Налог ооо на осно

Содержание:

Как выбрать систему налогообложения для ООО

У вас новое ИП или ООО?

Бухгалтерское обслуживание с 50% скидкой от проверенных партнеров СКБ Контур

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Расскажем, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (с 01.01.2019 движимое имущество больше не будет облагаться налогом). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%.

Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Регионы имеют право снизить ставку для некоторых компаний до 12,5%.

В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога с 2019 года вырастет до 20 % (по льготным видам товаров и услуг ставка останется — 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • платите один налог вместо трех;
  • перечисляйте налог один раз в квартал;
  • готовьте и сдавайте отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Пример. ООО «Чеширский кот» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2. Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:

  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример. Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м.

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН.

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица.

Если вы не хотите разбираться в бухгалтерии сами, доверьте учет профессионалу!

Общий режим налогообложения для ООО

Общий режим налогообложения для ООО

Похожие публикации

Вновь зарегистрированная организация, если она не подает уведомление о переходе на упрощенку, по умолчанию считается плательщиком налогов в рамках общей системы налогообложения. Два основных налога, которые уплачиваются на ОСНО, – налог на прибыль и НДС.

Смотрите так же:  Исполнительное производство международное сотрудничество

Расчет налогов на ОСНО

Налогоплательщики на УСН исполняют свой долг перед бюджетом по одному общему – единому налогу, который рассчитывается по деятельности в целом. В зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» его сумма определяется по-разному, но это так или иначе один платеж, в котором учитывается или не учитывается та или иная операция, проводимая компанией.

На общей системе налогообложения одна и та же сделка может иметь значение как для расчета налога на прибыль, так и для НДС. В то же время говорить о том, что налоговые базы для этих двух налогов полностью идентичны, нельзя. Есть ряд операций, которые могут учитываться для расчета налога на прибыль, но никак не влиять на НДС. Например, это начисление и выплата зарплаты, которая уменьшает сумму налога на прибыль, но не отражается в НДС. Реализация товаров или услуг как правило отражается в базе по обоим налогам, если только речь не идет о какой-то специфической продукции, не облагаемой НДС. Входящие же товары или услуги могут приобретаться у контрагента на УСН, и тогда их сумма будет отражаться лишь в базе по прибыли либо у фирмы или ИП на общей системе налогообложения, и в том случае сделка повлияет и на налог на прибыль, и на размер НДС.

Другой важный момент – период включения той или иной операции в базу по прибыли и НДС. Он может не совпадать, например, для товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи. В расходах по налогу на прибыль стоимость таких товаров будет отражена лишь после того, как они будут отгружены конечному покупателю. Но входящий НДС по закупке таких товаров можно принять к вычету по факту получения необходимых документов от поставщика. Та же ситуация и с приобретением основного средства, входящий НДС по которому будет учтен, как только ОС будет поставлено на учет. Расходы же по налогу на прибыль будут списываться в виде амортизационных отчислений постепенно в зависимости от срока полезного использования данного объекта.

Словом, размер налога на прибыль и НДС для ООО на общем налоговом режиме должен определяться независимо друг от друга, исходя из требований глав 21 и 25 Налогового кодекса. Бухгалтер же обязан рассматривать каждую операцию с точки зрения каждого из этих налогов отдельно.

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

В отчетном квартале ООО «Альфа», являющееся налогоплательщиком на общей системе налогообложения, реализовало товаров и услуг в рамках основной деятельности на сумму 720 000 рублей, в том числе НДС — 109 830,51 рублей. В том же периоде организация имела следующие расходы:

  • фонд оплаты труда – 235 000 рублей;
  • закупка материалов с НДС – 12 000 рублей, в том числе 1 830,51 рублей НДС;
  • закупка материалов у поставщиков на УСН – 24 500 рублей, без НДС;
  • закупка товаров для перепродажи – 420 000 рублей, в том числе 64 067,80 рублей НДС. Из них в данном отчетном периоде реализовано товаров на общую стоимость 120 000 рублей.
  • приобретен и введен в эксплуатацию новый объект основных средств – 150 000 рублей, в том числе НДС 22 881,36 рублей
  • общая сумма амортизации всех ОС – 58 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль будут учтены:

  • доходы: 720 000 — 109 830,51 = 610 169,50 рублей;
  • расходы: 235 000 + (12 000 – 1 830,51) + 24 500 + (120 000 – 18 305,08) + 58 000 = 429 364,40

Таким образом налог на прибыль составит 20% х (610 169,50 – 429 364,40) = 36 161,02 рубль

НДС к уплате будет рассчитан следующим образом:

  • 109 830,51 – 1 830,51 — 64067,80 — 22 881,36 = 21 050,84

На приведенном примере мы видим, что ОСНО для ООО может означать необходимость уплаты весьма внушительных сумм налога в зависимости от обстоятельств, а может, напротив, предполагать платежи в минимальном размере. Возможны даже такие ситуации, когда налог на прибыль оказывается и вовсе нулевой, а организация показала убыток, но НДС к уплате по итогам того же квартала остается. Так или иначе при грамотном планировании операций и своевременном оформлении документов с контрагентами налоговую нагрузку можно оптимизировать. Единственное, что крайне не рекомендуется, – выводить НДС по итогам квартала в отрицательное значение. Возврат данного налога всегда связан с тщательными проверками сделок со стороны ИФНС, и, как правило, инспекторы находят изъяны даже в оформленных самым строгим образом документах.

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

Согласно положениям статьи 23 Налогового кодекса, организации обязаны отчитываться перед ИФНС по тем налогам и сборам, плательщиками которых они являются. Поскольку речь сразу о нескольких налогах, общая система налогообложения для ООО предполагает наиболее объемный комплект отчетности – ежеквартальной и по итогам года.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является год, а отчетными периодами в большинстве случаев у фирм, относящихся к малому и среднему бизнесу — квартал, полугодие, девять месяцев. Срок предоставления промежуточной отчетности по налогу на прибыль, а также срок уплаты авансовых платежей – 28 число месяца после окончания отчетного периода. Предоставить итоговую декларацию и произвести окончательный расчет по налогу необходимо в срок до 28 марта следующего за отчетным года.

Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из фактически полученной прибыли, должны отчитываться по итогам месяца, двух месяцев, трех месяцев и так далее до окончания календарного года. Ежемесячные авансовые платежи в этом случае нужно перечислять в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларацию по НДС компании подают по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца. Рассчитаться по налогу можно тремя платежами – не менее, чем 1\3 от заявленной по декларации сумме к уплате в срок до 25 числа каждого из месяцев следующего за отчетным квартала.

Другие налоги и отчеты на ОСНО

В некоторых случаях компания, помимо основных – налога на прибыль и НДС, – может также являться плательщиком транспортного налога, налога на имущество, акцизов или, скажем, НДПИ. Но эти налоги зависят от дополнительных особенностей или обстоятельств ведения деятельности ООО, и общий налоговый режим сам по себе не создает обязанность их уплачивать. Тем не менее, если компания обязана рассчитываться по ним, то и отчетность по данным платежам она также подает.

Конечно же не стоит забывать и об общих для всех юрлиц отчетах. Вне зависимости от того, упрошенную ли или общую систему налогообложения ООО применяет, оно обязано вести бухучет и подавать бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, каждая компания по умолчанию считается работодателем. Это означает, что в отчетность ООО на ОСНО и на УСН, входит ежеквартальный единый расчет по страховым взносам в ИФНС и отчет по начисленным и уплаченным взносам на травматизм (4-ФСС) – в ФСС. В ПФР отчетности по взносам в 2017 году не подают, но ежемесячные сведения о застрахованных работникам по форме СЗВ-М подавать все также необходимо.

В случае выплаты доходов сотрудникам организация в качестве налогового агента отчитывается ежеквартально по форме 6-НДФЛ, а по итогам года подает справки 2-НДФЛ.

Налогообложение ООО на ОСНО в 2018 году

Общая система налогообложения подходит компаниям любой организационно-правовой формы, включая общества с ограниченной ответственностью. Она обладает рядом преимуществ, недостатков. С одной стороны, отсутствуют ограничения вроде лимита по численности персонала. С другой, это весьма затратный налоговый режим. Какие суммы перечисляются ООО на ОСНО в 2018 году? Как отчитываться в инспекцию ФНС? Возможно ли уменьшение облагаемой сборами базы?

