Агентский договор ип ндс

Что делать, если между ИП на УСН и на ОСНО заключен агентский договор?

Принципал возмещает коммунальные затраты агенту по Агентскому договору . Агент (ИП) выставляет счета на оплату БЕЗ НДС , отчета агента без НДС, перепредъявляет счета фактуры от поставщиков , где выделена сумма НДС и платежные документы об оплате.

Агент (ИП) ведет журнал учета полученных и выставленных счетов фактур , в данном случае в выставленных пишу перевыставленные счета фактуры м сдаю в налоговую декрарацию пустую с разделом 10 и 11 и журнал учета.

Принципал оплачивает данный счет, но в платежном поручении пишет в назначении «Оплата по агентскому договору возмещение коммунальных услуг. » в т.ч. НДС

Вопрос. Агент получает на расчетный счет сумму возмещения с НДС. Чем ему это грозит?

Не придерется ли налоговая, что сумму получил агент должен уплатить в бюджет ?

правомерно ли это?

Предпрниятие (принципал) не согласен оплачивать сумму не выделяя НДС

Ответы юристов (1)

Так как ИП на УСН, то он освобожден от обязанности плательщика НДС. Обязанности по уплате НДС у ИП в указанной вами ситуации не возникает.

У ИП могут возникнуть обязанности налогового агента по НДС. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами установлена ст.161 НК РФ. Но к вашей ситуации данное положение не имеет отношения.

НК РФ Статья 346.11. Общие положения

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 января 2013 г. N 03-11-06/2/12 Об учете агентского вознаграждения в составе доходов агентом, применяющим УСН

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Агентский договор между ООО (ОСНО) и ИП (УСН). Вопрос о НДС.

Помогите, пожалуйста, разобраться в сложной для меня ситуации.
ООО-агент (ОСНО), реализуя продукцию произведенную принципалом-ИП (УСН), выставляет покупателям этой продукции сч-фактуры на реализацию с выделением НДС, который покупатели примут к вычету. Я, как ООО-агент на ОСНО, должна уплачивать в бюджет НДС только со своего агентского вознаграждения.
1.Не попадаю ли я еще и на НДС с реализации продукции ИП-принципала на УСН, который не является плательщиком НДС, выставляя покупателям сч-фактуры от своего имени?

2.Не попадает ли ИП на этот НДС?

а почему вы выставляете от имени принципала счет -фактуру с выделенным НДС?
как я понимаю вы выставляете счет-фактуру с НДС только Принципалу за оказанные вами ему услуги с НДС
а вот счет фактура на продажу товара она без НДС так как принципал на УСН

ПИСЬМО
от 1 апреля 2013 г. N 03-07-14/10455

Не совсем понятно, что именно Вы хотите:

1. Выставлять клиентам документы с НДС (чтобы не терять их) и при этом самим его не платить?

2. Или Вы готовы заплатить НДС, лишь бы не терять заказчиков?

Вариант 1 законным способом невозможен.
Вариант 2 в принципе осуществим.

В принципе ИП-упрощенец может продавать продукцию с НДС, выставляя счета-фактуры — только этот НДС ему придется на всю катушку заплатить, а входного НДС не будет.
Ну или ООО может не через посредническую схему работать, а покупать у ИП продукцию (без НДС) и продавать клиентам с НДС.
НДС — это такая штука, что кто-то его всегда платит.

А здесь нужно смотреть, за счет чего он такой «значительный». Какова структура себестоимости продукции? Если там основная часть приходится на зарплату+налоги (трудоемкое производство), от него действительно никуда не деться.

А вот если существенная доля приходится на «входящую» часть (материалы например), то здесь можно применить схему с давальческим сырьем.
Т.е. ООО выступает не как посредник, а как заказчик: покупает сырье и материалы (с НДС), дает в переработку ИП, платит за услуги по переработке (без НДС), продаем заказчику с НДС, принимает к вычету входной НДС по материалам.

И, кстати, вообще-то НДС при продаже формально «добавляется» к цене, и его «платит» покупатель. Т.е. цена на продукцию с НДС вполне может быть на 18% больше, чем без НДС. И вот здесь надо знать Ваших клиентов. Понятно, что обычно так бизнес не делается, но мне встречались клиенты, которые отказывались покупать товар без НДС, а когда им выставляли счет на

Оплата НДС по агентскому договору между принципалом на ОСНО и агентом-ИП на УСН

Принципал на ОСНО выплачивает мне, как ИП на УСН, .вознаграждение по агентскому договору. Сумма, указанная в поручении Принципала = 149100 р. Счет я выставил на 149100 без НДС. Уплачивает ли Принципал НДС с этой суммы? Если уплачивает, то что надо, чтобы Принципал получил возврат НДС? Я должен выставить ему счет с НДС, на сумму 149100+18%? Или как поступить? Спасибо. Михаил.

