги с ваших доходов не исчисляют и не оплачивают. В данной ситуации, подписывая документы на открытие счета, вы подтверждаете, что являетесь гражданином другого государства и налоги обязуетесь оплачивать самостоятельно.

Что касается российских ДЦ – то они также налоговыми агентами не являются, поэтому предоставлять информацию (сведения) о своих клиентах, в том числе исчислять и удерживать налоги с прибыли клиентов, с последующем перечислении их в бюджет, они НЕ ОБЯЗАНЫ. Исключения могут составлять только некоторые банки, одновременно являющиеся дилинговыми центрами, которые сами исчисляют и уплачивают установленные налоги, а трейдеру переводят на счет сумму прибыли за минусом произведенных налоговых отчислений, предоставляя ему в дальнейшем соответствующую справку формы 2-НДФЛ.

Для того чтобы разобраться в том, правильно ли с вас удерживают налоги, а также как их исчислять и уплачивать самостоятельно, необходимо определиться с налоговой базой и ставками налогообложения.

Начнем с определения налоговой базы. При изучении данного вопроса я столкнулась с тем, что мнения по данному поводу разделились на два лагеря:

  • одни лица считают, что налогом будут облагаться все доходы, полученные трейдером по профитным сделкам, без учета убыточных, в рамках их торгового счета, открытого для совершения операций на рынке Форекс (при такой ситуации трейдер просто напросто, как говорится, может остаться без штанов),

  • другие же считают, чье мнение я поддерживаю, что доходом трейдера будут являться только суммы денежных средств, выводимые им со своего торгового счета, открытого в ДЦ, на свой лицевой и/или иной счет, за вычетом, конечно же, вложенных им денег.

Для того чтобы прояснить сложившуюся ситуацию, я обратилась к действующему законодательству. И вот, что оно говорит нам по этому поводу.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Из этого следует, что оплачивать налог (НДФЛ) трейдеру необходимо только с выводимой им суммы денежных средств.

Чтобы исчислить сумму НДФЛ, необходимо понять, к какому виду доходов относится доход от операций на рынке Форекс, и по какой именно ставке должен исчисляться и уплачиваться налог.

Законодательство четкого ответа на этот вопрос не давало, да и сейчас не дает. В результате такой неопределенности возникали различные точки зрения и предположения относительно данного вопроса.

Вначале полагали, что рынок Форекс – это биржевые игры и ставка налогообложения здесь должна быть высокой (35%). Это говорилось и в письме МИНФИНа от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12. Хотя, на мой взгляд, операции с валютой относятся больше к гражданско-правовым отношениям, чем к игорному бизнесу.

Со временем некоторые трейдеры ошибочно стали относить операции на рынке Форекс к финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС). К ФИСС относится только рынок ценных бумаг. Конверсионные же операции (операции с валютой) к данному рынку никакого отношения не имеют (письмо Федеральной службы по финансовым рынкам России № 09-ВМ-02/16341 от 16 июля 2009 года), и, следовательно, нормами закона в данной части не регулируются.

И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).

На сегодняшний день, исходя из общих оснований налогообложения, к трейдерам (резидентам РФ) применяется ставка налогообложения – 13%.

Определив налоговую базу и ставку налогообложении, можно привести пример исчисления суммы для уплаты НДФЛ (без учета налоговых вычетов).

И так, трейдер в начале года перечислил на открытый им торговый счет в ДЦ 2 000 долларов США. К концу года, в результате операций на рынке Форекс, у трейдера образовался профит в размере 8 000 долларов США, который он решил вывести на свой банковский и/или иной счет. При выводе денежных средств у трейдера, соответственно, возникла обязанность по уплате НДФЛ.
Исчисляться сумма налога будет по формуле:

х — общая сумма дохода, которую трейдер хочет вывести с торгового счета,
у — сумма вложенных трейдером денежных средств (данное значение является переменным и при последующем выводе денежных средств, если не было дополнительных вложений, будет равняться «0»),
z — действующая ставка налогообложения.

