Пояснительная записка по ндс к возмещению образец

Содержание:

Курсовым разницам ответ на требование ифнс ндс

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения в ходе камеральной проверки Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ). Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет). И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет.

Как написать пояснения в налоговую

  • Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  • Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  • После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п.

Ответы на требования налоговой о предоставлении пояснений: образцы

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.


В какой форме приходит требование Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.
Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Ндс с положительных курсовых разниц у покупателя

НК РФ).Операцию по продаже иностранной валюты банку, по нашему мнению, можно квалифицировать как операцию, связанную с обращением российской валюты.Заметим, что переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операции, связанной с обращением валюты.Федеральным законом от 20.04.2014 N 81-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в порядок налогового учета курсовых (суммовых) разниц. Так, с 1 января 2015 г. упразднено понятие суммовых разниц.
Разницы, которые будут возникать при пересчете задолженности, выраженной в у. е., будут признаваться курсовыми разницами.Кроме того, в п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ теперь не упоминается о переоценке денежных средств на валютных счетах в банке.Согласно абз. 2 п. 11 ч. 2 ст.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.
Данный вид доходов отражается в строке 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, но не все доходы, отраженные по данной строке, облагаются НДС, поэтому для ФНС такая ситуация не является прозрачной, необходимо предоставить пояснения. Например, ваша организация выставила штрафные санкции покупателю, исчислила с суммы штрафа НДС и отразила данные суммы на счете 91, т.е.
в составе внереализационных доходов. Ошибки в данном случае нет, уточненную декларацию составлять не нужно, достаточно дать пояснения в ответ на требование. 3) Организация получала в налоговом периоде доход от курсовых разниц.В том случае, если по итогу налогового периода организация получила доход от курсовых разниц, также придется предоставить пояснения налоговому органу.

Москвыот ООО «Роза», ИНН 7721025156,КПП 772101001,ОГРН 1107712345674Тел. (495) 111-22-33Контактное лицо:гл. бухгалтер Цинния Л.В. Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС В ответ на требование от 05.08.2011 N 2357 о представлении пояснений сообщаем следующее.Расхождения между показателями в декларациях по налогу на прибыль за полугодие 2011 г.

НДС за I и II кварталы 2011 г. объясняются различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС.В частности, во II квартале 2011 г. наша организация безвозмездно передавала товары. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС.

Ответ: Операция по продаже иностранной валюты банку не признается объектом налогообложения по НДС и подлежит отражению в разд. 7 декларации по НДС.Переоценка имущества в виде валютных ценностей не относится к операциям, связанным с обращением иностранной валюты, и, соответственно, данная операция не отражается в разд. 7 декларации по НДС. Обоснование: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). Операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ, не признаются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 2 ст.

Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд. 7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст.

НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов.

К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст.

Пояснение в налоговую по убыткам Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы.

Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены.

Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

Сводный сметный расчет: примеры и образцы

Полностью его принято называть Сводный сметный расчет стоимости строительства, а сокращенно – ССР. Он является основным сметным документом в проектной документации строительства, который определяет полный объем затрат, необходимых для окончательного завершения строительных работ, которые предусмотрены проектом, для ввода всех объектов в эксплуатацию.

Как правило, сводный сметный расчет на строительство производственных объектов считается и утверждается отдельно от непроизводственных. Их принято составлять по форме № 1 (МДС 81-1.99, прил. 3), считая, в основном, в текущих ценах, но иногда его допустимо представлять в прогнозируемом или базисном уровне цен.

На основе чего составляется сметный расчет

Известно, что в состав рабочей документации для проекта входят локальные и объектные сметы, причем объектные сметы сосредотачивают в своем составе все данные из локальных смет, посчитанные в базовых или текущих ценах.

На основе объектных смет и расчетов, а также расчетов по отдельным видам затрат можно составить сводный сметный расчет. Отдельно каждая строка ССР отражает итог каждой из объектных смет или расчетов.

Каждая позиция сводного сметного расчета по предприятиям, зданиям и сооружениям должна ссылаться на номер соответствующего сметного документа. Для каждого объекта, который предусмотрен проектной документацией, в сводном расчете резервируется отдельная позиция, которая, в свою очередь, делится на графы – «сметная стоимость строительно-монтажных работ», «стоимость оборудования, мебели и инвентаря», «прочие затраты» и «общая сметная стоимость».