В России малое и среднее предпринимательство поддерживается государством. Поэтому применяется несколько налоговых режимов (согласно ст. 13 и 18 Налогового кодекса):

  • Общая система. Универсальное решение для любого предприятия;
  • Упрощенная система (УСН). Распространенный способ отчитаться перед ИФНС;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Распространяется на деятельность, где затруднен подсчет затрат и прибыли;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Специфический вариант для фирм из аграрного, животноводческого, рыболовного сектора;
  • Патент (ПСН). Используется для сезонной деятельности.

Принципиальные отличия упомянутых способов: ставки и сроки перечисления платежей, способы исчисления суммы. Системы УСН и ЕСХН несовместимы с «базовым» режимом. В случае необходимости последнего фирма переходит на него полностью. Правило относится ко всем без исключений. Зато обществам с ограниченной ответственностью допускается одновременно применять ее вместе с ЕНВД (по разным направлениям работы и раздельным учетом).

Преимущества и недостатки

При регистрации в нового юридического лица «по умолчанию» устанавливается общий режим. Для выбора спецрежима требуется подавать соответствующее заявление.

Важно! В случаях постановки на учет в ИФНС без запроса перевода на УСН, ЕНВД или ЕСХН предпринимателю придется ждать завершения текущего периода, сдавать за него отчеты по ОСНО (заявка подается до его завершения).

Если переход совершается в середине года, в итоге придется сдавать два отчета: по ранее применявшейся и новой системе.

Перечисленные факторы носят относительный характер. В зависимости от деятельности, объема прибыли, потребности фирмы в наемном персонале плюсы и минусы проявляются в различной степени.

Подробнее о применении специальных налоговых режимов, которые часто использует малый бизнес, можно прочитать здесь.

При аудите бухгалтерского учета перед переводом организации на новую систему может выясниться, что часть бизнеса выгоднее оставить на старом режиме.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Смотрите так же:  Кредиторская задолженность ук рф

Особенности налогообложения ОСНО в 2018 году

Предприятия, работающие в рамках этой схемы, уплачивают несколько обязательных видов платежей.

Основные налоги, уплачиваемые в рамках общего режима (полный список в ст.13-15 НК РФ):

  • НДС – 0%, 10%, 18% (в 2019 году планируется повышение максимальной ставки до 20%);
  • налог на имущество – не более 2,2% (может меняться в зависимости от решения местных властей);
  • налог на прибыль – 20% (кроме льготных категорий).

Применение ИП особой выгоды не дает. Индивидуальные предприниматели уплачивают следующие сборы:

  • подоходный – 13% (если бизнесмен был резидентом РФ);
  • НДС – 0%, 10%, 18%;
  • за имущество физических лиц – до 2%;

При наличии наемного персонала предприятия обеих форм платят НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды. При этом можно сэкономить: доступен возврат НДС из бюджета.

Подробнее о том, как это сделать, читайте здесь.

Как выплачивать налоги на ОСНО?

Самостоятельно вести бухгалтерский и финансовый учет без привлечения специалистов чревато ошибками. Каждый вид сборов обладает особенностями, его исчисление зависит от текущих финансово-экономических показателей предприятия и тесно связан с уровнем прибыли.

Малейшая ошибка способна привести к инициативе ИФНС по внеочередной проверке или к административной ответственности, когда нарушения очевидны. Но это не самое главное. Ошибочные отчеты часто приводят к отказу в возврате НДС, что значительно повлияет на рентабельность бизнеса. Если у вас недостаточно знаний в ведении бухучета, самых очевидных выхода два: нанять квалифицированного бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом, к примеру, сервисом Главбух Ассистент.

Рассмотрим подробнее особенности платежей.

Самый сложный в исчислении сбор. Налоговая база НДС – это стоимость используемых продуктов производства. Это «косвенный» сбор, он не выплачивается напрямую. Ставки применяются в зависимости от вида деятельности. Так, при международных перевозках можно вообще не платить НДС (действует ставка 0%). Некоторые группы товаров позволяют работать с 10%.

Существует ряд правил уплаты этого налога:

  • если общая выручка в течение квартала не превышает 2 млн рублей, ООО или ИП освобождаются от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ);
  • срок перечислений ограничен 25 числом первого месяца квартала, следующего за отчетным (ст. 174 НК РФ);
  • при неуплате очередного взноса ИФНС может наложить ограничения путем блокировки банковских счетов или начислить штрафы (ст. 122 НК РФ).