Соответственно сумма налогового платежа, которую трейдер обязан будет уплатить, составит:

НДФЛ оплачивается по окончании налогового периода в следующем порядке:

  • до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы подается соответствующая налоговая декларация (Форма 3-НДФЛ), а

  • до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту жительства налогоплательщика производится уплата налога, исчисленного согласно налоговой декларации (п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для справки: форма 3-НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ — _http://www.nalog.ru/fl/. Что касается того, каким образом указывается доход от операций на рынке Форекс в декларации, то сложилось мнение о том, что данный доход нужно указывать как доход, полученный от купли-продажи валюты, т.е. купил валюту за меньшую сумму, продал за большую, полученную разницу поставил в доход. Но это только мнение, чтобы узнать более подробную информацию по декларированию дохода от операций на рынке Форекс, необходимо обратиться в налоговую службу за предоставлением ими соответствующего письменного разъяснения (это чтоб потом к вам меньше вопросов было).

Еще бытует мнение, что уплачивать налог можно и при снятии денежных средств, т.е. до окончания налогового периода. Однако в нормах действующего законодательства ни подтверждения, ни опровержения данному мнению я не нашла. Поэтому здесь вопрос остается открытым.

Хотелось бы несколько слов сказать о мерах ответственности, установленных российским законодательством за нарушение норм НК РФ и порядке их применения.

К трейдеру, как к физическому лицу, могут быть применены такие меры воздействия, как наложение штрафных санкций и привлечение к уголовной ответственности.

Ниже я приведу основания применения данных мер ответственности и их размеры.
И так:

1) в случае не предоставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации — взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате на основании данной декларации, за каждый месяц просрочки ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);

2) в случае уклонения от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном или особо крупном размерах*, — привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (размер наказания в данном случае будет варьироваться от штрафа до реального срока лишения свободы);

* Сразу уточню, что понимается под словосочетаниями «крупный размер» и «особо крупный размер», чтобы внести ясность и определить порог, после преодоления которого, идет привлечение к уголовной ответственности.
«Крупный размер» — сумма налогов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 1 800 000 руб.
«Особо крупный размер» — сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 9 000 000 руб.
При наличии вышеназванных обстоятельств, налоговый орган передает материалы дела в следственные органы с соответствующим уведомлением об этом налогоплательщика.

3) в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога, — взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — в размере 40% (ст. 122 НК РФ).

Налоги для фондовых трейдеров. Главные аспекты российского законодательства

Работая на фондовом рынке и получая прибыль, все трейдеры обязаны платить налоги. Об особенностях их исчисления и поговорим в данной статье.

Очень часто новички задают вопрос о том, неужели с суммы биржевого счета придется заплатить огромный налог? Ни в коем случае! Двойное налогообложение в нашей стране запрещено. Удачливые биржевики платят налог на доходы физических лиц или НДФЛ исключительно с прибыли. Он составляет для физических лиц, являющимися резидентами страны, 13%, не являющимися резидентами, — 30%. Если доход получен не с разницы между покупкой и продажей бумаг на фондовом рынке, а в форме дивидендов по акциям, то в этом случае налог взимается со всей суммы дивидендов. Для резидентов — как физических, так и юридических лиц — он составит 9%, для нерезидентов 15%. Отмечу, что налогооблагаемую базу уменьшают все ваши издержки на ведение счета, а также средства, которые вы тратите, когда берете в долг деньги или бумаги.

Смотрите так же:  Гражданство в швеции как получить

НДФЛ удерживается в трех случаях

1. Если трейдер выводит денежные средства (с выводимой суммы) в течение года;

2. Если трейдер выводит ценные бумаги (с оценки выводимых ЦБ по цене приобретения);

3. По итогам отчетного периода (до 31 января).