Смотрите так же:  Продовольственные товары защита прав потребителей

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 829 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Упрощенцы не начисляют НДС на свое вознаграждение и не выставляют принципалу счет-фактуру по своим услугам, так как не являются плательщиками НДС (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Но если вы по какой-то причине выставите принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и выделите в нем НДС, то вам придется уплатить налог в бюджет и подать декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не нужно (Письмо ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/[email protected]).

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Как заполнить агентский договор между поставщиком и посредником?

Устраиваюсь на работу по агентскому договору. Какие плюсы и минусы для работника?

Должен ли заказчик платить НДС, если у него ОСНО, а у исполнителя УСН?

Агентский договор между организациями на УСН и ОСНО при оказании услуг

Что делать, если между ИП на УСН и на ОСНО заключен агентский договор?

ИП на ОСНО агентский договор

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами. С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента (принципала) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
НДС при этом начисляется «сверху» по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-11/122), хотя реализуемые в рамках посреднической деятельности товары при этом могут облагаться по другим ставкам НДС или вовсе не облагаться НДС.
Счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения и дополнительно полученных доходов от посреднической деятельности, выставленные комитенту (принципалу), не регистрируются в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Агентский договор и НДС

Исполнитель (ИП без НДС на УСН 6%)оказывает Закзчику (Организации с НДС) услуги по сопровождению предпринимательской деятельности Заказчика и обеспечению взаимодействия с контрагентами Заказчика, а также иные услуги по письменному поручению Заказчика, Т.е. по поручению Заказчика часть денежных средств за услуги идет через р/сч Исполнителя. Исполнитель по письменному распоряжению Заказчика оплачивает его расходные счета (аренда, связь и др.). Возможен ли такой агентский договор и как отражается НДС и Заказчика и Исполнителя?

Ответы юристов (7)

Нина Ниловна, здравствуйте!

Исполнитель (ИП без НДС на УСН 6%)оказывает Закзчику (Организации с НДС) услуги по сопровождению предпринимательской деятельности Заказчика

Мячина Нина Ниловна

Данные услуги могут оказываться в рамках договора возмездного оказания услуг, а не агентского, соответственно, с полученного вознаграждения ИП будет уплачивать налог 6%.

Исполнитель по письменному распоряжению Заказчика оплачивает его расходные счета (аренда, связь и др.).

Мячина Нина Ниловна

Т.е. по поручению Заказчика часть денежных средств за услуги идет через р/сч Исполнителя.

Мячина Нина Ниловна

За чей счет происходит оплата расходов Заказчика? То есть договором Вы хотите предусмотреть, что Заказчик выделяет средства, а Исполнитель производит ими оплату? Или оплачивает за счет собственных средств?

Есть вопрос к юристу?

Считаю. что здесь возможно заключение как агентского договора, так и договора об оказании услуг. На Ваш выбор.

Согласно п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами (п. 2 ст. 421 ГК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 421 ГК РФ стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
По своей сути агентский договор и договор оказания услуг очень похожи. Зачастую суды даже считают их практически идентичными. Если говорить об агентском договоре, то он возможен ввиду того, что вы оказываете посреднические слуги. оплачивая расходы Заказчика.

Что касается НДС.

Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом реализация Принципалом работ (услуг) облагается НДС независимо от того, от своего имени Принципал осуществляет их реализацию, или через посредника по агентскому договору.

Смотрите так же:  Образец заявления о признании ненадлежащим наследником

В силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Таким образом, Агент обязан не позднее пяти календарных дней считая с даты реализации услуг покупателю (Заказчику) выписать на имя покупателя (Заказчика) соответствующий счет-фактуру с выделением суммы НДС.

Особенности заполнения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость при осуществлении посреднических сделок, установлены в приложениях к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Постановление N 1137).

Поскольку согласно агентскому договору Агент выступает от своего имени, то счета-фактуры покупателям (Заказчикам) с выделением суммы НДС должен выставлять Агент от своего имени, а реквизиты этих счетов-фактур передавать Принципалу (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость Постановления N 1137). То есть Агент в выставленном покупателю услуг счете-фактуре указывает в качестве продавца наименование своей организации в соответствии с учредительными документами (письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-07-09/15077). Дополнительно Агент может также указать сведения о Принципале и об агентском договоре (письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/40).