Вычисляется сбор при помощи бухгалтерских программ, формирующих документацию на поставку продукции/услуг. Начисление осуществляется путем умножения цены без НДС на 0,18 (при ставке 18%) и прибавления результата к первоначальной стоимости.

Пример . Партия закупаемого сырья оценена в 180 000 р., надбавка составит 32 400 руб. (18% от общей суммы). В документах прописывается цена 212 400 р. Предприятие-покупатель оплачивает полную стоимость, но впоследствии имеет право на возврат НДС (части уплаченных за сырье средств).

Налог на собственность

Важный вопрос: как платить за собственность в 2018 на ОСНО? В организациях облагается платежами в бюджет все движимое и недвижимое имущество, налоговая база определяется по среднегодовой стоимости. Тариф достигает 2,2%. Этот платеж региональный, местные чиновники определяют ставку и особенности уплаты.

Важно! Когда организация не имеет собственности, уплата сборов на недвижимость является необязательной, также не требуется подача нулевой отчетности.

Периоды для подачи документов по собственности:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • календарный год.

Подавать документы следует не позднее 30-го числа ежемесячно. Следует учесть, что региональное законодательство вправе не устанавливать сроки отчетов, в таких ситуациях сдавать декларацию предстоит единожды – не позднее 30 января следующего года.

Налог на прибыль

Прибыль — это разница между выручкой (доходом) и затратами предприятия на производство товаров или оказание услуг. В зависимости от уровня расходов в текущем периоде компания может быть убыточной, что приводит к освобождению от уплаты 20% ставки.

При расчете прибыли учитывается абсолютно все – операционные затраты, зарплата сотрудников, закупка сырья и материалов или судебные издержки. Выручка также составляется из нескольких источников: доход от реализации товаров/услуг и внереализационные доходы (аренда помещений, возврат из бюджета по прошлым месяцам/кварталам и т.д.).

Структура платежей следующая (регламентируется гл. 25 НК РФ):

  • 18% предназначается для бюджета региона, где организован бизнес (по решению муниципальных властей может уменьшаться);
  • 2% направляется в федеральный бюджет.

Компании из сферы здравоохранения, образования от этого платежа освобождены (ставка 0%).

Если с выручкой обычно вопросов не возникает, то расходную часть в отчетах налоговая служба обычно изучает внимательно. Многие предприниматели пытаются искусственно завысить ее, но это получится грамотно сделать лишь в случае найма компетентного специалиста. Трата каждого рубля должна быть обоснована.

Применяется два способа подтверждения достоверности отчетности: документальное и финансовая обоснованность затрат.

К первой группе можно отнести:

  • чеки,
  • квитанции,
  • справки,
  • иные первичные документы с указанием номенклатуры и сумм расходов.

Точное и своевременное внесение данных в учетные реестры позволяет обойтись без претензий со стороны налоговой.

Под финансовой обоснованностью понимаются затраты, произведенные ради получения прибыли. Если целесообразность озвученных расходов подтверждена, вопросов не будет. Но при отсутствии видимого экономического эффекта они могут возникнуть.

Далее рассмотрим, как выплачивать НДФЛ в 2018 году на ОСНО. Для резидентов он составляет 13%, для нерезидентов — 30% от общей суммы прибыли работников фирмы. Документы по уплате НДФЛ подаются ежемесячно. Обычно это делают в день расчетов по заработной плате или в ближайший период после выплат работникам. В отчетности должны отражаться и перечисления за отпуска, больничные листы.

Если общая выручка компании не превышала 15 миллионов рублей за предшествующие 4 квартала, оплату можно производить единожды в квартал. Если было подано заявление о выплате авансов, платеж осуществляется каждый месяц, опираясь на действительную прибыль.

Страховые взносы

Рассмотрим, какие страховые взносы действуют для ООО в 2018 году. Страховые платежи являются обязательными к уплате наравне с налогами. В 2018 году был поднят максимальный лимит пенсионных отчислений до 1 021 000 рублей.

Применяются следующие ставки фиксированных взносов:

Налоги для ООО в 2019 году

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 08 января 2019

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база исчисляеться из кадастровой стоимости недвижимости;
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

Смотрите так же:  Мерчендайзер требования к работе

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Игорь says

Спасибо. Коротко и ясно!