Если вы работаете на фондовом рынке как физическое лицо, то вашим налоговым агентом является брокерская компания. Компания проведет расчет, уплатит с вашего счета налог, а вам представит отчет и необходимые справки.

Налоговые изменения для трейдеров в 2010 году

Важно отметить, что с января 2010 года в налоговое законодательство был введен ряд изменений, которые следует учитывать. Теперь налог рассчитывается только по методу FIFO (first in, first out — «первым поступил, первым выбыл» — метод оценки (для целей налогообложения) портфеля ценных бумаг в порядке их поступления; т.е. подразумевается, что купленные раньше бумаги продаются первыми). Раньше был еще и метод ЛИФО (от английского last in, first out — «последним поступил, первым выбыл»). Но необходимость его использования отпала, так как теперь можно переносить убытки на следующий период.

Перенос убытков на следующий период — важнейшее новшество. Было обидно наблюдать, когда клиенты в 2008 году несли огромные потери. Тогда в панике они продавали акции, и в 2009 году их счет едва начинал восстанавливаться. А с них брали налог за прибыль нового периода. Это было явно несправедливо, ведь от начальной суммы счета некоторые трейдеры еще ничего не заработали, или даже не смогли её восстановить. Перенос убытка на будущее осуществляется в течение десяти лет, следующих за годом получения убытка. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Важно отметить, что перенос убытков на будущее допускается только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на Организованном рынке ценных бумаг. Для того, чтобы начать перенос, необходимо по окончании налогового периода предоставить налоговому органу декларации по форме 3-НДФЛ.

Наше налоговое законодательство непредсказуемо, поэтому не оттягивайте и фиксируйте убыток по окончании отчетного периода, своевременно подавая декларацию. Этот момент не прописан в кодексе и, возможно, в скором времени законодатели заострят на этом внимание. Но лучше подстраховаться.

Маленький нюанс: если в отчетном периоде у вас есть незакрытые сделки, неважно, «лонг» или «шорт», то налоговая база по ним будет рассчитываться только в том периоде, когда вы их закроете.

Печально, но Правительство забыло о своем кризисном обещании отменить налог для среднесрочных инвесторов, которые держат бумаги более года. Подобный закон некогда существовал для владельцев бумаг, продержавших их более трех лет. Но, видимо, это заявление было просто холостым выстрелом, нацеленным на поддержание рынка в патовый момент. Увы, слухов и разговоров о подобных новшествах больше нет.

Охватить все аспекты налогообразования на фондовом рынке в небольшой статье невозможно, но вы всегда можете проконсультироваться в своей брокерской компании. В хорошей компании это сделают не только грамотно, но и бесплатно.

Налог на операции на фондовом рынке — это, увы, необходимое зло. Но хочется пожелать трейдерам, чтобы при неизменной ставке налоги у вас были огромными, а значит, прибыль была гораздо больше. По собственному опыту скажу, что с необходимостью уплаты налогов от биржевой деятельности стоит смириться. А то, пока будете думать, как их избежать, пропустите все интересные тренды. К сожалению, в нашем государстве граждане мало видят благ от распределения налогов, но это тема для обсуждения в личных блогах.

Тема: Трейдер и налоги. Украина

Трейдер и налоги. Украина

Трейдер, являясь налогоплательщиком и получая доход от операций на рынке Форекс, обязан уплачивать налог (НДФЛ) с получаемого им дохода.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) оплачивается трейдером как с доходов, полученных на территории Украины, так и с доходов, полученных за ее пределами (иностранных доходов) – ст. 162 Налогового кодекса Украины (далее НК Украины).

В отличие от Российской Федерации, в которой правовой статус дилинговых центров (ДЦ), ведущих деятельность на рынке Форекс, не определен, Украина четко обозначила, что право предоставлять услуги по арбитражным сделкам с валютами и банковскими металлами на условиях маржинальной торговли обладают исключительно банки. Юридические лица и частные предприниматели не вправе проводить подобного рода операции (Постановление Правления Национального банка Украины (НБУ) № 327 от 03 августа 2012г.).

