Единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи отчетности

Содержание:

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2018 году

Кто и в какие сроки в 2018 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

В 2018 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

  • организации (на любой системе налогообложения);
  • ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2018 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

  • не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
  • отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Форма упрощенного отчета 2018 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2018 году: таблица

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Сроки сдачи упрощенной декларации в 2018 году обобщены в таблице:

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

  • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
  • при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.

Смотрите так же:  Заявление на выдачу суммы подотчет

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • единый налог по УСН;
  • налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

Смотрите так же:  Ведьмак игра для пк требования

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация: сроки представления в 2019 году

Для налогоплательщиков, в течение налогового периода не занимавшихся деятельностью, которая приводила бы к движению денежных средств на расчетном счете или в кассе, у кого база обложения в результате не была образована, установлена возможность сдавать единую упрощенную налоговую декларацию (см. п. 2 ст. 80 НК РФ). Такая декларация представляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (абз. 3 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи единой декларации за 2018 год выпадает на 20.01.2019, но это выходной день, поэтому фактически отчет нужно направить до 21.01.2019. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н, в нем же приведены рекомендации о порядке заполнения. Бланк единой упрощенной декларации состоит из 2 листов, при этом компании заполняют только первый лист. В нем они указывают наименования налогов, в отношении которых выступают плательщиками, но по которым не образовался объект обложения. Это нужно делать в том же порядке, в каком эти налоги указаны в главах НК РФ. Более подробно ознакомиться с бланком, порядком оформления единой упрощенной декларации, в том числе образцом ее заполнения, можно с помощью материалов нашего сайта.

За несовременное представление единой декларации возможно привлечение хозяйствующего субъекта к штрафу по ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб. по каждому налогу, за который он не отчитался. Если срок будет пропущен более чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать банковские счета фирмы (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года

Срок сдачи отчетности установлен – не позднее 22 октября 2018 года

Кто обязан сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию и имеет ли она «общее» с упрощенной системой налогообложения?

Единая (упрощенная) декларация была создана для того, чтобы компания или ИП, которые являются плательщиками того или иного налога, но не осуществляющие временно операции на счетах в банках, не имеющие налоговую базу по налогам, смогли отчитаться.

Приведем простой пример – компания, которая работает на общепринятой системе налогообложения, временно не ведет свою деятельность. В 2018 году у нее не было движений по расчетному счету, не поступала выручка, не было закупок материалов у поставщика. В результате – отсутствует налоговая база и по НДС, и по налогу на прибыль. Вместо того, чтобы подавать «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль, компания вправе подать единую (упрощенную) декларацию, в которой покажет, какие конкретно налоги она по итогам 9 месяцев или III квартала 2018 года платить не будет.

Эта декларация не говорит о том, организация или ИП должны применять УСН, нет. В названии этой декларации слово «упрощенная» показывает о простоте заполнения отчета.

Обратимся к условиям нашего примера – компания на общепринятой системе налогообложения не ведет деятельность. А отчитаться организация обязана в любом случае. Сдать отчет следует в срок – не позднее 22 октября 2018 года. В единой (упрощенной) декларации необходимо показать все налоги, у которых нет налоговой базы. В нашем примере это НДС и налог на прибыль.

На основании Порядка заполнения, утвержденного приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н, в табличной части наименования налогов указываются в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации НК РФ по этим налогам. Налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:

а) Для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:

– за первый квартал – «01»;

– за второй квартал – «02»;

– за третий квартал – «03»;

– за четвертый квартал – «04»;

б) Для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:

– за полугодие – «6»;

– за 9 месяцев – «9»;

При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.

Следует обратить внимание на следующее: в этой форме есть ячейки для заполнения территориального кода ОКАТО, но, как мы знаем, уже пятый год мы применяем ОКТМО.

Какой код указывать? Надо указывать код ОКТМО, потому что в период утверждения данной формы декларации действовал именно «старый» ОКАТО. И с тех пор форма декларации не менялась.

Нужно ли заполнять вторую страницу декларации? Вторая страница заполняется в том случае, если на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН. В таком случае на второй странице сообщаются персональные данные этого лица.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года: форма, образец, сроки сдачи

Специально для тех налогоплательщиков, у которых за последние три месяца не наблюдалось движений по банковской выписке и наличности, а также не возникло предмета налогообложения, ФНС придумала единую упрощенную декларацию. Такой отчет призван объединить в себе несколько налогов, у которых отчетный период больше месяца: НДС, налог на прибыль, УСН и ЕСХН. В статье расскажем, как заполнить и когда сдавать единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2018 года.

Смотрите так же:  Штраф водителю образец

Единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2018 года разрешено составлять как компаниям, так и предпринимателям. Ограничение установлено только для налоговых режимов: запрещается сдавать единую отчетность на ОСНО. Требования для налогоплательщиков, которые хотят заполнить единую декларацию, установлены в пункте 2 статьи 80 НК РФ.

Единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 года: сроки сдачи

Чаще всего упрощенная декларация (не путайте с декларацией по упрощенке) отправляется к налоговикам раньше всех остальных. Это удобно, ведь если вы вдруг просрочите представление ЕУД за 2 квартал 2018 года, еще будет несколько дней чтобы подготовить нулевые декларации по каждому налогу. Единую же отчетность компании сдают не позже чем 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

В отчетной кампании за 2 квартал по ЕУД нет переносов, но к срокам применяются обычные правила: если дата попадает на государственный выходной или праздничный день, то декларация нужно сдавать в следующий день, который объявят рабочим. Чаще всего — понедельник. Но проверьте производственный календарь, в субъектах могут отличаться некоторые праздничные дни.

20 июля 2018 года — крайний срок сдачи единой декларации за 2 квартал 2018 года

Как отправить отчет

Единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2018 года можно отправить фискалам в бумажном виде или по цифровым каналам связи. Проще оформить электронную передачу через ТКС, а если в вашей компании работает больше 100 сотрудников, то это единственный вариант.

Если у вас небольшая компания, вы вправе распечатать декларацию, подписать и принести в инспекцию. Либо отправить письмом с описью. Для этого подготовьте 2 бланка, на одном экземпляре сотрудник почты поставит штамп об отправке.

Бывают ситуации, когда предприниматель или юрлицо забывают сдать все декларации: не сдают в срок и единую декларацию, и не успевают передать фискалам нулевки. В таком случае придется заплатить штраф (ст. 119 НК РФ). Он будет минимальным, 1000 рублей за каждую забытую декларацию по налогам (единая декларация для этих целей не считается).

Напомним, что для деклараций по УСН и ЕСХН установлен максимальный налоговый период — календарный год. Отчеты по НДС и прибыли нужно заполнять за каждый квартал, поэтому при пропуске даты сдачи единой декларации вам нужно отчитаться по двум нулевкам:

8 главных изменений в работе с 1 июля 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года: бланк и реквизиты

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2018 года (бланк скачать бесплатно)

В единой декларации всего 1 лист. Он вмещает в себя и стандартную информацию для титульника, и информацию по налогам. Вот основные данные, которые указывают все плательщики налога:

Вид документа. Если вы представляете декларацию первый раз за 2 квартал, укажите 1 или подайте исправленный вариант (укажите в поле 3).

Отчетный год. В нашем случае нужно указать – 2018.

Наименование ИФНС, в которую вы должны сдать единую декларацию, различается для ИП и организаций. Предприниматели представляют как и обычно по месту жительства (если вы поменяли прописку, теперь налоговая сама передает ваши сведения), а компании- по месту учета;

Реквизиты. КПП, ИНН, коды ОКТМО, ОКВЭД. А также, полное наименование юрлица или ФИО индивидуального предпринимателя.

Налоги. В поле 4 строки, и четыре налога за которые вы имеете право отчитаться по единой упрощенной декларации (НДС, налог на прибыль, УСН и ЕСХН). Заполните отчетность по своим бухгалтерским данным. Если отчетный период налога — квартал, то в 3 графе поставьте 3 и укажите номер квартала 2. Если подаете декларацию за полугодие, то поставьте в 3-й графе цифру 6, а номер квартала оставьте пустым. В графе 2 отметьте следующие главы НК РФ:

  • НДС — 21 гл. НК РФ;
  • Налог на прибыль — 25 гл. НК РФ;
  • УСН -26.2 гл. НК РФ;
  • ЕСХН — 26.1 гл. НК РФ.

Контактный номер телефона. В качестве контактного телефона можете вписать либо основной номер организации, либо мобильный ответственного лица.

Вас также заинтересуют статьи:

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2018 года

Образец заполнения упрощенной декларации за 2 квартал 2018 года

Похожие публикации:

  • 07 приказ мвд Приказ МВД России от 7 августа 2013 г. N 605 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и […]
  • Нотариус в вао адреса Круглосуточная Москва Круглосуточные сервисы в Москве Круглосуточные детские сады Практически в каждой семье рано или поздно наступает момент принятия решения о том, кто будет находиться с малышом, когда мама выйдет на работу. В 80-е […]
  • Доплата пенсионерам за орден Доплачивают ли пенсионерам за правительственные награды В статье 2 Закона определен размер дополнительного материального обеспечения в зависимости от вида награды. У Вас есть ответ на этот вопрос? Вы можете его оставить, нажав на […]
  • Приказ минздрава рф о номенклатуре медицинских организаций Приказ Министерства здравоохранения РФ от 6 августа 2013 г. N 529н "Об утверждении номенклатуры медицинских организаций" Приказ Министерства здравоохранения РФ от 6 августа 2013 г. N 529н"Об утверждении номенклатуры медицинских […]
  • Нотариус нефтестрой ярославль Нотариусы Ярославль +7 (499) 577-00-25 доб. 297 – Москва и МО Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Аввакумова […]
  • Договор займа учредителю от ооо образец Взнос учредителя проводки Общая характеристика УК Вклад в уставный капитал (проводкибудут предоставлены далее) необходим юридическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью, вне зависимости от их организационно-правовой формы. […]