Для утверждения сметной стоимости и распределения средств на объекты капитального строительства при составлении сводного сметного расчета предусмотрено 12 глав сводного сметного расчета.

  • Подготовка территории строительства.
  • Основные объекты строительства.
  • Объекты подсобного и обслуживающего назначения.
  • Объекты энергетического хозяйства.
  • Объекты транспортного хозяйства и связи.
  • Наружные сети и сооружения водоснабжения, канализации, теплоснабжения и газоснабжения.
  • Благоустройство и озеленение территории.
  • Временные здания и сооружения.
  • Прочие работы и затраты.
  • Содержание дирекции (технического надзора) строящегося предприятия.
  • Подготовка эксплуатационных кадров.
  • Проектные и изыскательские работы, авторский надзор.

Работы и затраты распределяются в главах пообъектно, в соответствии со сложившейся в отрасли номенклатурой сводного сметного расчета для строительства. Допускается группировка внутри каждой главы на разделы по наименованиям производств.

Если требуется разработка сводного сметного расчета, который содержит распределение средств для капитального ремонта жилых зданий, а также для объектов коммунального и культурного назначения, то его заполнение можно производить по следующим главам:

  • Подготовка площадок (территории) капитального ремонта.
  • Основные объекты.
  • Объекты подсобного и обслуживающего назначения.
  • Наружные сети и сооружения (водоснабжения, канализации, теплоснабжения, газоснабжения и т.п.).
  • Благоустройство и озеленение территории.
  • Временные здания и сооружения.
  • Прочие работы и затраты.
  • Технадзор.
  • Проектные и изыскательские работы, авторский надзор.

Если отсутствуют некоторые объекты или виды работ, то глава, которая их содержит, пропускается и не включается в окончательный итог.

Если в строительстве участвуют несколько подрядных и субподрядных организаций, то для каждого генподрядчика формируется отдельная ведомость затрат, которая включается в итоге в сводный сметный расчет.

Также в составе проектной документации к ССР необходима пояснительная записка, в которую должны быть включены следующие пункты:

  • место и расположение строительства;
  • список каталогов нормативов, которые утверждены для составления строительных смет;
  • название организации Генподрядчика (если она есть);
  • нормы накладных расходов в соответствии с МДС 81-4.99 (по отдельности для каждого подрядчика или виду строительства);
  • норма сметной прибыли в соответствии с МДС 81-25.2001;
  • особенности вычисления стоимости строительных работ конкретно для данного строительства;
  • особенности распределения средств по главам 8-12 ССР для данного строительства;
  • для объектов жилищно-гражданского строительства предъявляется распределение средств по направлениям кап. вложений;
  • ссылки на решения гос. органов на предоставление определенных льгот на ценообразование при осуществлении конкретно данного строительства, а также другие особенности определения сметной стоимости.

Итоги вычисляются следующим образом:

  • если считаются расходы на капитальное строительство, итоги для каждой главы, а также по разделам, суммируются, далее вычисляются промежуточные итоги по главам 1-7, 1-8, 1-9 и 1-12, после чего считаются непредвиденные затраты, после получения итога вместе с непредвиденными, можно посчитать НДС и окончательный итог сводного расчета;
  • если необходимо подсчитать стоимость капитального ремонта, то вычисление итогов производится аналогичным образом, но итоги начисляются, начиная уже с суммы глав 1-5, 1-6, 1-7 и 1-9, итога по 1-8 нет, главы 8 и 9 суммируются вместе, после все рассчитывается как при ССР на кап. строительство.

Как создать сводный сметный расчет? Обычно они считаются в программах расчета смет, таких как ВинСмета, Гранд-смета, Смета.ру, и т. д. Но многие сметчики для этих целей используют обычные таблицы Эксел (Excel), так как расчет совсем нетрудоемкий.