Украинские банки, предоставляющие услуги по арбитражным сделкам с валютами и банковскими металлами на условиях маржинальной торговли, и имеющие соответствующую на то лицензию НБУ, являются налоговыми агентами и, соответственно, НДФЛ уплачивают самостоятельно, у источника выплаты, тем самым освобождая трейдера от лишних хлопот по заполнению декларации.

Однако, не смотря на то, что все вышеизложенное вытекает из норм действующего законодательства, необходимо чтобы в соглашении с банком на предоставление данного рода услуг было указано, что он является вашим налоговым агентом, во избежание в дальнейшем спорных ситуаций, которые могут возникнуть при взаимодействии с налоговой службой.

Если трейдер решил совершать операции на рынке Форекс через брокерскую компанию (форекс брокера) и/или дилинговый центр иностранного происхождения, то уплачивать налог с получаемого им дохода ему придется самостоятельно, так как иностранные компании налоговыми агентами, согласно с украинским законодательством, не являются и действие Постановления Нацбанка Украины на них не распространяется (п.п. «б» п. 171.2 ст. 171 НК Украины). Подписывая договор на открытие торгового счета с иностранной компанией (соглашаясь с офертой), вы тем самым подтверждаете, что являетесь резидентом другого государства и будете платить налоги самостоятельно (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 и п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НК Украины).

При такой ситуации у трейдера, конечно, возникает вопрос: «Как правильно все рассчитать и оформить, с чего начать?».

Сейчас я постараюсь на этот вопрос ответить.

Для начала определимся с базой налогообложения и ставками НДФЛ.

Согласно п. 164.1 ст. 164 НК Украины базой налогообложения является общий облагаемый налогом доход, начисленный (выплаченный, предоставленный) в интересах плательщика налога в течение отчетного налогового периода.

Из этого можно сделать вывод, что при расчете НДФЛ необходимо в качестве дохода брать только суммы денежных средств, выведенных трейдером со своего торгового счета на свой банковский и/или иной счет в течение отчетного налогового периода, так как выведение денежных средств, в данном случае, будет считаться выплатой дохода.

Но тут необходимо учесть, что сумма денежных средств, перечисленная Вами на ваш торговый счет, облагаться налогом не будет. Поэтому исчислять налог с полученного вами дохода от операций на рынке Форекс необходимо за минусом вложенных денежных средств.

Что касается ставки налогообложения, то законодатель, в виду отсутствия соответствующей правовой базы, четкого ответа в отношении доходов, получаемых от операций на рынке Форекс, не дает.

На сегодняшний день доходы трейдера (резидента Украины) облагаются в соответствии с общеустановленным порядком с применением ставок 15% или 17%.

По сравнению со ставкой НДФЛ в Российской Федерации (13%) эти ставки довольно высокие.

Для справки: по данным Forbes.ua Минфин совместно с Нацбанком разрабатывают изменения в налоговое законодательство, согласно которым физические лица, совершая операции с валютой, должны будут уплачивать 16% налог с получаемого ими дохода (_http://forbes.ua/opinions/1342140-pochemu-pravitelstvo-hochet-chtoby-fizlica-platili-16-naloga-pri-pokupke-valyuty).

Но пока это только информация к размышлению, когда данные изменения обретут силу закона и обретут ли вообще, еще не известно. Поэтому рассматривать будем только действующие нормы закона.

Как я уже говорила, к трейдерам применяются ставки налогообложения в размере 15% или 17%. Сейчас разберемся, от чего зависит применение той или иной ставки.

Ставка налога в размере 15% применяется к базе налогообложения, не превышающей в календарном месяце десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года (п. 167.1 ст. 167 НК Украины).