С точки зрения НДС я никаких проблем не вижу. По услугам, которые Исполнитель оказывает Заказчику НДС никакого не возникает, т.к. Исполнитель на УСН, соответственно и Заказчику ставить к вычету нечего. По услугам, которые оказаны вероятно с НДС (аренда, связь) — договоры связи и аренды, как я понимаю, заключены с Заказчиком, поэтому в течении 5 дней поставщики услуг в обычном порядке на имя Заказчика выставляют счета-фактуры.

Единственное, надо предупредить (указать в платежке по какому договору и на каком основании) поставщиков услуг, что оплата будет производиться со счета Исполнителя, иначе они могут считать поступившие платежи ошибочными.

Что касается документального оформления — я бы рекомендовал разделить агентский договор и договор оказания услуг — для минимизации риска ИП, т.к. налоговики все поступления по одному договору могут включить в доход ИП

Здравствуйте, Нина Ниловна.

Да, такой агентский договор возможен с одной оговоркой. Поставщики услуг Заказчика должны быть согласны на исполнение обязательств по оплате их договоров с Заказчиком третьим лицом. Законодательство предусматривает исполнение договора только лицом, которое участвует в качестве стороны.

Вторая возможная закавыка — это то, что непонятно, как будет осуществляться вознаграждение Исполнителю. Но в любом случае надо понимать, что Исполнитель не может быть плательщиком НДС за Заказчика. И если Заказчик оплачивает какие-то услуги Исполнителя, то у самого Заказчика не возникает возможности принять по этим договорам НДС к вычету. Допустим такую идеальную ситуацию: Исполнитель оплатил Поставщику счет за Заказчика на 50 000 рублей, в том числе НДС 7 600, за что Заказчик выплатил вознаграждение в 5000 рублей.

Так, у Заказчика возникает право учесть у себя погашение задолженности перед Поставщиком и предъявить НДС к вычету на сумму 7 600. 5 000 рублей в данном случае никак не отразятся в НДС, потому что эта услуга оплачивается без НДС, и права по предъявление суммы в 760 рублей к вычету не возникает.

Поскольку обязательства Заказчика не являются основанием возникновения у Исполнителя прав по договорам, то суммы, переведенные Заказчиком для осуществления платежей от его имени не являются выручкой Исполнителя и не включаются в базу для налогообложения по УСНО. В базу в данном случае включится только 5 000 рублей — вознаграждение Исполнителя, и с них надо будет заплатить 300 рублей налог УСН. Соответственно, при поступлении услуг непосредственно Исполнителю, в оплате которых присутствует НДС, Исполнитель полностью учитывает эти услуги по 60 счету, без выделения суммы НДС на 19.

Законодательство предусматривает исполнение договора только лицом, которое участвует в качестве стороны.

Если речь не идет о налоговых обязательствах, кредитор обязан принять исполнение обязательства, предложенное третьим лицом (в частности, если договором между кредитором и должником не установлено иное).

Исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ).

Здравствуйте, Нина Ниловна.

Давайте разберем Ваш вопрос по порядку.

Возможен ли такой агентский договор ?

Мячина Нина Ниловна

Да. Такой агентский договор возможен.

Исходя из того, что у ИП УСН 6% («доходы») считаю, что выгодным будет вариант заключения между Исполнителем и Заказчиком именно агентского договора. Ведь при агентском договоре Вы будете облагать ставкой 6 % агентское вознаграждение.

Смотрите так же:  Договор сауны

В случае если между Исполнителем и Заказчиком будет заключен договор возмездного оказания услуг, то ИП не сможет учесть расходы на оплату аренды, связи и пр., а весь доход полученный от Заказчика (а не только агентское вознаграждение) будет обложен 6%. Кроме того, ввиду того, что ИП находится на УСН, он не сможет в таком случае принять входящий НДС к вычету.

как отражается НДС и Заказчика и Исполнителя?

Мячина Нина Ниловна

Учет у Исполнителя.

Арендодатели, исполнители услуг связи и пр. услуг выставляют в адрес Исполнителя счета-фактуры с НДС. Исполнитель не принимает данный НДС к вычету, так как он относится к Заказчику и только Заказчик может принять его к вычету.

Исполнитель делает копию входящего счета-фактуры и передает ее Заказчику (пп.а п.15 Правил ведения журнала учета счетов-фактур). Также Исполнитель выставляет Заказчику счета-фактуры (несмотря на то, что применяет УСН) с отражением показателей счетов-фактур полученных от арендодателя и исполнителей услуг связи и др. услуг.