Обзор работ и затрат, включенных в главу 1

Сюда включаются средства, направляемые на:

  • отвод и освоение территории участка под строительство, архитектурно-планировочное задание, разметку красных линий;
  • разбивку осей будущих строений;
  • освобождение строительного участка от растительности и строений, переустройство коммуникаций, переселение жильцов, сооружение дорог и подъездных путей;
  • компенсацию за снос зданий или насаждений физическим или юридическим лицам;
  • ликвидацию неблагоприятных для строительства условий (мероприятия по осушению, обезвреживанию, разминированию и т. д.);
  • выплату арендной платы за временное пользование участком, предоставляемым на период строительства;
  • последующее приведение (рекультивацию) арендованного участка в состояние, пригодное для дальнейшей деятельности – сельскохозяйственной, лесного или рыбного хозяйства и т. д.;
  • выплату за выкуп или пользование земельным участком;
  • оплату специализированным организациям за предоставление исходных данных для получения тех. условий и проектных решений для устройства инженерных коммуникаций;
  • затраты по проведению исполнительной контрольной съемки смонтированных коммуникаций, которая может быть затребована органами местного самоуправления;
  • расходы на проведение археологических раскопок на участке стройплощадки;
  • выплаты землевладельцам и арендаторам по возмещению за временное занятие земельных участков, или за ухудшение качества занятых земель.

Места для вывоза мусора, грунта, вырубленных насаждений и материалов, которые не годятся для последующего использования, должны определяться представителем заказчика, в соответствии с действующим «Положением о заказчике при строительстве объектов».

Обзор работ и затрат, включенных в главы от 2 до 7

Содержание главы 2 сводного сметного расчета включает в себя стоимость работ основного назначения, проводимых при строительстве зданий и сооружений.

В главе 3 содержится стоимость работ на объектах подсобного и обслуживающего предназначения:

  • для промышленных объектов – здание управления, галереи, эстакады, склады, мастерские;
  • для гражданских объектов – поликлиники, столовые, магазины, хозяйственно-бытовые объекты, проходные, теплицы и т. д..

Перечисленные в наименовании от главы 4 до 7 объекты соответственно включаются в сводный сметный расчет.

Если имеется отдельный проект по таким объектам как устройство тепловых сетей, прокладка ЛЭП, строительство котельной, благоустройство территории, дорожные работы и т. д., то, когда составляется сводный расчет, то их сметная стоимость включается в содержание главы 2, так как они выступают в качестве основных объектов строительства.

Обзор работ и затрат, находящихся в главе 8

В эту главу включены расходы, связанные с возведением и демонтажем временных построек, необходимых для проведения строительных работ, а также предназначающихся для обслуживания персонала стройки.

Размер этих затрат исчисляется либо по вычислениям, основанным на данных ПОС, либо по нормативам Госстроя, в процентной зависимости от итогов глав 1-7 сводного сметного расчета.

Лимит на средства для проведения этих работ при новом строительстве или при ремонтных работах определяется в соответствии со Сборником сметных норм затрат ГСН 81-05-01-2001 или ГСНр 81-05-01-2001.

Обзор работ и затрат в главе 9

Сводный сметный расчет для этой главы предусматривает включение расходов на прочие работы и затраты, посчитанных в текущих ценах, а именно:

  • затраты, связанные с проведением работ в зимнее время;
  • затраты на эксплуатацию автомобильных дорог;
  • расходы на перевозку персонала стройки автомобильным транспортом;
  • расходы на организацию работ по вахтовой схеме;
  • затраты в связи с использованием труда военно-строительных частей, студенческих бригад и др;
  • затраты в связи с командировками рабочего персонала;
  • расходы на перебазирование или перемещение строительных организаций;
  • расходы на денежные поощрения и премии;
  • отчисления в фонд НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ);
  • отчисления по взносам на добровольное страхование, составляют не более 3% от СМР;
  • расходы на аренду строительных машин;
  • расходы на организацию и проведение тендеров;
  • оплата услуг инжиниринга и проведения мероприятий по борьбе радиоактивностью, силикозом и др.;
  • оплата содержания и использования природоохранительных фондов;
  • услуги по аренде флота и специальной авиационной техники;
  • расходы на содержание спасательных служб;
  • затраты по контролю за осадкой строений, построенных на просадочных и насыпных грунтах, либо в условиях мерзлоты;
  • расходы по художественному оформлению;
  • расходы по пропуску ливневых и талых вод;
  • за перевозку негабаритных грузов;
  • затраты по пуску и наладке.

Основные виды затрат, содержащиеся в главах 1, 8 и 9 сводного сметного расчета составляют самую весомую часть общей сметной стоимости объекта и основаны на данных ПОС.