Если доход трейдера превысил установленный размер, то к налогоплательщику будет применяться ставка налога в размере 17% (абз. 2 п. 167.1 ст. 167 НК Украины).

Размер минимальной заработной платы (МЗП) в Украине на 2013 год равен до 30.11. 2013г. — 1 147 гривен, а с 01.12.2013г. — 1 218 гривен.

Следовательно, если доход трейдера в совокупности за месяц не превышает 11 470 грн, а за год 137 640 грн. (до 30.11.13г.), а после 01.12.13г. – 12 180 грн. и/или 146 160 грн., соответственно, то он будет облагаться по 15% ставке. Если же доход превысит указанные суммы, то будет применяться ставка 17%.

Хотелось бы отметить, что если трейдер получает доход, работая с несколькими форекс брокерами (ДЦ) и у него доход в месяц превышает установленный размер, то в некоторых случаях, независимо от того, иностранные это компании или резиденты Украины, ему необходимо будет ежегодно заполнять и подавать налоговую декларацию о доходах и осуществлять доплату по НДФЛ (п.п. «е» п. 176.1 ст. 176 НК Украины).

Так, например, если трейдер работает с несколькими банками, имеющими лицензию НБУ, и каждый банк отчисляет 15% (17%) НДФЛ согласно уровню дохода, и трейдер в совокупности получает доход больше установленного лимита, то он должен будет уплачивать налог по 17% ставке. В данном случае ему придется заполнять и подавать налоговую декларацию с соответствующей доплатой суммы налога в размере недоплаченных 2%, так как налоговый агент заплатил за трейдера только 15%.

Аналогичным образом будет складываться ситуация, если трейдер будет работать одновременно с банком – налоговым агентом Украины и иностранной брокерской компанией (форекс брокером), ДЦ.

Теперь, в качестве наглядного примера исчисления НДФЛ, рассмотрим несколько ситуаций.

Сразу же хочу сказать, что при расчете налога на доходы физических лиц я не буду учитывать налоговую социальную льготу и налоговую скидку, так как налоговая социальная льгота применяется к доходам, полученным только в виде заработной платы, что в нашем случае исключено (п.п.169.2.3 п. 169.2 ст. 169 НК Украины), а перечень случаев, при которых может быть применена налоговая скидка, довольно обширен. Если кому то будет интересно, то он может рассмотреть ст. 166 НК Украины (налоговая скидка) и узнать, подпадает он под нее или нет.

Смотрите так же:  Договор по рекламе на сайте

И так, расчет НДФЛ мы будем производить по формуле:

Ситуация 1. Трейдер перечислил на торговый счет, открытый у форекс брокера, 1 000 долларов США. К концу налогового периода, в результате операций на рынке Форекс, он заработал 8 000 долларов США, которые захотел вывести. При этом ежемесячная и годовая сумма дохода у трейдера не превышала установленный законом размер.
Исходя из этого, при выводе денежных средств, трейдер обязан будет уплатить налог в размере:

8 547 грн. (или 1 050 долларов США) – это годовая сумма НДФЛ, уплачиваемая трейдером со своего дохода, полученного за отчетный налоговый период.

Ситуация 2. Трейдер в начале года произвел вложение своих денежных средств на свой торговый счет в размере 1 500 долларов США. По прошествии определенного периода времени он перечислил на свой торговый счет еще 500 долларов США. К концу года у трейдера на торговом счету образовался профит в размере 20 000 долларов США. Ежемесячная и годовая сумма дохода в данном случае превысила установленный законом 10-кратный размер МЗП.
Таким образом, выводя всю сумму денежных средств со своего торгового счета на свой банковский и/или иной счет, у трейдера возникла обязанность по уплате НДФЛ в размере:

НДФЛ в размере 24 908 грн. (или 3 060 долларов США) трейдер обязан будет заплатить в установленные налоговым законодательством сроки за отчетный налоговый период.