Таким образом, несмотря на то, что ИП применяет УСН и не является плательщиком НДС, он должен выставить в адрес Заказчика счет-фактуру.

Правомерность данного вывода подтверждается в Письме Минфина РФ от 12.05.2011 № 03-07-09/11.

Кроме того, Исполнитель выставляет в адрес Заказчика счет-фактуру в которой указана сумма вознаграждения и НДС исчисленный с данной суммы.

Учет у Заказчика.

В свою очередь Заказчик получает от Исполнителя копию счетов-фактур от исполнителей улсгу связи и др. услуг, от арендодателей и аналогично заполненные счета фактуры от Исполнителя-ИП на УСН 6%, а также счет-фактуру на агентское вознаграждение. Входящий НДС по указанным счетам-фактурам принимается Заказчиком к вычету.

3. Дополнительно стоит напомнить, что с 1 января 2015г. посредники (в том числе агенты) освобожденные от обязанности налогоплательщиков НДС, должны будут регистрировать в журнале полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры, выставленные и полученные в рамках посреднической деятельности (основание — п.3.1 ст.169 НК РФ).

Кроме того, данный журнал необходимо будет представлять агентом ежеквартально в налоговый орган.

Да, такой договор возможен.

Предусмотрите следующее условие оплаты: Заказчик оплачивает агентские услуги Исполнителя, в процентном соотношении (заложите в свой процент стоимость НДС), например, стоимость услуги Исполнителя составляет 43% от суммы, поступившей на расчетный счет Исполнителя. Следовательно Исполнитель обязан перечислить Заказчику 47%.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Агентский договор ООО с ИП

Есть ООО с НДС. Есть ИП на упрощенке.

ООО работает по принципу купил дешевле , продал дороже.

ООО закурила товар на 1000 руб. И продало за 1100 ( где 100 руб навар )

ООО хочет обналичить деньги 100 руб с минимальными издержками. Может ли ООО заключить агентский договор с ИП на оказание услуг ( поиск клиента , которому был продан товар ).

Суть проста — чать денег 50% от 100 руб идет в ип и обналичивается под 6%.

Еще 50% остается в ООО .

Какова законность этой схемы ?

Ответы юристов (2)

Риск следующий — я так полагаю ваш ИП будет оказывать услуги только данной ООО?

Если так, то скорее всего налоговая при проверке укажет, что все ваша схема направлена на получение необоснованной налоговой выгоды (по сути так и есть), при отсутствии какой либо экономической целесообразности — соответственно незаконна. Последствия, доначисление налога на прибыль, штраф и пени.

Добавлю. Эти схеме из каменного века. Все уж пройденный этап. Высокорискованные мероприятия. Я помню, любители этих схем вознаграждение устанавливали агента процентов по 50 от выручки и были наказаны.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Похожие публикации:

  • Нотариус метро арбатская москва Нотариусы у метро Арбатская В Москве рядом со станцией метро Арбатская работает один нотариус. Ниже показан список нотариальных контор с указанием ФИО нотариусов, адресами и телефонами. 8 499 703-35-33 (доб. 360) — бесплатная […]
  • Приказ минфина рф 183н Скорректирован порядок учета земельных участков I. Согласно новой редакции Инструкции 157н и федеральным стандартам земельные участки и отдельные права на них учитывайте на следующих счетах (приказ Минфина России от 31 марта 2018 № […]
  • Приказ о зачислении 2019 мгу Центральная приемная комиссия МГУ имени М.В.Ломоносова Документы центральной приемной комиссии Перечень направлений подготовки (специальностей), контрольные цифры, структура и порядок организации приема в МГУ имени М.В.Ломоносова с […]
  • Можно ли выплатить пособие при рождении ребенка отцу Выплаты отцу при рождении ребенка Я на данный момент не работаю. Муж работает в РЖД (гос.) Имеет ли отец право на какие-либо выплаты, пособия за ребенка? Ответы юристов (1) В силу ст. 11 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О […]
  • Оформить загранпаспорт в архангельске через интернет Отделения УВМ МВД Архангельска, контактная информация. Оформление анкеты на загранпаспорт нового образца Управление по вопросам миграции Архангельской области : г. Архангельск ул. Гайдара д.55 корпус 2 р.т. 8 (8182) 411-740 - […]
  • Требования кио Сайт 2018 года: ЗДЕСЬ 12..08.2017. Вернулись сертификаты, отправленные по адресу 618250, Пермский край, г. Губаха, ул. Дегтярева, 34. Уважаемые победители и призеры (занявшие I-III места) конкурса "Бобер"-2016 -11 класс, "Бобер"-2015 […]