Обзор работ и затрат, содержащихся в главах 10, 11 и 12

В гл. 10 определяются расходы на содержание технадзора, который входит в аппарат заказчика.

Затраты, отраженные в гл. 11, не всегда включаются в сводный сметный расчет, только тогда, когда требуется освоение новых технологий.

Стоимость отраженных в гл. 12 проектных и изыскательских работ вычисляется по сборникам базовых цен, утвержденных Госстроем, а расходы на авторский надзор считаются в текущих ценах, исходя из СП 11-110-99.

Так как утверждению подлежит проектная или тендерная документация, прошедшая экспертизу, то в главу 12 включаются также расходы по экспертизе ПД в соответствии с постановлением Госстроя № 18-44 от 18.08.97. Стоимость экспертизы документов, представленных на тендер, устанавливается совместно с заказчиком.

Строка «Непредвиденные расходы»

Они начисляются в соответствии с итогом по главам от 1 до 12 и составляют: не более 2% — для объектов социального назначения, не более 3% — для производственных объектов. Для объектов особой сложности резерв на непредвиденные расходы может быть увеличен по согласованию с Госстроем.

Как вычисляется итоговая сумма сводного сметного расчета

После суммирования итогов глав и начисления непредвиденных расходов, в конечный итог для сводного сметного расчета включаются:

  • возвратные суммы на пригодные для последующего использования материалы и инвентарь, образовавшиеся после демонтажа или сноса зданий, конструкций и сооружений, а также временных построек, либо полученные попутным способом;
  • балансовая стоимость демонтируемого и переставляемого оборудования в пределах предприятия;
  • распределение общей стоимости по направлениям кап. вложений;
  • НДС – начисляется в соответствии с налоговым законодательством, во избежание двойного начисления учитывается только в сводном расчете, а если строительству предоставляются льготы по выплатам НДС, то в строку НДС включаются только расходы на оплату НДС для подрядных организаций для покрытия ими расходов, связанных с поставщиками материалов и услуг.

Образец сводного сметного расчета и стоимости строительства

Скачать образец сводного сметного расчета и стоимости строительства — Скачать

Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

О том, как получить этот вычет, и пойдет речь в этой статье.

Условия для получения вычета

Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Какие расходы можно включить в вычет

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected], в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует. Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

Вычет из стоимости патента

Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН;
  • модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале «Вычет из стоимости патента по покупку онлайн-ККТ: образец уведомления».

Похожие публикации:

  • Лицензия на охоту где купить Цены на охоту в Тамбове, стоимость путевок, лицензии Стоимость лицензий, стоимость путёвок, а также цены на услуги по организации охоты в охотничьих угодьях ООО «Талисман», ООО «Охотхозяйство Талисман Полевой» и ООО «Рыслинская Нива» […]
  • Как оформить расходный кассовый ордер на выплату пособия на погребение Образец заполнения РКО в подотчет Кассовые операции в Российской Федерации регламентируются Указанием ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У . Порядок расчетов с подотчетными лицами изложен в пункте 6.3 Указания. Основанием для выдачи наличных […]
  • Как оформить загранпаспорт в химках Как оформить загранпаспорт в Химках в 2019: инструкция, документы, адреса В этой статье вы узнаете, как оформить загранпаспорт в Химках в 2019: какие виды паспортов бывают, какой пакет документов нужно собрать, стоимость данной […]
  • Требования евро 5 к бензиновым Требования евро 5 к бензиновым Сертификат Евро 4 (Евро 5) и переоборудование автомобилей Европа всегда задавала прогрессивный ритм современным технологиям. Но, помимо этого, европейцы строго следят, чтобы технологические новинки и […]
  • Занижение налоговой базы по ндс штраф Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС Штраф за неуплату или несвоевременную уплату НДС зависит от того, кто перечисляет налог: налогоплательщик или налоговый агент. За неуплату НДС налогоплательщику грозит штраф в […]
  • Оформить лист заверитель дела Лист-заверитель дела Лист-заверитель дела составляется на отдельном листе, его форма устанавливается нормативными требованиями, и в ней должно фиксироваться: количество листов в деле; литерные номера или же те, которые были […]
Смотрите так же:  Взятки в гибдд за экзамен