В своих примерах за денежную единицу я брала доллар США и переводила его в гривни по курсу, действующему на день написания данной статьи, поэтому исчисление НДФЛ получилось немного грубоватым.

В соответствии с п. 164.4 ст. 164 НК Украины при получении доходов в виде валютных ценностей или других активов (стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах), такие доходы должны пересчитываться в гривни по валютному курсу НБУ, действующему на момент получения таких доходов.

При исчислении НДФЛ и заполнении декларации трейдеру необходимо будет брать за основу суммы доходов, конвертированных в гривни на момент их получения согласно курсу НБУ. При этом моментом получения данных доходов будет являться дата зачисления денежных средств на банковский и/или иной счет трейдера с его торгового счета.

Для получения более подробной информации относительно заполнения годовой налоговой декларации вы можете в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом, обратиться с запросом в соответствующий орган государственной налоговой службы, который обязан будет предоставить вам соответствующие разъяснения относительно вашего запроса на безвозмездной основе (п. 179.10 ст. 179 НК Украины).

Налоговая декларация должна подаваться трейдером, как и любым другим физическим лицом, если иное не установлено законом, в орган государственной налоговой службы в котором состоит на учете налогоплательщик, до 1 мая года, наступающего за отчетным (п.п. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 НК Украины). С учетом нововведений в действующее налоговое законодательство, трейдер теперь может подавать налоговую декларацию в электронной форме, имея у себя установленное программное обеспечение и сертификаты ключей ЭЦП, минуя процедуру стояния в очереди (п.п «в» п. 49.3 ст. 49 НК Украины).

НДФЛ должен уплачивается налогоплательщиком в срок до 1 августа года, следующего за отчетным, на основании представленной им налоговой декларации (п.п. 168.1.2. п. 168.1 ст. 168 и п. 179.7 ст. 179 НК Украины).

С начислением НДФЛ и сроками подачи декларации вроде разобрались. Осталось только пару слов сказать об ответственности, установленной действующим украинским законодательством за нарушение норм НК Украины, в отношении уплаты налога на доходы физических лиц.

Согласно ст. 111 НК Украины различаются следующие виды ответственности за нарушения законодательства в области налогообложения:

  • финансовая ответственность (выражается в наложении финансовых санкций – штрафа и/или пени);

  • административная ответственность;

  • уголовная ответственность.

К финансовой ответственности относятся:

  • неподача или несвоевременное представление налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов)штраф в размере 170 гривен, за каждую такую неподачу или несвоевременное представление, а если в течение года к налогоплательщику уже применялся штраф — 1020 гривен за каждую такую неподачу или несвоевременное представление (п. 120.1 ст. 120 НК Украиы);

  • невыполнение налогоплательщиком требований относительно условий самостоятельного внесения изменений в налоговую отчетностьштраф в размере 5% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоимки) – п. 120.2 ст. 120 НК Украины;

  • если контролирующий орган самостоятельно определяет сумму налогового обязательстваштраф в размере 25% суммы определенного налогового обязательства и 50% суммы начисленного налогового обязательства при повторном, в течение 1 095 дней, определении контролирующим органом суммы налогового обязательства по этому налогу (п. 123.1 ст. 123 НК Украины);

  • нарушение правил уплаты (перечисления) налоговштраф в размере 10% погашенной суммы налогового долга (при задержке до 30 кален. дней включительно) и 20% погашенной суммы налогового долга (при задержке более 30 кален. дней) — п. 126.1 ст. 126 НК Украины;

  • начисление пени на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии) по окончании сроков погашения согласованного денежного обязательства120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки его уплаты (п.п. 129.1.1. п. 129.1. и п. 129.4 ст. 129 НК Украины).

К административной ответственности относится:

  • неподача или несвоевременная подача гражданами деклараций о доходах или включение в декларации искаженных данных, неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, — предупреждение или штраф в размере от 3-х до 8-ми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (НМДГ*), а при наличии адм. взыскания за то же нарушение в течение года – штраф в размере от 5-ти до 8-ми не облагаемых НМДГ (ст. 164-1 КУоАП).