[email protected] says

Какие ставки НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы для ООО, зарегистрированного в октябре 2014г на общем режиме?

Ольга says

В 2015 году коэффициент-дефлятор ( ЕНВД) установлен в размере 1,672 — неверно! Верное знач. 1,798

Кирилл says

Ольга, спасибо, исправили!

Виктор says

Коллеги, а разве взносы в ФСС в размере 0,2% в дополненение к 2,9% больше не платятся?

али says

А если на меня оформлено ооо но пока оно не функцианирует а просто есть какие налоги я плачу?

Аноним says

Никакие. Каждый квартал сдаёте в налоговую отчёт, что деятельность не велась…..

Евгения says

Раз в год в налоговую и каждый квартал в ФСС И ПФР сдаются нулевые отчеты. Ничего при этом не платится.

Евгений says

Цитата: «А если на меня оформлено ооо но пока оно не функцианирует а просто есть какие налоги я плачу?»
А как же отчисления в ФСС и ПФР? Их разве платить не надо?

Ольга says

Что значит — ««упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган»?

Евгения says

Ну раньше не нужно было сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках, теперь нужно раз в год.

тамара says

у нас ооо мы применяем единый налог на вмененый доход инспектор потребовал сдать бухгалтерский отчет за 2013-2914 год что это за отчет и где взять бланки отчета

ZUK says

Здравствуйте!
Я был ИП пока не вышел на пенсию.
Недоволен пенсией, требовал перерасчета с 97 по 2001 года, мне пересчитали, но исходили из разницы доходы минус расходы, а не общий доход как я бы хотел. На что мне можно сослаться чтобы доказать свою правоту?
Спасибо!

Константин says

Хочу открыт ооо вид деятельности продажа авиабилетов какие налоги? Заранее спасибо

Аня says

Хочу открыт ооо вид деятельности производства,продажа строительных сухих смесей какие налоги буду платить?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году для ИП

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2019 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  • Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  • Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Налоговая ставка

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2019 году

Декларация 4-НДФЛ

ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

НДФЛ за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

НДФЛ для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Похожие публикации:

  • Пенсия машиниста холодильных установок Работала машинистом аммиачно-холодильных установок, есть ли льготы при выходе на пенсию? работала машинистом аммиачно-холодильных установок, 1.к какой сетке относится вредность? 2. есть ли льготы все еще при выходе на пенсию? Ответы […]
  • Договор монолитные работы образец Договор на монолитные работы образец Площадь такой квартиры — всего 17 ,22 м2. Прямо напротив входной двери находится 4-метровый совмещенный санузел. Крохотная 2-метровая прихожая ведет в 10-метровую кухню-гостиную, которая имеет […]
  • Сделать осаго на 10 дней Цена полиса ОСАГО на 1, 3 и 6 месяцев Сразу огорчу тех, кто хочет купить страховку ОСАГО на 1 месяц. Или на два. Так сделать нельзя, минимальный период использования по закону – 3 месяца. А вот купить полиса на 3 месяца или на […]
  • Налог на газ для европы Транспортный налог в отношении автомобилей на природном газе снизился до 50 процентов УФА, 3 янв 2018. /ИА «Башинформ», Лейла Аралбаева/. Транспортный налог в отношении автомобилей на природном газе снизился до 50 процентов. Закон […]
  • Оформить загранпаспорт в мелитополе ЗАГРАНПАСПОРТ Г. мелитополь БЕСПЛАТНО ПО АКЦИИ ОТ "МОРЕ ТУРОВ"* Мы ждем вас ежедневно с понедельника по пятницу:с 9.00 до 17.00 суббота:с 9.00 до 15.00 по адресу:г.Мелитополь пр-т. 50 лет Победы 32/1 2-этаж ТЦ «BOMOND» Телефоны:(097) […]
  • Приказ минздрава 362 Приказ Минздрава РФ от 17 февраля 1993 г. N 23 "Об утверждении "Положения о клинической ординатуре" (утратил силу) Приказ Минздрава РФ от 17 февраля 1993 г. N 23"Об утверждении "Положения о клинической ординатуре" Приказом Минздрава […]