* НМДГ — необлагаемый налогом минимум доходов граждан. Обычно для целей его применения используется сумма в размере 17 гривен. Исключения составляют нормы административного и уголовного законодательства. В части квалификации административных или уголовных правонарушений, НМДГ устанавливается на уровне налоговой социальной льготы. На сегодняшний день она равна 100% размера прожиточного минимума для трудящихся или 1 147 гривен (п. 5 подраздела 1 раздела 20 и п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 НК Украины)

К уголовной ответственности относится:

  1. уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) – ст. 212 УК Украины:

  • в значительных размерах (в 1 000 и более раз превышают НМДГ)штрафот 300 до 500 не облагаемых НМДГ,

  • в крупных размерах (в 3 000 и более раз превышают НМДГ), совершенное по предварительному сговору группой лиц – штрафот 500 до 2 000 не облагаемых НМДГ, или исправительными работами на срок до 2-х лет, или ограничение свободы на срок до 5-ти лет,

  • в особо крупных размерах (в 5 000 и более раз превышают НМДГ), совершенное лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, – лишение свободы на срок от 5-ти до 10-ти лет, с конфискацией имущества.

Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности, если оно впервые совершило предусмотренные ч.1 и ч.2 ст. 212 УК Украины деяния, и до привлечения к ответственности уплатило все налоги и финансовые санкции (пени, штрафы).

В налоговом законодательстве Украины существуют также такие понятия, как «налоговый залог» и «административный арест имущества», применяемые к имуществу налогоплательщика, находящемуся в его собственности, если у последнего имеется налоговый долг (ст. 88 и ст. 94 НК Украины).

Также хочу отметить, что привлечение к финансовой ответственности не освобождает налогоплательщика, при наличии соответствующих оснований, от привлечения к административной или уголовной ответственности.

Однако законодатель устанавливает сроки, в течение которых к недобросовестному налогоплательщику могут быть применены меры ответственности за нарушение норм действующего налогового законодательства.

Данные сроки называются сроками давности, и их период составляет 1 095 дней (или 3 года).

Более подробную информацию о порядке применения данных сроков, их точке отсчета, течения и продления вы можете узнать, ознакомившись со ст. 102 НК Украины.

Похожие публикации:

  • Функции и полномочия президента акты президента Указ Президента РФ от 13 октября 2004 г. N 1316 "Вопросы Федеральной службы судебных приставов" (с изменениями и дополнениями) Указ Президента РФ от 13 октября 2004 г. N 1316"Вопросы Федеральной службы судебных приставов" С […]
  • Почерковедческая экспертиза образец постановления Почерковедческая экспертиза образец постановления Старший следователь СУ при УВД по г. Энску майор юстиции Казаков В.И. рассмотрев материалы уголовного дела № 1340, 21 сентября 2007 года при проведении в помещении по адресу: г. […]
  • Ндфл федеральный налог или региональный НДФЛ: налог региональный или федеральный? В налоговой системе Российской Федерации существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Основанием для такой классификации является уровень органов, которые вводят тот или […]
  • Договор поставки между белоруссией и россией Импорт товаров из белоруссии Косвенные налоги при импорте товаров из белоруссии Республика Беларусь — один из основных торговых партнеров России. При импорте белорусских товаров и продуктов переработки в Россию у бухгалтеров […]
  • Пособие снип 20507-85 Пособие снип 20507-85 2.46. Конструкции земляного полотна индивидуального проектирования применяются при сложных инженерно-геологических условиях оснований и грунтов, из которых оно возводится, а поперечный профиль должен быть […]
  • Как рассчитать имущественный налог в 2019 году Продажа автомобиля При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее в налоговую инспекцию и заплатить налог, если он будет рассчитан по данным сданной декларации […]